Как платят транспортный налог физические лица

Оглавление:

Как рассчитывается транспортный налог для физических лиц?

Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас.

Каждый, на кого зарегистрировано какое-либо транспортное средство (далее — ТС) и кто не имеет соответствующих льгот, должен платить транспортный налог.

Чтобы рассчитать транспортный налог для физических лиц, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Определите, являетесь ли вы плательщиком транспортного налога

Вы являетесь плательщиком транспортного налога, если на вас зарегистрировано ТС: автомобиль, мотоцикл, мотороллер, снегоход, водный или иной облагаемый налогом транспорт (ст. ст. 357, 358 НК РФ).

Если вы продали автомобиль по доверенности, то машина остается зарегистрированной на вас и вы являетесь плательщиком транспортного налога по этому автомобилю.

Шаг 2. Получите уведомление налогового органа с расчетом транспортного налога

Транспортный налог для физических лиц рассчитывает налоговая инспекция, которая должна направить вам уведомление с размером налога и данными, на основе которых он был рассчитан (п. 1 ст. 362, п. 3 ст. 363 НК РФ).

Информацию о ТС, его характеристиках, владельце и сроках регистрации в налоговую инспекцию представляет орган, который осуществляет государственную регистрацию тех или иных ТС. Например, государственную регистрацию автомототранспорта осуществляют подразделения ГИБДД, которые передают сведения об этом в налоговые органы (п. 4 ст. 85, п. 1 ст. 362 НК РФ; пп. «в» п. 11 Положения, утв. Указом Президента РФ от 15.06.1998 N 711; п. 2 Постановления Правительства РФ от 12.08.1994 N 938).

Размер транспортного налога рассчитывается по каждому ТС исходя из пяти составляющих.

1. Налоговая база — величина, установленная для расчета налога в зависимости от вида ТС. Для автомобилей, мотоциклов, самоходных водных судов, иного транспорта с двигателем — это мощность двигателя (суммарная номинальная мощность всех двигателей, если их несколько) в лошадиных силах; для несамоходных (буксируемых) водных судов — это валовая вместимость в регистровых тоннах и т.д. (п. 1 ст. 359 НК РФ; Письмо Минфина России от 11.09.2017 N 03-05-04-04/58058).

Эти характеристики указываются в технических документах на транспорт, в ПТС и в свидетельстве о регистрации.

2. Доля в праве собственности на ТС. Если собственник один — доля в праве принимается за единицу, если несколько — для конкретного налогоплательщика берется его часть (1/2, 1/3 и т.п.).

3. Налоговая ставка, которая устанавливается законами субъектов РФ в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя, одну регистровую тонну валовой вместимости несамоходного судна и т.д. Ставки транспортного налога вы можете посмотреть в законе того субъекта РФ, где состоит на учете ваше ТС. Если такой закон в вашем регионе не принят или ставки в нем не установлены, то применяются ставки, указанные в Налоговом кодексе РФ (п. 1 ст. 361 НК РФ).

4. Период, за который рассчитан налог. Обычно это предыдущий календарный год. Если ТС было зарегистрировано на вас весь год — величина принимается равной единице. Если только часть года — период определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых ТС было зарегистрировано на вас, к числу календарных месяцев в году.

При расчете транспортного налога за налоговые периоды начиная с 2016 г. месяц регистрации ТС (месяц снятия его с учета) принимается за полный месяц, если регистрация ТС произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно (снятие с регистрации ТС — после 15-го числа соответствующего месяца). За более ранние налоговые периоды месяц регистрации ТС, а также месяц снятия ТС с учета принимались за полные месяцы. Также в случае регистрации и снятия с учета ТС в течение одного календарного месяца этот месяц принимался при расчете налога как один полный месяц. Дату постановки ТС на учет вы можете посмотреть в свидетельстве о регистрации (п. 1 ст. 360, п. 3 ст. 362 НК РФ; ч. 10 ст. 4 Закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ).

Примечание. Если между регистрацией и снятием с регистрации ТС прошло менее месяца (например, при постановке на учет и снятии с учета в период с 1-го по 15-е число, с 16-го по 30-е число, при регистрации после 15-го числа одного месяца и снятии с регистрации до 15-го числа следующего месяца, в один день), транспортный налог не исчисляется ( Письмо Минфина России от 15.06.2017 N 03-05-04-04/37237).

5. Повышающий коэффициент. Исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента в отношении легковых автомобилей стоимостью от 3 млн руб. с соответствующим годом выпуска. Так, например, в отношении легковых автомобилей стоимостью от 3 млн руб. до 5 млн руб. включительно повышающий коэффициент составит (п. 2 ст. 362 НК РФ):

  • 1,1 — если с года выпуска автомобиля прошло от двух до трех лет;
  • 1,3 — если с года выпуска автомобиля прошло от года до двух лет;
  • 1,5 — если с года выпуска автомобиля прошло не более года.

Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб., подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается ежегодно не позднее 1 марта очередного налогового периода на официальном сайте Минпромторга. При этом в целях налогообложения не имеет значения то, что описание в нем модели (версии) для соответствующей марки автомобиля дается в меньшем или большем объеме по сравнению со сведениями ГИБДД (Письмо Минфина России от 12.07.2017 N 03-05-04-04/44504).

Размер транспортного налога рассчитывается как произведение указанных выше пяти составляющих. В налоговом уведомлении, которое направляет налоговая инспекция, указываются все величины, необходимые для расчета, и итоговая сумма налога.

Если вы имеете право на льготу в отношении ТС с разрешенной максимальной массой свыше 12 т, зарегистрированного в реестре ТС системы взимания платы, транспортный налог будет уменьшен на величину платы в счет возмещения вреда, причиняемого таким ТС автодорогам, за год начиная с 2015 г. (ст. 361.1 НК РФ; п. 3 ст. 2 Закона от 03.07.2016 N 249-ФЗ).

Шаг 3. Проверьте правильность расчета транспортного налога

Чтобы проверить правильность расчета суммы транспортного налога, сравните данные о ТС в налоговом уведомлении с данными технических, регистрационных и правоподтверждающих документов на ТС (ПТС, свидетельства о регистрации, свидетельства о праве собственности и др.).

Так, во внутриведомственных документах налоговых органов указано, что если расходятся сведения, переданные государственным органом, который регистрирует ТС, с данными технической документации на ТС, то в расчет принимаются данные технической документации (п. 22 Методических рекомендаций, утв. Приказом МНС России от 09.04.2003 N БГ-3-21/177).

Налоговая ставка сравнивается с установленной законом субъекта РФ ставкой. Эти составляющие перемножаются, и результат сверяется с величиной транспортного налога, указанной в налоговом уведомлении.

Рассчитаем налог на принадлежащий гражданину автомобиль, который зарегистрирован в ГИБДД г. Москвы.

1. Мощность двигателя — 140 л. с.

2. Собственник — один.

3. Налоговая ставка — 35 руб/л. с. ( ст. 2 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33).

4. Поставлен на учет 05.10.2016 (значит, был зарегистрирован три полных месяца из 12).

5. Автомобиль выпущен в 2016 г., его стоимость — 4 млн руб., включен в перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. до 5 млн руб.

Формула расчета транспортного налога за 2016 г.: 140 x 1 x 35 x 3/12 x 1,5 = 1 838 руб. ( п. 6 ст. 52 НК РФ).

Если данные в налоговом уведомлении указаны неверно или результат проверочного расчета не совпадает с расчетом налогового органа, обратитесь в налоговую инспекцию с заявлением (пп. 1 п. 1 ст. 21 НК РФ).

Если вы имеете право на льготу, которая не учтена при расчете налога, представьте в налоговый орган заявление о ее предоставлении, приложив к нему копии подтверждающих документов (п. 3 ст. 361.1 НК РФ).

Если данные в налоговом уведомлении верны, уплатите транспортный налог по месту регистрации ТС. Срок его уплаты — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом), начиная с налогового периода 2015 г. За более ранние налоговые периоды налог следовало уплачивать не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 360, п. 1 ст. 363 НК РФ; Письмо ФНС России от 11.01.2016 N БС-4-11/[email protected]).

Ознакомьтесь так же:  Приказ на очередной отпуск образец

Примечание. Проверить правильность расчета транспортного налога можно также с помощью электронного сервиса «Калькулятор транспортного налога физических лиц» на официальном сайте ФНС России.

Что делать, если налоговый орган неправильно рассчитал налог? >>>

Какие льготы предусмотрены по транспортному налогу? >>>

Транспортный налог в 2018 году

Читайте также:

Транспортный налог – обязательный налог, который уплачивается физическими и юридическими лицами, имеющими в собственности транспортные средства (автомобиль, мотоцикл, мотороллер, автобус, самолёт, снегоход, катер, яхта и т.п.).

Если транспортное средство не используется или находится в ремонте, налог всё равно нужно платить. Только лишь сняв с учёта средство передвижения, вы освобождаетесь от налогообложения.

Если автомобиль находится в розыске, необходимо предоставить в налоговую документ из органов внутренних дел, подтверждающий этот факт. Тогда транспортный налог не будет исчисляться. По возвращении авто в собственность налог будет рассчитываться с месяца возврата.

