Имущественный налог во франции

Имущественный налог во франции

Этот раздел предоставляет информацию об общих налогах, которые должны уплачивать лица, постоянно проживающие и/или домовладельцы во Франции, за исключением подоходного налога.

Налоги во Франции взимаются Государственным казначейством (Trésor Public) в целях обеспечения деятельности государства.

Основные налоги

  • НДС (налог на добавленную стоимость)
  • Имущественный земельный налог (taxe foncière)
  • Имущественный жилищный налог (taxe d’habitation)
  • Сбор за телевещание
  • Гербовый сбор
  • Подоходный налог
  • Налог на богатство

НДС (налог на добавленную стоимость)

Налог на добавленную стоимость (Taxe sur la valeur ajoutée, TVA) является потребительским налогом на определенные товары и услуги, приобретенные во Франции, и, как правило, включен в стоимость таких товаров и услуг.

Во Франции применяются четыре ставки НДС:

  • 19.6%: стандартная ставка на большинство товаров и услуг
  • 7%: ставка для книг, ресторанов, транспорта, ремонтных и реставрационных работ, прессы и отдельных лекарств
  • 5.5%: ставка для продуктов питания, воды, безалкогольных напитков, специального оборудования для инвалидов и для школьных столовых
  • 2.1%: cпециальная ставка для медицинских препаратов, субсидируемых службой социального страхования Франции

Местные имущественные налоги
Во Франции есть два вида местного имущественного налога, которым облагаются как налоговые резиденты, так и нерезиденты страны: земельный и жилищный налоги. Первый владелец новостройки должен подать в налоговые органы заявление на регистрацию недвижимого имущества для оплаты налогов. В дальнейшем, все изменения права собственности регистрируются нотариусом. Обязательно нужно указать, является ли дом основным местом жительства, т.к. некоторые налоговые льготы применимы только по отношению к основному месту жительства.

Платежные требования направляются налогоплательщикам один раз в год, и должны быть оплачены к назначенной дате. Неоплата или несвоевременная оплата влечет за собой штраф в размере 10% от суммы налога.

Жилищный налог (Taxe d’habitation)
Жилищный налог (taxe d’habitation) оплачивается лицом, занимающим жилье, т.е. либо владельцем жилого имущества, живущего в нем или держащим его для личного пользования, либо арендатором жилья, в случае сдачи его в аренду.

Налог начисляется на имя лица, занимавшего жилье на 1-е января текущего года и, как правило, не пересчитывается в случае выезда из жилья в течение года.

Жилищный налог взимается и распределяется муниципалитетом (mairie) округа, в котором находится жилое имущество. Сумма налога рассчитывается на основе условной расчетной арендной платы за подобное имущество, определяемой кадастровым бюро (cadastre), которое должно быть уведомлено о любых улучшениях или изменениях в имуществе в течение 90 дней после их завершения.

Сумма налога для арендатора рассчитывается на основе условной расчетной арендной платы, помноженной на налоговую ставку, применяемую в муниципальном округе, в котором находится жилье.

Жилищный налог также взимается с трейлеров и передвижных домов, если они являются основным местом жительства их владельца. Налог составляет 25 евро за квадратный метр и не взимается, если общая площадь жилья составляет менее четырех квадратных метров.

Для физических лиц с низким доходом или имеющих на иждивении нетрудоспособных членов семьи применяются различные вычеты из жилищного налога на основное место жительства (residence principale).

От уплаты жилищного налога на основное место жительства освобождаются лица, достигшие на 1 января соответствующего года возраста 60 лет (возрастное ограничение не действует для вдов/вдовцов), не облагаемые налогом на богатство, и имеющие чистый налогооблагаемый доход не выше 10 024 евро на одного человека и не выше 15 376 евро на двух супругов (т.е. чистый налогооблагаемый доход на одного человека плюс по 2 676 евро на каждого члена семьи). Для освобождения от жилищного налога (exoneration de taxe d’habitation) в 2012 году за основу для расчета берется чистый налогооблагаемый доход 2011 года.

Земельный налог (Taxe foncière)
Земельный налог (taxe foncière) всегда оплачивается владельцем имущества, независимо от того, кто в нем проживает. В случае продажи имущества, нотариус, занимающийся оформлением сделки купли-продажи, производит перерасчет налога на пропорциональной основе для продавца и покупателя.

Земельный налог включает в себя две части: налог на сооружения или застроенную землю (taxe foncière sur les propriétés bâties) и налог на незастроенную землю (taxe foncière sur les propriétés non bâties).

Для земель, используемых для определенных целей, таких как фермерство, применяются налоговые облегчения и льготы: например, налоговая скидка для сельскохозяйственных земель составляет 20% земельного налога (taxe foncière).

Налог на сооружения взимается на любое здание, вне зависимости от его назначения, кроме амбаров и подобных сооружений, используемых в сельскохозяйственных целях.

Новостройки и здания после капитального ремонта освобождаются от земельного налога на первые два 2 года после окончания строительства. Здания после капитального ремонта могут также быть освобождены от налога при условии проведения структурных перестроек или строительства дополнительных пристроек, таких как реконструкция стен, изменение размера или площади здания и т.п. – налоговые послабления определяются на основе характера и масштаба проделанных работ.

В особых случаях освобождение от земельного налога может быть дано на 10-15 лет — в основном, это касается специфического имущества, такого как социальное жилье.

