Налог на частный детский сад

Налогообложение детского центра

тогда Ваш центр напоминает дошкольное образовательное учреждение. Почитайте, в частности, Постановление Правительства РФ от 31 марта 2009 г. № 277

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ
О ЛИЦЕНЗИРОВАНИИ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

По — моему, у Вашего центра должна быть лицензия.

По сфере деятельности ваш центр ничем не отличается от детского садика.

По сфере деятельности ваш центр ничем не отличается от детского садика

Я так не думаю, все же основная направленность детского сада — присмотр за детьми, включающий кормление, сон, прогулки. Тут же развитие детей и при участии родителей (где дети до 3х лет). Т.е. о присмотре за детьми нет речи, соответственно не ЕНВД.

Цитата (Оленька Юрьевна): тогда Ваш центр напоминает дошкольное образовательное учреждение. Почитайте, в частности, Постановление Правительства РФ от 31 марта 2009 г. № 277

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ
О ЛИЦЕНЗИРОВАНИИ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

По — моему, у Вашего центра должна быть лицензия.

2. Не подлежат лицензированию:
а) образовательная деятельность в форме разовых лекций, стажировок, семинаров и других видов обучения, не сопровождающаяся итоговой аттестацией и выдачей документов об образовании и (или) квалификации;

В нашем центре нет речи о выдаче документов об образовании и (или) квалификации, т.о. лицензия не нужна?

Давайте посмотрим коды ОКУН повнимательнее:

Присмотр за детишками, конечно же, не сильно вписывается в деятельность Центра.
Я сюда добавил «службу семьи», поскольку название красивое, а что за этим стоит, даже не представляю себе.
А вот следующий код мне кажется уже более интересным. Не потому, что для 2-3 годичных детей актуально общение, психогимнастика или аутогенная тренировка, а потому, что есть замечательное слово «и др.»

Больше ничего подходящего я в бытовых услугах не нашел. А ЕНВД только для бытовых. Остальные услуги населению (за исключением перевозок и т.п.) к ЕНВД не относится.

Остается только раздел «Услуги в системе образования:

Тут коды даже без расшифровок идут. «Дошкольное воспитание» и всё тут.
Для этих кодов нужна лицензия на образовательную деятельность.
Но и речь идет о государственной программе (!) дошкольного воспитания. А Вы то уж ею совсем не занимаетесь. Да и правильно говорите, документ об образовании не даете. Да и какое это «образование».
Тут больше подходит последний код – курсы и кружки…

НДС: деятельность детского сада облагаемая?

Согласно Налоговому кодексу РФ, деятельность по содержанию детей в дошкольных учреждениях НДС не облагается. На первый взгляд все просто: детские сады не должны платить налог на добавленную стоимость. Однако рассматриваемая норма работает не всегда. Это приводит к сложностям и в учете «входного» налога.

В чем суть проблемы? Нормы законодательства неоднозначны

Подпунктом 4 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса РФ предусмотрена следующая льгота. Услуги по содержанию детей в дошкольных учреждениях, по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях (включая спортивные) и студиях не облагаются НДС. Вместе с тем в пункте 6 статьи 149 Налогового кодекса РФ говорится, что данная льгота применима только при наличии лицензии.

Причем этот документ должен быть получен на осуществление деятельности, лицензируемой в соответствии с нормами законодательства.
Но лицензированию подлежит лишь образовательная деятельность детского сада. А как быть, если детсад образовательной деятельности не ведет? Нужна ли ему лицензия? Четких официальных разъяснений по этому вопросу нет. Рассмотрим арбитражную практику.

Анализ арбитражной практики

К основным общеобразовательным программам относятся и программы дошкольного образования. Об этом сказано в подпункте 1 пункта 3 статьи 9 Закона РФ от 10 июля 1992 г. № 3266-1 (далее — Закон № 3266-1). При этом общеобразовательные программы реализуются, в частности, в дошкольных образовательных учреждениях, которыми и являются детские сады. Основание — пункт 7 Типового положения о дошкольном образовательном учреждении (утверждено постановлением Правительства РФ от 12 сентября 2008 г. № 666).

Причем право на ведение образовательной деятельности и льготы, установленные законодательством РФ, возникает у организации с момента выдачи ей лицензии (разрешения). Основание — пункт 6 статьи 33 Закона № 3266-1. Однако такая деятельность неразрывно связана с содержанием детей. А следовательно, в целом она предполагает наличие у детского сада лицензии. И даже если он оказывает только услуги по содержанию детей, разрешение обязательно. Ведь любой детский сад — дошкольное образовательное учреждение. Таково мнение судей в постановлении ФАС Поволжского округа от 24 мая 2006 г. № А55-23066/ 2005-35.

Но справедливости ради отметим, что на практике встречаются и противоположные решения. Их суть в следующем.

Согласно нормам законодательства, указанная деятельность лицензированию не подлежит. Ведь услуги по содержанию детей в дошкольных учреждениях не относятся к образовательным. В частности, к этому выводу пришел ФАС Восточно-Сибирского округа в постановлении от 3 апреля 2008 г. № А33-7388/07-Ф02- 1225/08.

Как поступить на практике?

Если детский сад использует актив исключительно в образовательной деятельности и имеет лицензию, ситуация ясна: организация не платит НДС. Но на практике встречаются и более сложные ситуации. Рассмотрим их.