Какие транспортные средства не подлежат налогообложению

В соответствии со ст. 358 НК РФ объектами налогообложения не являются:

1) Весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;

2) Автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;

3) Промысловые морские и речные суда; тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;

4) Транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона документом, выдаваемым уполномоченным органом и еще ряд ТС, которые не относятся к распространенным ТС у граждан.

Льготы по уплате транспортного налога

В каждом регионе своя ставка транспортного налога, поэтому и льготы устанавливаются на усмотрение конкретного субъекта РФ. Например, в Москве от уплаты транспортного налога освобождаются:

— Герои Советского Союза, Герои РФ, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

— Лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВт) включительно, — за одно транспортное средство указанной категории, зарегистрированное на этих лиц;

— Ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды I и II групп — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;

— Один из родителей или усыновителей ребёнка-инвалида;

— Один из родителей в многодетной семье.

С полным списком льготников можно ознакомиться в ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33 «О транспортном налоге»

Налоговая ставка в 2018 году

Ставка транспортного налога на автомобиль устанавливается региональными властями. Единого норматива не существует. Налоговая ставка устанавливается с учётом следующих показателей:

• Наименование транспортного средства (наземный, водный или воздушный транспорт)

• Количество месяцев пользования транспортным средством

• Налоговая база (Мощность двигателя, вместимость валового характера)

• Тип транспортного средства (легковой, грузовой, мотоцикл и т.п.)

Транспортный налог рассчитывается по следующей формуле:

СУММА НАЛОГА = налоговая ставка налога * кол-во лошадиных сил * кол-во месяцев владения в году / 12

— Автомобиль Ваз 21093 с мощностью двигателя – 65 л.с.

— Снят с регистрации в июле 2017 года (срок пользования 7 месяцев)

— Годовая ставка – 4 рубля за 1 лошадиную силу

Транспортный налог = 4 рубля * 65 л.с. * 7 месяцев / 12 месяцев = 152 рубля

Срок уплаты транспортного налога в 2018 году

Конкретные сроки уплаты транспортного налога устанавливаются региональными властями, но согласно п.1 ст.363 НК РФ уплата налога физическими лицами должна быть произведена до 1 декабря следующего года. То есть транспортный налог за 2018 год граждане должны уплатить не позднее 1 декабря 2019 года. Забыть про уплату налога вам не позволит налоговая инспекция, которая вместе с платёжным документом вышлет вам по почте уведомление.

Если у вас имеется доступ к личному кабинету налогоплательщика, вы получите налоговое уведомление только в электронной форме.

Граждане уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, которое обычно отправляет по почте заказным письмом или через личный кабинет налоговой инспекцией. Уведомление будет автоматически считаться полученным по истечении 6 дней с даты отправки заказного письма.

В налоговом уведомлении обычно указываются ФИО налогоплательщика, сумма, которую необходимо уплатить, сроки уплаты и при наличии сумма доплат за предыдущие годы. Помимо этого уведомление включает в себя подробную информацию по расчёту налога по каждому транспортному средству, зарегистрированного на налогоплательщика.

Наряду с уведомление физическое лицо получает платёжный документ. Уплатить транспортный налог можно в Сбербанке, в любом почтовом отделении или же на сайтах ФНС и Госуслуг.

Транспортный налог для физических лиц: ставка, расчет, оплата, сроки уплаты

Транспортный налог — это налог, сталкиваясь непосредственно расчетом и уплатой которого, большинство автовладельцев начинают задавать самые разные вопросы: кто платит, когда платят, в каком размере и пр.

Попробуем разобраться в процедуре транспортного сбора, а также ответить на часто встречающиеся вопросы налогоплательщиков, в том числе по поводу взыскания задолженности по транспортному налогу и сроков давности по таким взысканиям.

Что такое транспортный налог, и кто его платит?

Налоговые инспекторы начисляют транспортный налог после поступления данных из местного ГИБДД. Это сведения о постановке на регистрационный учет новых автомобилей и снятии с учета утилизированных, информация о сделках купли-продажи с ТС.

Важно: пока по данным ГИБДД транспортное средство числится за конкретным гражданином, обязанности налогоплательщика за ним будут сохраняться, а транспортный сбор на его имя начисляться.

Поэтому, если автомобиль угнали, налоговую инспекцию следует своевременно уведомлять об этом факте. В случае же продажи машины надлежит своевременно снимать ее с регистрационного учета.

Когда же транспортное средство приобретается в кредит, начисление ТН начинается с момента его регистрации в ГИБДД.

Сам автовладелец ничего не рассчитывает. Ему квитанцию с суммой транспортного сбора налоговая отправляет почтой. На оплату отводится целый год. Так, например, налог за 2014 год следует перечислить до 01.12.2015 г., за 2015 — до 01.12.2016 и т.д.