Как и в случае с жилищным налогом (taxe d’habitation), налоговые льготы предоставляются для основного места жительства; однако, это касается только лиц, достигших на 1 января соответствующего года возраста 75 лет. Освобождение от земельного налога на текущий год зависит от уровня чистого налогооблагаемого дохода в предыдущем году.

Для расчета суммы земельного налога (taxe foncière) в 2012 году максимальный уровень налогооблагаемого дохода в 2011 г. не должен превышать 10 024 евро на одного человека и 15 376 евро на двух супругов. Как и в случае с жилищным налогом (taxe d’habitation), расчет суммы земельного налога зависит от среднего совокупного дохода на члена семьи (quotient familial).

Сбор за телевещание
Согласно французскому законодательству, предполагается, что каждый плательщик жилищного налога (taxe d’habitation) имеет телевизор, поэтому налоговый сбор за телевещание (redevance audiovisuelle) автоматически включен в ежегодное налоговое извещение. В случае отсутствия в доме телевизора, следует отметить галочкой соответствующее поле на бланке годовой налоговой декларации, чтобы налог на телевещание был снят.

Гербовый сбор
Гербовые сборы на нотариально заверенные акты были отменены в январе 2006 года, однако сохранились для некоторых других случаев: например, гербовый сбор по-прежнему взимается за выигрыш в лотерею.

Пошлина в виде гербового сбора также оплачивается при подаче заявления на выдачу и продление вида на жительство (carte de séjour) и некоторые другие административные документы. Для оплаты гербового сбора достаточно купить специальную гербовую марку (timbre fiscal) в налоговой службе или табачном магазине (tabac).

Внимание: Налоговые ставки, размер и льготы могут меняться. Вся приведенная здесь информация о системе налогообложения основана на нашем понимании действующего налогового законодательства от 17 ноября 2011, которое могжет меняться без предупреждения. Информация о налогах была обобщена; по всем индивидуальным вопросам рекомендуется обращаться к специалистам по налоговому праву.

Основные налоги во Франции

При всей своей внешней схожести, налоговая система Французской республики имеет несколько существенных отличий от налоговых систем других государств Западной Европы.

  1. Социальный налог Франции заметно выше, чем в остальных странах Евросоюза – почти половина всех взимаемых налогов против 1/3 по средним показателям.
  2. Косвенное налогообложение, то есть, так называемые налоги на потребление, в общей сумме превышает сбор по прямым налогам. Здесь следует напомнить, что именно во Франции был придуман и впервые введен налог на добавочную стоимость.
  3. Приоритет ресурсов – основа бюджета. Это значит, что в первую очередь утверждается доходная честь бюджета, на которую, собственно, и собираются налоги во Франции, и уже исходя из имеющихся средств, распределяются расходы.
  4. Децентрализация налоговых поступлений – тенденция последних тридцати лет во Франции. Органы самоуправления на местах получают все больше прав в распределении средств, взимаемых на подчиненной им территории.
  5. Унификация налоговой системы – выполняется по требованиям ЕС. Принцип: платят все! В обмен на упразднение налоговых льгот снижаются налоговые ставки.

Законы, регулирующие сбор налогов, введение новых, упразднение старых – все рассматривается французским парламентом вместе с принятием бюджета на следующий год. Налоги Франции составляют 90% от общей доходной части бюджета страны.

Виды налогов Франции

  • НДС
  • Имущественный земельный налог
  • Имущественный жилищный налог
  • Сбор за телевещание
  • Гербовый сбор
  • Подоходный налог
  • Налог на богатство

Налоги во Франции НДС

Именно французы являются авторами налога на добавочную стоимость. Впервые этот вид налогового сбора был введен в 1954-м году. Существует три вида ставок по НДС: стандартная, сниженная и повышенная.

  1. Повышенная – 22%. Под нее попадают автомобили, алкоголь, сигареты и другие табачные изделия, предметы роскоши.
  2. Стандартная – 19.6%. Устанавливается на основную часть продаваемых товаров и оказываемых услуг.
  3. Сниженная – 2,2%, 5,5% и 7%.

Сниженная ставка так же подразделяется на три категории:

  1. Медицинские препараты, на которые выплачивает субсидии служба социального страхования, попадают под минимальную ставку НДС – 2,2%.
  2. Питьевая вода, оборудование для школьных столовых, оборудование для инвалидов, безалкогольные напитки и продукты питания – ставка 5,5%.
  3. Заведения общественного питания, транспортные услуги, ремонт и реставрация, книги, СМИ, лекарства, не попадающие под пункт #1 – 7%

Налоги во Франции предусматривают ряд льгот, при которых от выплаты НДС освобождаются:

  • Госучреждения, которые выполняют административную работу, занимаются культурной, социальной или спортивной сферой.
  • Экспорт и все, что связано с ним.
  • Банки и финансовые учреждения.
  • Частные учителя и врачи.
  • Сельское хозяйство.
  • Рыболовство.
  • Малый бизнес при условии, что их оборот не превышает семьдесят тысяч евро в год.