Таким образом, транспортный налог — это определенный обязательный платеж, который ежегодно должны осуществлять владельцы автомобилей, мотоциклов, мотороллеров и других транспортных средств. Такие выплаты производятся в региональный бюджет, а размер ставки и повышающего коэффициента определяется муниципальными властями, равно как и льготные условия оплаты для разных категорий граждан.

Объект и налоговая база

В качестве объекта налогового обложения рассматриваются ТС наземные, воздушные и водные, как самоходные, так и буксируемые. Физические лица платят транспортный сбор за принадлежащие им автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и иные транспортные средства. Также налогом облагаются яхты, катера, моторные лодки и гидроциклы, мотосани и снегоходы.

Размер транспортного сбора напрямую зависит от облагаемого налогом ТС (его вида). Если:

  • у транспортного средства есть двигатель, расчет будет происходит с учетом его мощности (лошадиных сил);
  • двигателя нет (дебаркадер, плавучий кран и т.п.), основным показателем для расчета станет служить валовая вместимость ТС (регистровые тонны).

Законом в качестве налогоплательщика ТН определено лицо, на которое официально зарегистрировано транспортное средство. И никто другой.

Если автомобиль угнали

Этот вопрос чаще других беспокоит тех, у кого авто было угнано. Ведь фактически хозяин остается собственником машины (а ну как ее найдут), но по факту лишен возможности распоряжаться собственностью, эксплуатировать ее. За что же платить?

Оказывается, закон позволяет не перечислять транспортный сбор владельцам автомобилей, находящихся в угоне. Но только при соблюдении ряда условий. А именно:

  • факт угона подтверждается документами;
  • документы об угоне предоставлены в местное отделение ИФНС.

И вот тогда, с даты предоставления подтверждающих документов в налоговую, расчет и начисление транспортного сбора не производится.

Если авто в ремонте, стоит в гараже или на штрафстоянке, а значит не используется

Как быть в ситуациях, когда владелец не эксплуатирует автомобиль по каким-то причинам (ремонт, длительное нахождение в гараже или на штрафстоянке)? Надо платить транспортный налог или нет?

Законодательство в этом вопросе однозначно. Надо платить обязательно. А факт неиспользования автомобиля в этом случае не играет никакой роли. Владелец машины по-прежнему остается лицом, на которое официально зарегистрирована машина. А то, что он ее не использует по назначению, так это его (автовладельца) исключительно личное дело.

Льготы по уплате транспортного налога

Есть категории граждан, которым закон разрешает не платить обязательного для всех транспортного налога. Это лица, владеющие:

  • весельными лодками;
  • лодками моторными, мощностью до 5 лошадиных сил;
  • легковушками для инвалидов;
  • тракторами или комбайнами.

А если кто-то из них и получит уведомление о налоге из ИФНС, может просто не обращать на него внимания, поскольку в этом случае налоговые инспекторы действовали неправомерно.

Государство на региональном уровне также предоставляет льготы по уплате транспортного налога гражданам, входящим в малозащищенные социальные категории:

Есть скидки на транспортный налог и у владельцев маломощных ТС.

Но если кто-то из льготников владеет двумя и более транспортными средствами, применить скидку или возможность полной неуплаты обязательного сбора он сможет только на одно из них (на выбор).

Как определить размер транспортного налога

Транспортный налог определяется (рассчитывается) несложно. Для этого нужно знать лишь мощность двигателя транспортного средства и применяемую налоговую ставку. Первая необходимая величина зафиксирована в документах на машину (мотоцикл, мотороллер и т.д.), вторую же регламентирует налоговый кодекс РФ.

Ознакомьтесь так же:  Отчетность 0409350

Если в техпаспорте автомобиля его мощность указана в кВт, следует для расчета перевести этот показатель в лошадиные силы по формуле

М л/с = М кВт * 1,3596.

Налоговая ставка

Налоговая ставка по транспортному сбору зависит от вида ТС и мощности его двигателя. В действующем налоговом кодексе прописан базовый показатель ставки, общий по России. А у властей на местах есть право его коррекции: они могут ставку увеличивать, правда, не более, чем в 10 раз.

Скажем, для жителей Ленинградской области, у которых есть мотоциклы мощностью до 20 л/с, ставка транспортного налога сегодня равна 10 рублям за каждую лошадиную силу. А в Ярославле и области тот же сбор составляет только 7,5 рублей за «лошадь».

Чтобы вычислить сумму сбора, подлежащую уплате лично им, владелец транспортного средства, помимо действующей в его регионе налоговой ставки, должен знать еще:

  1. Показатель количества владения (в месяцах) ТС.
  2. И величину повышающего коэффициента, если ТС принадлежит к классу дорогостоящих.

Когда рассчитывается транспортный налог для дорогостоящих автомобилей, налоговые инспекторы применяют, так называемый, «повышающий коэффициент». Он един для всех российских регионов, и у местных властей нет прав для его изменения.