Помимо предприятий, которые выплачивают НДС раз в месяц, косвенные налоги во Франции для физических лиц взимаются в виде акцизов на:

  1. Спиртное, табак, спички, минеральная вода, кондитерские изделия, сахар, мучные изделия, некоторые крупы.
  2. Энергоносители.
  3. Драгметаллы, ювелирные изделия.
  4. Антиквариат, картины, скульптуры, произведения искусства, зрелищные мероприятия, телереклама, казино, лотереи, игровые автоматы.
  5. Операции, связанные со страховым бизнесом или биржами.
Ознакомьтесь так же:  Трудовой кодекс 2019 глава 15

НДС относится к разряду косвенных налогов, помимо этого существуют прямые налоги Франции.

Имущественные налоги во Франции: налог на недвижимость

Имущественные местные налоги Франции делятся на земельный и жилищный. Облагаются ими все владельцы недвижимости, независимо от того, являются они налоговыми резидентами страны или нет. От налога освобождаются:

  • Здания с/х назначения,
  • Жилые помещения, которые принадлежат людям старше семидесяти пяти лет, инвалидам или лицам, получающим социальную помощь,
  • Имущество, которое принадлежит государству.

Все остальные категории оплачивают налог с 50% от арендной или кадастровой стоимости или с 80%, если речь идет о земельных участках, на которых нет застройки. Земельные налоги во Франции не распространяются на земли, находящиеся в собственности самого государства. Земельные участки с искусственными лесными насаждениями освобождаются от земельного налога до тех пор, пока не начинают приносить коммерческую прибыль владельцам.

Ставка налога определяется местными органами самоуправления, но по закону ее нельзя поднимать более, чем в два с половиной раза по сравнению с предыдущим годом.

Налоги во Франции: налог на доходы

Подоходный налог во Франции наполняет бюджет страны на 20% от общих сборов. Французская система сбора подоходного сбора отличается многоступенчатостью. Кроме того, что ставки налога колеблются от 10,5% до 47%, существует еще и система коэффициентов. Налог на доходы во Франции начисляется на одну фискальную единицу. Таковой единицей может быть семья из нескольких людей или один человек, если он проживает сам. Подоходные налоги Франции исчисляются из такого принципа:

  • 1 ФЕ – 1Ч = К1
  • 1ФЕ – 2Ч без детей = К2
  • 1ФЕ – 2Ч + 1 ребенок – К2,5
  • 1ФЕ – 2Ч +2 детей = К3
  • И так далее

Где ФЕ – фискальная единица, Ч – человек, К – коэффициент.

Общая сумма всех доходов ФЕ делится на соответствующий коэффициент и с полученной суммы взимается та налоговая ставка, под которую попадает данный резидент.

Налог на наследство во Франции является одним из старейших налогов, он появился еще в 1798-м году. Данный сбор оплачивается субъектами, в собственность которых переходит имущество, находящееся во Франции. Субъект может быть резидентом, оплачивающим все налоги во Франции или нерезидентом. То имущество, которое было передано по наследству благотворительным организациям, муниципальным органам или государству, от уплаты налога на наследство освобождается. Также существует необлагаемый минимум в 275 тысяч евро для наследников первой линии: детей или родителей, 100 тысяч для братьев и сестер и 10 тысяч для остальных категорий. Что касается супругов, то в этой ситуации применяются пожизненные аннулеты, исходя из принципа дожития.

Отвечая на вопрос, какие налоги во Франции существуют еще, можно вспомнить скандально известный налог на богатство для лиц, чье имущество превышает стоимость 1,3 миллиарда евро; гербовый сбор, который, как таковой, был отменен в 2006-м году, но остались его отголоски: сбор за выигрыш в лотерею, пошлина за продление вида на жительство, прочее. Гербовый сбор оплачивается специальной почтовой маркой. В обязательные налоги Франции входит и сбор за телевещание. Впрочем, если в доме нет телевизора, нужно отметить это в налоговой декларации, и сбор взыматься не будет.

Налоги на недвижимость во Франции

Мечта о покупке недвижимости на Лазурном берегу превратится для вас в реальность, если вы не отступите перед хитросплетениями незнакомого вам законодательства. В хаосе предложений на рынке недвижимости, в плотном тумане непонятных юридических нюансов и бурном море налоговых обязанностей ServiceAzur станет для вас спасительным маяком и выведет к желанной тихой гавани!

Налоги на недвижимость, подлежащие оплате

Налоговая конвенция, вступившая в силу 9 февраля 1999 года, позволяет российским гражданам, проживающим во Франции, избежать двойного налогообложения при уплате подоходного, имущественного налога и налога на прибыль. Российские граждане, владельцы недвижимости во Франции, обязаны платить налоги на недвижимость в стране местонахождения недвижимости.

Регистрационные сборы

Первыми обязательными расходами, с которыми столкнутся покупатели при покупке недвижимости во Франции, будут регистрационные сборы. Они администрируются и оплачиваются нотариусом (представителем интересов государства) в день подписания акта о покупке недвижимости. По сути, эти сборы являются оплатой регистрации недвижимости в связи со сменой владельца.

Исчисление суммы регистрационных сборов происходит по принципу местонахождения недвижимости и составляют от 5,09006% до 5,80665% в зависимости от департаментальных сборов.

К фактическому результату прибавляется дополнительный взнос в размере 0,1% и гонорар нотариуса, который составит около 1,5-2%. В результате регистрационные сборы при покупке объектов вторичного рынка составят около 7% от общей стоимости имущества. В свою очередь, для новостроек не старше 5 лет сумма регистрационных сборов составит 2-3%.