Повышающий коэффициент касается автомобилей, стоимость которых превышает 3 000 000 рублей. Если машина в возрасте от 2-х до 3-х лет стоит от 3-х до 5-ти млн, берется минимальный повышающий показатель (1,1). Дальше коэффициент растет с ростом цены. И к авто, которые стоят от 15 000 000 рублей, применяется максимальный увеличивающий показатель — 3.

Также на применение коэффициента влияет год выпуска авто (чем новее, тем выше). Но если автомобиль очевидно дорогой (от 15 млн руб.), неважно, когда он был выпущен — хоть 20 лет назад – все равно коэффициент будет самым большим.

Формула для расчета и примеры

Если налогоплательщику известны все вышеперечисленные показатели, он легко может проверить правильность начисления транспортного налога. Для этого надо задействовать формулу:

Н = СтН * НБ * (КолМВ / 12), где:

Н — сумма налога, которую следует перечислить в бюджет;

СтН — налоговая ставка;

НБ — мощность двигателя ТС (в лошадиных силах);

КолМВ — время собственности на данное транспортное средство (в месяцах).

Если авто принадлежит к категории дорогостоящих, то получившийся в результате предыдущих математических действий результат придется умножить еще и на повышающий коэффициент:

Н = СтН * НБ * (КолМВ / 12) * ПК, где:

ПК — это как раз и есть повышающий коэффициент для роскошных ТС.

Чтобы расчеты были более понятными, для наглядности приведем несколько примеров:

В марте месяце 2015 года москвич С приобрел Daewoo Lanos (мощностью 70 л/с), а в августе того же года этот автомобиль продал, купив Шевроле Нива (мощность 80 л/с). Какая же сумма должна быть уплачена С в бюджет в виде транспортного налога по итогам 2015 года?

Чтобы вычислить точный сбор, в первую очередь придется почитать количество месяцев, в течение которых С владел каждым из вышеуказанных автомобилей:

  • для Daewoo Lanos — это 6 месяцев (с марта по август вкл);
  • для Шевроле Нива — 4 месяца (с сентября по декабрь вкл).

Основной же расчет (с учетом ставки в 10 рублей за каждую лошадиную силу) будет выглядеть следующим образом:

Daewoo Lanos: Н = 10 * 70 * 6/12 = 350 руб.

Шевроле Нива: Н = 10 * 80 * 4/12 = 267 руб.

Итого С в бюджет за 2015 г обязан будет перечислить транспортный сбор в размере 617 рублей (267 + 350). Но коль скоро С — житель Москвы, он может применить льготу в 100% (фактически неуплату налога) за авто, мощность которого до 70 л/с (вкл). Значит заплатить ему придется лишь 267 рублей ТН.

В апреле 2019 года некто М (житель Тулы) приобрел автомобиль Mercedes G-350, 2015 года выпуска, мощностью 224 л/с и стоимостью 6 830 000 рублей. Размер транспортного налога за 2019 г для туляка М будет рассчитан следующим образом:

Н = 75 * 224 * 9/12 * 2 = 25.200 руб.

Потому что в Тульской области действует льготная ставка по транспортному сбору в 75% для мощных авто (224 л/с), но повышающий коэффициент (автомобиль явно относится к категории роскошных) увеличила этот налог вдвое.

Расчет транспортного налога за неполный месяц владения

Еще совсем недавно (до 01.01.2016 г) для транспортного налога действовало правило «априори полного месяца». То есть неважно было, какого числа авто ставится/снимается с учета — эти месяцы считались за полные календарные. Теперь ситуация поменялась и месяцы засчитываются так:

  1. Если машина поставлена на учет:
    • до 15 числа текущего месяца, месяц засчитывается полностью;
    • после 15 числа, месяц в зачет не идет.
  2. Если машина снята с учета:
    • до 15 числа текущего месяца, он не засчитывается в налоговый расчет;
    • после 15 числа, месяц считается за полный.

Как оплатить налог: процедура и сроки

Периодом уплаты транспортного налога считается весь год, следующий за годом его начисления. То есть сбор за 2018 год необходимо уплатить не позднее 1 декабря 2019 г.

Важно: законом установлен предельный срок отправления налогового уведомления с соответствующей квитанцией налогоплательщику — не позднее 1 ноября 2019 года.

Расчет ТН осуществляется на основании сведений, поступивших из ГИБДД. За период, когда авто числилось в собственности налогоплательщика.

Уведомление о налоге с квитанцией об оплате может прийти:

  • по почте заказным письмом, на штемпеле которого будет значится дата отправления;
  • или по электронной почте (только для зарегистрированных на официальном сайте ФНС).

Его также можно забрать лично при посещении местного отделения налоговой инспекции.

Квитанцию об оплате следует сохранять и после перечисления транспортного налога. Сумма и дата на ней (если платили чрез оператора банка), а также прикрепленный чек банкомата (если проводили платеж самостоятельно) с отметками даты и суммы будут в дальнейшем при любых разбирательствах служить доказательством выполнения налогоплательщиком обязательств перед бюджетом.

Нередко граждане задерживают налоговые платежи, тогда инспектора ФНС отправляют им уведомления об обнаружении факта неоплаты (или неполной оплаты) и требование погасить образовавшуюся задолженность в 30 дней. Иначе штраф. Пеня же будет начислена на образовавшийся долг в обязательном порядке.

Пеня начисляется по следующей формуле:

П = Н * СтРеф/300 * КолДн, где:

П — собственно сумма образовавшейся пени;

Н — образовавшаяся недоимка;

СтРеф — текущая ставка рефинансирования ЦБ;

КолДн — период просрочки в днях.

Пример №1:

Некто С, владеющий мотоциклом, получил 12.08.2017 г от налоговой инспекции уведомление о необходимости оплатить транспортный сбор в размере 4 руб. 74 коп. Однако до 01.12.2017 г налог С так и не был уплачен. Налоговая незамедлительно прислала ему почтой требование о погашении образовавшегося долга, после чего деньги налогоплательщиком в бюджет были перечислены. Но из-за нарушения сроков оплаты фискальный орган выставил пеню:

П = 4.740 * 11%/300 * 27 дней = 47 руб.

Важно: государство может начислить нерадивому плательщику штраф — и в случае неуплаты обязательного сбора, и в случае его неполной оплаты. Сумма штрафа составляет 20% размера налога.

Долг и исковая давность его взыскания

Довольно часто возникают ситуации, когда граждане получают от налоговой «письма счастья» с требованием оплатить транспортный налог за давно минувшие годы. В связи с этим у налогоплательщиков возникают законные вопросы. Каков срок давности по таким делам? И какой период времени ИФНС вправе требовать долги по недополученным платежам?

Гражданский и Налоговый кодексы Российской Федерации диктуют алгоритм взыскания таких задолженностей с обязательным соблюдением следующих принципов:

  1. Недоимки по налогам не имеют срока давности. Налоговая инспекция может требовать погашения недовнесенных сборов сколько угодно долго.
  2. 2. Однако исчисление сумм к выплате ограничено только 3-мя годами. Значит, обнаружив недоимку, ИФНС может рассчитать сумму только за последние 3 года и выставить ее налогоплательщику для погашения.
  3. Излишне начисленные и уплаченные средства можно взыскать и с фискальной службы. Но только за последние 3 года, не ранее.

Если вышеперечисленные требования нарушены, действия налоговых служб по взысканию задолженности с налогоплательщика считаются незаконными.

Вопрос № 1: Пришло уведомление от ФНС с расчетом транспортного налога на автомобиль, который угнан, и тому есть документальное подтверждение. Надо ли платить? И правомерны ли действия инспекции?

Ответ: Нет, неправомерны. И платить ничего не следует. Для урегулирования возникшей ситуации налогоплательщику необходимо будет обратиться в местное отделение фискального органа с соответствующим заявлением, к которому потребуется приложить копии документов из ГИБДД, подтверждающих факт и дату угона транспортного средства. Правота налогоплательщика легко будет доказана, а перерасчет произведен.

Вопрос № 2: Если автомобиль продан, с какого месяца прекращается начисление транспортного налога его бывшему владельцу? Ведь не факт, что собственник сразу же по продаже снимет транспортное средство с регистрационного учета.

Ответ: Инспекция будет начислять налогоплательщику транспортный сбор ровно до тех пор, пока официально автомобиль будет зарегистрирован в ГИБДД на его имя. И даже если в ИФНС будет предоставлен договор купли-продажи, он не произведет впечатление на инспекторов, поскольку в законе даны четкие указания на этот счет. Транспортный налог начисляется собственнику до тех пор, пока автомобиль не будет снят с регистрационного учета.

Вопрос № 3: Если автомобиль приобретен в кредит, с какого периода его владельцу фискальные органы станут начислять транспортный сбор?

Ответ: С момента регистрации авто в ГИБДД. И условия конкретного кредитного договора никакого значения для налоговой не имеют. То же самое и в отношении автомобиля, который находится в аресте, как вещественное доказательство. Важен только факт официальной регистрации транспортного средства в Государственной инспекции безопасности дорожного движения.