Налог на недвижимость

Налог на недвижимость (Taxe fonciиre) – ежегодный налог на владение недвижимостью во Франции, зависит от ее площади и местонахождения. Устанавливается налоговыми органами согласно кадастру и базируется на арендной стоимости. У недвижимости, расположенной в престижных кварталах, более высокая арендная стоимость, соответственно, и более высокий налог.

Налог на проживание

Налог на проживание (Taxe d’habitation) – ежегодно взимается с владельца недвижимости во Франции или арендатора, проживающего в жилом помещении с 1 января налогового года. Основное место проживания облагается налогом, величина которого зависит от состава семьи и совокупных доходов. Если владелец недвижимости во Франции не проживает в приобретенном объекте постоянно, а использует в качестве дополнительной «дачной» резиденции, то величина налога фактически равна налогу с недвижимого имущества.

Налог на доход от аренды

Французская налоговая администрация разделяет доходы по типу сдаваемого в аренду жилья.

Доходы от немеблированного жилья:

В случае если годовой доход от аренды недвижимости не превышает 15 000 евро, автоматически применяется налоговый режим «Le rйgime micro-foncier». Такой режим подразумевает фиксированную скидку в размере 30% на общую годовую сумму дохода от аренды. Расходы на ремонтные работы и другие типы расходов при таком режиме вычитаться не могут.

В случае, когда годовой доход от аренды недвижимости превышает 15 000 евро, применяется реальный режим на доход от недвижимости «Le rйgime rйel». Чистый доход от аренды рассчитывается за вычетом реальных расходов (ремонт здания, замена элементов котла или трубопроводов, восстановление кровли, ремонт существующей электрической установки, расходы, связанные с созданием диагностик, расходы на управление, банковские проценты в случае кредита, налог на недвижимость, страховка и другие).

Доходы от меблированного жилья:

В налоговом плане меблированная аренда является коммерческой деятельностью в отличие от сдачи в аренду немеблированного жилья. Доходы от аренды меблированного жилья относятся к категории доходов от промышленной и торговой деятельности (BIC – Bйnйfices industriels et commerciaux).

Если сумма доходов от аренды составила менее 32 900 евро в 2015 году, автоматически применяется режим микро-BIC «le rйgime micro-BIC» с интересной скидкой в размере 50% для вычета расходов. В то же время, владелец может выбрать фактический, реальный налоговый режим «le rйgime rйel». Эта опция может быть интересной в случае, когда реальные расходы превысили сумму 50%-ной скидки полученного дохода от аренды.

Как только доход от аренды превышает 32 900 евро в год, реальный налоговый режим применяется автоматически.

Применение налога

Таким образом, к полученному чистому доходу от аренды применяется налог в зависимости от статуса владельца жилья:

  • для резидентов: доход от аренды суммируется с другими доходами и облагается подоходным налогом, применяется прогрессивная налоговая шкала «Impфt sur le revenu» от 14% до 45%.
  • для нерезидентов: доход от аренды облагается налогом в размере 20%.

Ежегодный налог 3% (La taxe de 3%) от стоимости недвижимости выплачивается в случае, когда недвижимость во Франции приобретена на юридическое лицо и имя настоящего владельца сохраняется в тайне. Освобождаются от уплаты этого налога французские компании или компании, зарегистрированные в странах, заключивших налоговую договоренность с Францией о предоставлении информации, касающейся личности всех акционеров компании.

Налоги во Франции: за что платят резиденты и зарубежные покупатели недвижимости

Франция стабильно входит в топ-15 самых популярных стран для приобретения недвижимости. Один из самых распространенных вопросов, которые покупатели задают специалистам Tranio.Ru, касается налоговой системы этой страны.

Ежегодно французы и зарубежные собственники жилья платят налоги на недвижимость и подоходный налог. Инвесторы сталкиваются с налогами на доход от аренды и на прирост капитала. Владельцы фирм отдают более трети прибыли в качестве корпоративного налога.

Налоги на недвижимость

Ставки нотариального вознаграждения варьируются от 0,825 до 4 %. К нему прибавляется НДС 20 %.

При покупке вторичной недвижимости, кроме комиссии риелтора и нотариуса, покупатель оплачивает пошлину на оформление права собственности (les droits de mutation) — 5,81 %. При приобретении доли в компании, которая обладает активами, состоящими преимущественно из французской недвижимости, налог на регистрацию составляет 5 % от стоимости доли.

При покупке новостройки уплачивается НДС (la taxe sur la valeur ajoutée, TVA) в размере 20 % (чаще всего включается в цену).

Собственник каждый год платит налоги на недвижимость. Во Франции их два: taxe foncière (собственно «налог на недвижимость») и taxe d’habitation («налог на проживание»). По словам Лары Парэнан, директора департамента Восточной Европы AS et Associés, ставка taxe foncière в год эквивалента стоимости 0,5 месяца аренды, если в городе, в котором находится жилье, есть предприятия. В населенных пунктах, которые слабее развиты экономически, ставка равна плате за 1,5 месяца. Имеется в виду не рыночная аренда, а условная, которая рассчитывается исходя из средних цен на обычное и социальное жилье и стоит гораздо меньше рыночной. Taxe d’habitation тоже зависит от того, насколько хорошо наполнена казна города. В самых «отсталых» муниципалитетах его размер равен «условной» месячной аренде.