Ознакомьтесь так же:  Приказ правила производства и контроля качества лекарственных средств

Транспортный налог физических лиц

Подборка наиболее важных документов по запросу Транспортный налог физических лиц (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Нормативные акты: Транспортный налог физических лиц

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Транспортный налог физических лиц

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Формы документов: Транспортный налог физических лиц

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Транспортный налог для физических лиц

Транспортный налог для физических лиц взимается с владельцев зарегистрированных транспортных средств и относится к виду региональных фискальных платежей. Уплачивается на основании налогового уведомления, направленного соответствующим органом конкретному субъекту.

Исчисление транспортного налога физ. лиц производится с учётом количества месяцев, в течение которых ТС было зарегистрировано на плательщика в налоговом периоде, а сумма рассчитывается по итогам каждого периода на основании документально подтверждённых данных о средстве передвижения.

На страницах онлайн-сервиса Правовед.RU ежедневно обсуждаются вопросы налогообложения для грузовых и легковых машин, а также срок уплаты и порядок действий в случае задолженности. Ответы доступны для изучения и применения.

Консультации юристов по законодательству России

Выбор категории

Транспортный налог срок давности

Здравствуйте! Пришло требование ФНС об уплате транспортного налога сумма 14000 и пени по налогу 11000, в налоговой выяснил что это ТН за 2008 и 2009 год, какие мои действия , вроде как прошел срок давности , надо ли мне связываться с налоговой и . Показать полностью

Какие льготы для пенсионеров по транспортному налогу?

Какие льготы имеют пенсионеры по транспортному налогу на РЕНО ДАСТЕР двигатель 2 литра мощность 135 л.с.

Есть вопрос к юристу?

В каком объёме оплачивать налог на автомобиль мощностью 254 л.с.?

День добрый! Мне 65 лет и у меня автомобиль мощностью 254 л.с. Подскажите налог в каком размере мне оплачивать? Владимирская обл. Муром

Как поступить, если после переезда в течении 4 лет я не платил транспортный налог

4 года назад я переехал, после чего мне перестал приходить транспортный налог. Я его и не платил. Никаких бумаг ниоткуда не приходило. Теперь вот думаю, надо бы все же выяснить в налоговой по старому адресу. Но наверное сейчас уже большие пенни и . Показать полностью

Налог на квартиру по дарению

добрый день. приобрела квартиру по договору дарения,дарил не родственник,не супруг. знаю,что нужно заплатить подоходный налог в размере 13%..но не могу разобраться с какой суммы..с кадастровой стоимости ,или как. в договоре есть пункт . Показать полностью

Какие у меня льготы по уплате налогов на землю и на недвижимое имущество?

Являюсь пенсионером, инвалидом 2 группы (бессрочно). Имею в собственности квартиру в городе Смоленске (1/2 доли). Имею в собственности жилой дом в Смоленском районе Смоленской области на участке под ИЖС 15 соток (так же в собственности). Имею в . Показать полностью

Транспортный налог

Уважаемые юристы, подскажите, пожалуйста следующее. Я владелец легкового авто изначально зарегистрированного в РФ. Тк. в настоящее время я проживаю вне РФ (в Латвии) — то обязана для эксплуатации здесь авто более 180 дней поставить машину на . Показать полностью

Транспортный налог

в соседнем регионе транспортный налог на авто 150-200 л.с. в три раза ниже , чем в нашем. Могу ли я снять с учета и переставить авто в соседний регион по временной регистрации по месту жительства? Временно зарегистрироваться могу у родственников, . Показать полностью

Транспортный налог

У меня свой транспорт который оформлен на меня и я его использую в предпринимательской деятельности при ЕНВД, должен-ли я платить транспортный налог как физ. лицо? Заранее Спасибо.

Налоги физических лиц

До какого числа необходимо заплатить налог за автотранспортное средство и за квартиру за 2014 г.? Спасибо.

Уплата транспортного налога

Налоговая инспекция требует взыскать транспортный налог за 2011 г. Я полагаю, что они пропустили срок подачи искового обращения в Суд. Какими нормами права я могу руководствоваться?

Налог с продажи ком недвижимости для физ лиц

Как будет облагаться налогом продажа двух магазинов,принадлежащих мне 5 лет, и в которых я осуществляла предпринимательскую деятельность, но за месяц до продажи я закрыла И. П, т.е. Допустим Ип я закрыла в марте 2015 года, а продажу совершала в . Показать полностью

Задолженность по транспортному налогу

В 1999 году после выхода на пенсию, я переехал на ПМЖ из города Мегиона (ХМАО-Югра) в г.о.Химки, М.О. В 2014 году в интерактивном сервисе налоговой службы я открыл «личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и обнаружил, что с 16.06.1993 . Показать полностью

Транспортный налог

добрый день я проживаю в г. анапа пенсионер и являюсь инвалидоми 2-й группы скажите есть ли у меня льготы по уплате транспортного налога и если есть то какие и что надо делать

Транспортный налог

Получила 03.02.2015 постановление от суд. приставов, ссылка на судебный приказ от 21.05.2013 об уплате транспортного налога за 2011 г. Обязана ли я его уплачивать?