Ознакомьтесь так же:  Приказ госагропрома рсфср от 04.08.1988 593

Например, в пригороде Парижа, где есть предприятия, у владельца недвижимости площадью 100 м², рыночная стоимость которой — 500 000 евро, в год уходит 800 евро на taxe foncière и столько же на taxe d’habitation. Другой пример: в пригороде Парижа, где нет предприятий, собственник жилья (100 м², 180 000 евро) платит 850 евро в год за taxe foncière и 900 евро за taxe d’habitation.

«Покупать недвижимость надо там, где есть предприятия — в пригородах Парижа ( северо-запад ), в самой столице, на побережьях (там хорошо развита туристическая инфраструктура) и в горах. В таких местах налоги ниже, но жилье стоит дороже — всё закономерно. К примеру, на востоке от Парижа налога совсем нет благодаря Диснейленду»,— говорит Лара Парэнан.

По ее словам, владельцы первичной недвижимости вовсе освобождаются от налогов в первые пять лет. Главное условие — правильно заполнить все необходимые документы, а это — забота риелторов.

Собственники, желающие обогатиться за счет сдачи недвижимости, обязаны платить налог на доход от аренды (l’impôt sur le revenu locatif). Налогооблагаемая база — доход от аренды с вычетом расходов, связанных с арендой. Ставки — от 5 до 45 %. Минимальная ставка для нерезидентов — 20 %. Кроме того, к этому налогу добавляется социальный сбор, взимаемый по ставке 15,5 %. Таким образом, максимальная ставка дохода от аренды для нерезидентов составляет 60,5 %.

Доход от аренды, получаемый компаниями, облагается налогом по ставке 33,33 % от дохода с вычетом расходов и амортизации. Этим налогом облагаются квартиры без мебели, сдающиеся в долгосрочную аренду (минимум на три года). Меблированное жилье, сдающееся на короткие сроки (LMCT, location meublée court terme) подпадает под категорию льгот (bénéfices industriels et commerciaux, BIC): из арендной платы вычитаются амортизационные расходы. По словам Санди Далмас, партнера в компании Cabinet Roche, чтобы получить эти льготы, собственник должен оказывать арендатору, по крайней мере, три из четырех услуг: завтраки, регулярная уборка помещений, поставка белья и прием клиентов. Кроме того, арендодатели, сдающие помещения площадью менее 14 м² за 30–45 евро/м² и более (сумма зависит от муниципалитета), платят дополнительный ежегодный налог. Ставка для меблированных студий составляет максимум 10 %.

С годами недвижимость дорожает, и при перепродаже собственнику удается извлечь прибыль. Разница между ценой, по которой объект был куплен и ценой, по которому он был позже продан, облагается налогом на прирост капитала (l’impôt sur les plus-values immobilières). С 1 августа 2015 граждане всех стран платят его по фиксированной ставке 40,5 % (включая социальный сбор, размер которого составляет 15,5 %, и специальный добавочный налог 6 %). Возможен вычет из налогооблагаемой базы. Если длительность владения составляет 17–18 лет , вычет равен 24 %. Вычет рассчитывается не от рыночной стоимости объекта, а от разницы между стоимостью покупки и продажи.

Первая продажа недвижимости нерезидентами может быть освобождена от налога на прирост капитала при соблюдении некоторых условий.

С 1 августа 2015 граждане всех стран платят налог на прирост капитала по ставке 19 %. К нему прибавляется социальный сбор 15,5 % и специальный добавочный налог 6 %.

Применяются налоговые скидки, величина которых зависит от того, сколько времени недвижимость находилась в собственности. Скидки для подоходного налога (19 или 33,33 %) составляют 6 %, если недвижимостью владели от 6 лет до 21 года, или 4 % для 22-го года. После 22 лет владения собственники освобождаются от этого налога. Скидки для социального сбора (15,5 %) составляют 1,65 %, если недвижимостью владели от 6 лет до 21 года, 1,6 % для 22-го года, 9 %, если недвижимостью владели 23–30 лет. После 30 лет собственники освобождаются от уплаты социального сбора. Нерезиденты, не пользующиеся французской системой социального обеспечения, от сборов освобождаются. Те, кто заплатил социальные сборы, могут подать апелляцию на возвращение средств в налоговую службу по месту регистрации во Франции до 31 декабря 2015.

При продаже недвижимости после 1 января 2013 взимается дополнительный налог.

Налоги на недвижимость

Францию можно отнести к одной из самых посещаемых стран во всем мире. Государство привлекает туристов не только уникальными достопримечательностями, прекрасной архитектурой, но и возможностью получить достойное образование, открыть свое дело либо устроиться на работу.

С момента приобретения недвижимости во Франции Вы подлежите налогообложению в соответствии с французским налоговым законодательством и Вашим статусом резидента или не резидента.

ВЫ ЯВЛЯЕТЕСЬ РЕЗИДЕНТОМ, ЕСЛИ:

  • Ваше основное место жительства находится во Франции (Вы проживаете здесь более 6 месяцев в году)
  • Ваше основное место работы находится во Франции
  • Центр Ваших экономических интересов — Ваши основные инвестиции, юридический адрес Вашего предприятия, центр Вашей профессиональной деятельности находятся во Франции, и Вы зарабатываете здесь большую часть Ваших доходов.

ЯВЛЯЯСЬ РЕЗИДЕНТОМ ФРАНЦИИ, ВЫ ОБЯЗАНЫ ВЫПЛАЧИВАТЬ:

Подоходный (Impôt sur les revenus) :

Не резидент выплачивает подоходный налог лишь в случае наличия источника доходов во Франции (доход от недвижимости, сельскохозяйственной, промышленной, коммерческой деятельности и индивидуального мелкосерийного производства).

Международные договоры о двустороннем налогообложении могут способствовать освобождению от уплаты подоходного налога на доход от французских источников (Соглашение между Францией и Россией от 26 ноября 2006 года). В зависимости от варианта регистрации приобретаемого недвижимого имущества — на физическое лицо, на французскую компанию SCI, либо другую зарубежную компанию — Вы можете получить право на отдельные налоговые скидки и льготы.

Точная сумма налогов рассчитывается индивидуально для каждого конкретного объекта недвижимости. После выбора заинтересовавшего Вас варианта наши специалисты рассчитают для Вас сумму единовременных выплат при покупке и сумму ежегодных выплат. Благодаря знанию законодательства Франции мы поможем Вам уменьшить налогооблагаемую базу и на легальных основаниях существенно сократить сумму Ваших налоговых выплат.

Кроме подоходного во Франции существуют следующие виды налогов, касающихся недвижимости:

На недвижимость (La Taxe foncière) :

Ежегодный не фиксированный налог на недвижимость в частной собственности, независимо от места проживания ее владельца. Его величина зависит от типа недвижимости, а также от ее местоположения.

Жилищный (Taxe d’habitation) :

Ежегодный налог на недвижимость, являющуюся местом проживания владельца или арендатора жилья. При его расчете принимаются во внимание доходы лиц, использующих недвижимость для проживания.

На богатство (Impôt de solidarité sur la fortune) :

Платится каждым физическим лицом, чье движимое и недвижимое состояние во Франции превышает 1.300.000 евро на 1 января налогового года. Его величина зависит от статуса владельца состояния: резидент или не резидент Франции. При расчете используется прогрессивная шкала тарифов от 0,5 до 1,5% с учетом существующей системы скидок. Если недвижимость является основным местом проживания, владельцу положена скидка 30%. Размер выплаты базируется на рыночной стоимости недвижимого имущества.

Этот налог возможно избежать полностью благодаря кредиту IN FINE.

Налог на прибыль с перепродажи недвижимости
(Imposition des plus-values immobilières) :

Этот налог выплачивается в том случае, если Вы решите перепродать недвижимость, купленную во Франции. Перепродажа в первый год после покупки облагается налогом в 33,3% (этот процент уменьшается с каждым годом). Закон направлен, против спекуляций недвижимостью.

Если Вы являетесь резидентом Франции, если объект недвижимости является основным местом проживания, которым Вы обладаете более 5 лет, то в этом случае Вы не будете выплачивать данный налог. В других случаях, Вы выплатите 27% от прибыли с перепродажи.

Стоимость складывается из следующих составляющих:

Прибыль с перепродажи = Стоимость продажи – Стоимость покупки – Налоги.

Налоги с перепродажи являются налогами с покупки (комиссионные нотариуса и агентства недвижимости) и работ, связанных с ремонтом. Поэтому очень важно сохранить доказательства проделанных работ. Также, начиная с 5 года владения имуществом, налог на прибыль с перепродажи уменьшается на 10% в год. Поэтому если Вы продаете недвижимость через 15 лет с момента покупки, она не будет облагаться данным налогом.

При тщательном изучение схемы в момента покупки возможно избежать выплаты этого налога посредством регистрации на определенный статус какой-либо компании, имеющий договор с Францией о неуплате этого налога.

Недвижимость находящаяся в собственности некоторых Юридических лиц :

Приобретая недвижимость во Франции, Вы можете оформить ее в качестве недвижимого имущества в собственности французской или иностранной компании, что откроет Вам некоторые преимущества в налогообложении. Кроме того, в зависимости от типа компании Ваши личные данные могут фигурировать в документах на владение собственностью, либо имя владельца будет скрыто.

Французские или иностранные юридические лица, владеющие напрямую или косвенно недвижимым имуществом на территории Франции, облагаются годовым налогом в размере 3% от рыночной стоимости данной недвижимости (статьи 990D-990G Общего Налогового Кодекса). Данным налогом облагаются все типы юридических лиц: компании, акционерные общества, совместные предприятия и т. д. Налогом облагается недвижимость, являющаяся собственностью на 1 января фискального года.

Не облагаются указанным налогом общества, акции которых размещены на рынке ценных бумаг, международные организации и иностранные государства, пенсионные фонды, некоммерческие организации.

Юридическая некоммерческая компания (Societe Civile Immobiliere) :

Очень выгодной формой устройства предприятия, дающей многочисленные преимущества в плане приобретения, распоряжения недвижимым имуществом и налогообложения, является SCI (Societe Civile Immobiliere). Учредителями подобного предприятия (минимум 2 чел.) могут стать граждане любой страны, как физические, так и юридические лица. Никакого уставного капитала для учреждения SCI не требуется – таким капиталом уже является приобретенная недвижимость. Соучредителями могут стать супруги или члены одной семьи. Номинальная стоимость долевого участия каждого определяется общим соглашением учредителей. Основное направление деятельности SCI – управление приобретенной недвижимостью, предназначенной для личного использования учредителей или для сдачи в аренду – как частным лицам, так и предприятиям.