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее,
чем искать решение!

Как платят транспортный налог физические лица

Из указанного материала вы уже знаете, что транспортный налог с физических лиц относится к категории региональных налогов. Его основные базовые положения регулируется главой 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ.

В данном материале вы познакомитесь с особенностями уплаты транспортного налога физическими лицами в нескольких наиболее крупных регионах РФ:

  • в Москве,
  • в Свердловской области,
  • в Ставропольском крае,
  • в Омской области.

Из данного материала вы также узнаете, какие категории граждан имеют льготы по данному виду налога.

Общие региональные особенности транспортного налога с физических лиц

Ставки, приведенные в статье 361 «Налоговые ставки Налогового кодекса РФ, могут быть скорректированы региональными властями в сторону увеличения или снижения в широких пределах (до 10 раз).

Более того, субъекты РФ вправе дополнить дифференциацию налоговых ставок транспортного налога с физических лиц с учетом года выпуска, экологичности и срока эксплуатации транспортного средства.

Транспортный налог в отношении физических лиц исчисляется ежегодно сотрудниками территориальных налоговых инспекций. В качестве основания для проведения расчетов транспортного налога используются данные из органов ГИБДД, а также иные сведения регистрационных служб.

Рассчитывают налог очень просто. Для этого мощность двигателя вашей автомашины (в лошадиных силах или киловаттах) умножают на ставку налога.

Прекращается начисление транспортного налога с физических лиц с момента отчуждения транспортного средства. Уточнить данные или потребовать перерасчета начисленных сумм транспортного налога налогоплательщик может в заявительном порядке. Для этого он должен приложить документальное подтверждение прекращения прав собственности на транспортное средство.

Физические лица обязаны оплатить транспортный налог в срок, указанный в получаемой ими квитанции из налоговой инспекции по месту своего жительства.

Примечание 1. Транспортный налог платят те лица, на которых зарегистрировано транспортное средство. На это однозначно указано в статье 375 «Налогоплательщики» Налогового кодекса РФ. Являются они собственником транспортного средства или нет, не важно.
Даже если вы продали (подарили, потеряли и т. д.) автомашину, но она осталась зарегистрированной на вас, то именно вам придется платить транспортный налог до момента ее снятия с учета в ГИБДД.
Именно поэтому покупатели автомобилей не торопятся их перерегистрировать. Им это не нужно. Им выгодно, чтобы транспортный налог продолжал платить прежний владелец как можно дольше.

Примечание 2. Транспортный налог платят по ставкам того региона, где проживает собственник автомашины, то есть по месту его постоянной регистрации (прописки). Это предусмотрено п. 1 ст. 363 и пп. 1 п. 5 ст. 83 Налогового кодекса.
Место регистрации и фактической эксплуатации самого автомобиля никакого значения не имеют. Ранее налог платили по тем ставкам, которые действовали в регионе регистрации автомашины.
Если местными властями ставки налога не определены, то его платят по базовым ставкам. Об этом сказано в п. 4 статьи 361 Налогового кодекса РФ.

Представители территориальной налоговой инспекции направляют собственнику транспортного средства стандартную форму уведомления, в которой указывают:

сумму транспортного налога;

транспортное средство с указанием регистрационного знака;

срок для осуществления платежа транспортного налога;

наличие недоимок или переплат;

расчетные реквизиты для перечисления средств транспортного налога.

Получить квитанции для оплаты транспортного налога можно:

на официальном сайте налоговой инспекции,

либо обратившись лично в налоговую инспекцию,

либо через личный кабинет налогоплательщика.

Особенности транспортного налога с физических лиц в Москве в 2018 году

Ставки транспортного налога для физических лиц в Москве установлены Законом г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33 «О транспортном налоге». Этот закон:

регулирует ставки и порядок начисления транспортного налога, а также

определяет льготы по транспортному налогу в Москве, дающие право на освобождение или снижение налоговой нагрузки.

По сравнению с 2017 годом в 2018 году ставки налога не поменялись и остались на прежнем уровне. Платить транспортный налог физическим лицам по этим ставкам нужно будет в 2018 году.

Внимание! С 1 января 2014 года по дорогостоящим автомобилям транспортный налог платиться в повышенном размере. Подробно о порядке применения повышенных налоговых ставок, расчета и уплаты транспортного налога для таких транспортных средств смотрите в материале «Налог на роскошь в 2018 году: Налог на недвижимость и автомобили».

Ставки транспортного налога для легковых автомобилей в Москве (действуют с 1 января 2018 года)