Учреждение SCI – это лучший способ избежать неприятных сюрпризов при разделе имущества, так как каждый из учредителей изначально владеет какой-то определенной его частью. К тому же, несомненное преимущество SCI — льготы в налогообложении при наследовании недвижимого имущества.

© 2010-2018 Elysees VIP Consulting
Иммиграция во Францию

Ознакомьтесь так же:  Кому присваивают ветерана труда в московской области

Налоги во Франции

Уровень налогов во Франции – один из самых высоких в мире. Тем не менее, французы давно привыкли к такому бремени и ответственно относятся к заполнению ежегодной налоговой декларации.

Ставки налогов во Франции

Бюджет страны более, чем на 90% состоит именно из налоговых поступлений. Количество всех налогов и сборов превышает 200 наименований, ставки и условия которых французский парламент ежегодно пересматривает.

НДС во Франции является одним из основных налогов потребления, поступающих в государственный бюджет. Данным налогом облагаются товары и услуги, произведенные и используемые на территории страны. Стандартная ставка налога на добавленную стоимость во Франции составляет 20%. Повышенная ставка доходит до 33,3 % и применяется к алкоголю, табачным изделиям, автомобилям и другим предметам роскоши (например, к мехам). Пониженные ставки 10, 5,5 и 2,1% действуют для книг, товаров первой необходимости и некоторых медикаментов, отпускаемых по рецепту.

Налог на доходы

Подоходный налог считается одним из важнейших элементов французской налоговой системы. Он охватывает все доходы, полученные как во Франции, так и за ее приделами. При расчете налогооблагаемой суммы учитывают заработную плату, пенсию, ренты, награды, проценты по депозитным вкладам и прочие виды доходов. Кроме этого, налог оплачивают не только жители Франции, но и иностранные граждане, которые получают официальный доход на территории страны.

Главной особенностью налога на доходы является то, что для его расчета берется не конкретное физическое лицо, а семья налогоплательщика (супруги, дети и иждивенцы). Одинокие люди считаются семьей из одного человека.

Прогрессирующая шкала ставок охватывает 5 групп налогоплательщиков с диапазоном от 0 до 45% в зависимости от суммы годового дохода. Франция уже имеет негативный опыт по введению так называемого «налога на богатство», суть которого заключалась в том, что доход свыше 1 миллиона евро облагался по ставке 75%. В итоге нововведения не оправдали себя, поэтому на данный момент повышенный процент подоходного налога для миллионеров отменен.

Налоги на операции с собственностью и ценными бумагами

Во Франции при операциях с недвижимостью налогом облагается сумма, равная разнице между ценой ее продажи и покупки с учетом некоторых расходов.

С августа 2015 года единая ставка налога составляет 40,5% и включает в себя:

  • налог на прирост капитала – 19% (налоговая льгота в размере 4–6% предоставляется при владении недвижимостью более 5 лет, свыше 22 лет – нулевая ставка);
  • социальный сбор — 15,5% (также есть налоговые скидки 1,6–9% в зависимости от срока владения недвижимостью, свыше 30 лет – нулевая ставка);
  • добавочный налог – до 6% (зависит от налогооблагаемой суммы).

С 2012 года во Франции введен новый налог в размере 0,2% на операции с ценными бумагами. Он касается только крупнейших французских компаний, рыночная капитализация акций которых превышает 1 миллиард евро.

При проведении операций с другим движимым имуществом налогом облагаются только те предметы, стоимость которых превышает 20 тысяч евро. Для произведений искусства действуют ставки 4,5 и 7%, для предметов из драгоценных металлов ставка составляет 7,5%.

Налог на заработную плату

Во Франции работодатель сам оплачивает социальные взносы за своего работника, отчисляя их из его заработной платы. Ежемесячные обязательные отчисления в фонды медицинского, пенсионного и социального страхования составляют 15,5%. Эти средства направляются в государственный бюджет для дальнейшей оплаты больничных листов, медицинских страховок и пособий по безработице. Налог на доходы, описанный выше, рассчитывается уже исходя из суммы дохода за вычетом социальных взносов.

Налог на профессиональное образование

Для всех французских компаний обязательным является налог на профессиональное обучение, ставка которого составляет 0,5% от общего фонда заработной платы плюс 0,1%. Исключением являются государственные органы, отраслевые ассоциации и организации сферы образования. При использовании работодателем непостоянной рабочей силы ставка налога повышается до 2%, а при активном участии в образовательной системе, наоборот, допускаются налоговые скидки. Дополнительный сбор в размере 0,3% предназначен для профессиональной подготовки молодежи.

Акциз занимает немалую долю налоговых поступлениях Франции. Он включается в отпускную цену на алкоголь, табачные изделия, сахар, соль и некоторые другие товары массового спроса. Акцизный сбор направляется не только в государственный, но и в местные бюджеты страны.

Налог на наследование

Во Франции данный налог оплачивается наследниками. Его сумма зависит от степени родства и рыночной стоимости имущества. Исключением является супруг или супруга умершего, в таких случаях имущество переходит в их собственность без уплаты налогов. Ставка налога на наследование варьируется от 5%, если наследниками являются дети, и до 60% при отсутствии родственных связей с умершим.

Налог на прибыль компаний

Общая ставка налога на прибыль во Франции в течение последних лет составляет 33,33%. При этом существуют льготы для малого и среднего бизнеса: для доходов до 38120 евро действует ставка 15%, доходы свыше этой суммы рассчитываются по стандартной ставке. Крупные компании, наоборот, уплачивают дополнительный социальный сбор в размере 3,3% от средней суммы налога.

От налога на прибыль полностью освобождаются компании, которые занимаются производством, продажей или лизингом энергосберегающего оборудования. Предприятия, занимающиеся научно-исследовательской деятельностью, также имеют определенные льготы.

Декларация за отчетный (предыдущий год) подается предприятиями до 1 апреля. В течение года компанией вносятся авансовые платежи, которые суммируются и на момент подачи декларации пересчитываются в соответствии с фактической чистой прибылью.

Налог на землю и жилье

Во Франции местные органы власти на свое усмотрение устанавливают ставки земельного налога. Он состоит из двух частей: налога на сооружения (застроенную землю) и налога на незастроенную землю. Плательщиком земельного налога всегда является владелец недвижимости, независимо от того, кто в ней проживает. Налогооблагаемой суммой является кадастровая стоимость сооружения (земли) за вычетом расходов на его содержание.

Для плательщиков налога на землю также существуют льготы. Так, например, сельскохозяйственные угодья, облагаются налогом в размере 20% от обычной ставки, а новостройки освобождаются от уплаты на 2 года после окончании строительства.

Еще один вид местного налога – жилищный. В соответствии с законодательством он оплачивается тем лицом, которое занимает жилье на 1 января текущего года: либо его владельцем, либо арендатором. Сумма налога начисляется исходя из расчетной арендной платы, которая определяется кадастровым бюро. Ставка жилищного налога в каждом муниципальном округе своя, но не превышает более, чем в 2,5 раза среднерегиональный уровень.

Для малообеспеченных лиц и тех, кто опекает нетрудоспособных членов семьи или инвалидов существуют налоговые скидки. Кроме этого, от уплаты налога освобождаются лица, старше 75 лет, не облагаемые налогом на богатство.

Профессиональный налог

Профессиональным налогом облагаются лица, которые занимаются профессиональной деятельностью, но не получают заработной платы. К ним можно отнести писателей, журналистов, артистов, художников и людей других творческих профессий со свободным гонораром. На размер суммы профессионального налога влияют следующие критерии:

  • стоимость аренды помещения для нужд своей деятельности;
  • размер заработной платы, уплачиваемой плательщиком налога своим сотрудникам;
  • доход налогоплательщика.

Органы местной власти самостоятельно определяют ставку профессионального налога, но его величина не может превышать 3,5% от суммы добавленной стоимости, созданной налогоплательщиком в течение года.

Несмотря на строгость налоговых выплат, французская налоговая система характеризуется социальной направленностью и гибкой системой скидок. Уклонение от уплаты налогов во Франции жестко карается законом вплоть до тюремного заключения. Несвоевременная уплата также наказывается штрафами и пеней, поэтому французы очень внимательно и осторожно относятся к вопросам налогообложения.

Статья начинается с фразы «Уровень налогов во Франции – один из самых высоких в мире.» Но, как мы видим далее по основным налогам (социалка всего 15,5%, хотя 15,5% это только для инвестиций, для зарплат меньше, против наших 30%), налог на доходы вообще начинается от 0%. Единсвенные налоги выше чем у нас — это НДС(VAT) — 20% (против 18% у нас) и налог на прибыль — 33%, против наших 20%, но обычного человека, обычно налог на прибыль почти не касается.

А теперь вопрос. В чем же заключается один из самых высоких налогов? Если это один из самых высоких, то где же самый высокий? У нас?

В статье же не написано, что налоги самые высокие, где-то они выше, где-то ниже, смотря еще с какой страной сравнивать. Смысл в том, что налоги в принципе не самые и низкие.

Я не могу получить ответ на один прост ой вопрос: почему я всю жизнь кому-то должен, пример такой — я построил дом, при покупке строительных и отделочных материалов я уже заплатил НДС, за прокладку водопровода заплатил, газовую трубу по улице кинули и что-бы в нее врезаться я тоже заплатил. Дорог нормальных нет ни на подъезде к нашим улицам ни в самом населенном пункте под названием »город», освещения элементарного нет, прочистить от снега дороги это целая история(надо обзвонить всех чиновников, а( в идеале) написать жалобу на имя градоначальника и пока он эту жалобу рассмотрит пробивать себе дорогу брюхом машины. Вопрос- что это за рекит такой, за что я должен платить, мне государство ни копейкой не помогло, да еще не помогает нормально жить. Каким документом определены обязанности государства по отношению ко мне и чем мотивированы все эти поборы. Я не знаю откликнится кто-нибудь на мой вопрос, но если кто-нибудь знает ответ на мой вопрос прошу ответить мне на мой электронный адрес: [email protected] ЗАРАНЕЕ БЛАГОДАРЕН.

подскажите где можно узнать размер жилищного налога если мы являемся арендаторами ? 18 год обьявлен годом без налогов, об отсутствии каких налогов идёт речь? мы, являясь не резидентами, передавали своей дочери денежные средства на аренду жилья и жизнь в период обучения в университете в прошлом и этом году, должна ли она платить налог с этих средств ? и как доказать (показать) их происхождение (ведь мы с этих сумм налоги в России уже заплатили) ?
Спасибо