НЕКОНФЛИКТНЫЙ ВАРИАНТ: ЛИЦЕНЗИИ НЕТ — НАЧИСЛИТЕ НАЛОГ

Допустим, лицензии на реализацию услуг по содержанию детей у организации нет и приобретенный актив для обучения детей не используется. Но и возникновение споров с контролерами тоже нежелательно. Поэтому детский сад может не применять льготу по НДС в отношении данных услуг. В таком случае плата за содержание детей облагается НДС.

Отметим, что организация вправе уменьшить исчисленную сумму НДС на налоговый вычет (сумму налога, выставленную поставщиками). Основание — пункт 1 статьи 171 Налогового кодекса РФ. Причем поступить так можно, только если приобретение связано с деятельностью, облагаемой налогом на добавленную стоимость. Соответственно организация вправе предъявить «входной» налог по приобретенному активу к вычету. Разумеется, если при этом соблюдены условия, установленные статьями 171 и 172 Налогового кодекса РФ.

КОНФЛИКТНЫЙ ВАРИАНТ: ОТСУТСТВИЕ ЛИЦЕНЗИИ НЕ ПОВОД ДЛЯ ОТКАЗА ОТ ЛЬГОТЫ

Частный детский сад может воспользоваться льготой, предусмотренной подпунктом 4 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса, и не платить НДС. Причем даже когда нет лицензии.

В том случае, если инспекция доначислит налог, обосновав свою позицию тем, что дошкольная организация работает без лицензии, есть шанс оспорить решение контролеров.

Для этого следует доказать, что плата взимается именно за услуги по содержанию детей, а не за обучение. Данный вид деятельности не подлежит лицензированию, значит, право на применение льготы по НДС возникает вне зависимости от наличия этого документа. Подтверждение тому — постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 12 сентября 2007 г. № А33-18221/ 06-Ф02-5491/07 и ФАС Поволжского округа от 31 января 2007 г. № А55-34097/05.

Что касается «входного» НДС, то при таком подходе частный детский сад должен включать сумму налога на добавленную стоимость, уплаченную продавцу за покупку, в ее стоимость.

В заключение отметим, что каждая из приведенных точек зрения имеет свою аргументацию. Но как поступить, организация решает сама.

ОФИЦИАЛЬНАЯ ПОЗИЦИЯ

— Требуется ли лицензия в отношении деятельности детского сада по содержанию детей? А если это несамостоятельное юридическое лицо? Например, структурное подразделение организации. Должна ли деятельность такого детского сада лицензироваться?

Ознакомьтесь так же:  Страховка автомобиля в германии

— Дошкольным признается образовательное учреждение, реализующее основную общеобразовательную программу дошкольного образования. Оно обеспечивает воспитание, обучение, развитие, а также присмотр, уход и оздоровление детей в возрасте от двух месяцев до семи лет. Основание — пункт 3 Типового положения о дошкольном образовательном учреждении. Таким образом, детский сад осуществляет образовательную деятельность, которая подлежит лицензированию. Это отражено в пункте 18 указанного положения.

Деятельность детского сада, не являющегося юридическим лицом, лицензированию не подлежит.

Частные детсады смогут не платить налог на прибыль

Частные компании по уходу за детьми смогут не платить налог на прибыль — такие поправки внесены в Налоговый кодекс. Участники рынка сомневаются, что это коснется микробизнесов: последние предпочитают не регистрироваться как детский сад. В итоге рынок объемом около 1,7 млрд рублей сможет сэкономить 14 млн рублей в год.

Прибыль организаций по уходу за детьми будет облагаться по нулевой налоговой ставке — поправки об этом внесены в Налоговый кодекс федеральным законом №110 от 2 мая 2015 года. Норма, которая касалась ранее только образовательных учреждений, теперь распространяется и на другие организации по присмотру и уходу за детьми.

Предыдущая формулировка закона предусматривала льготу только для «образовательных и/ или медицинских учреждений», но и они не всегда могли ей воспользоваться из-за дополнительных условий — например, если род деятельности компаний включал в себя медицинские услуги, то половина персонала должна была состоять из сертифицированных медработников.

Теперь льготой смогут воспользоваться все официально оформленные частные детские сады. Но и это, по словам участников рынка, не охватит все компании по уходу за детьми: многие при регистрации фирмы не называют себя «детсадом», чтобы избежать требований СанПиН — для дошкольных учреждений они особенно жесткие, и это главное затруднение при входе на рынок.

Один из предпринимателей в этой сфере рассказывает, что уже около года собирается превратить свой центр раннего развития в детский сад, где можно будет оставлять ребенка на целый день. Но для этого необходимы дополнительные вложения в ремонт — около 10 млн рублей, тогда как на открытие центра в текущем виде предприниматель потратил чуть меньше 2 млн рублей. Для ремонта по СанПиН детсада нужно полностью заменять санузлы, использовать более дорогие краски и материалы, иметь сертификаты на игрушки. Также детсадам необходимо соблюсти требования к вентиляции, составу бытовой химии, организации питания и др. В этой сфере требования настолько строгие, что многие частные компании предпочитают вообще не кормить детей, ограничивая время пребывания детей в группах до 3-5 часов. В итоге, считают предприниматели, налоговые льготы не помогут таким «курсам для дошкольников», «семейным центрам» и «центрам развития» превратиться в детские сады. Ведь даже при возможности сэкономить на налогах вложения в полноценные детсады могут не окупиться, особенно на условиях аренды помещения, модернизировать которое его собственник вряд ли согласится за свой счет.

Соучредитель семейного пространства «Гнездо» Анна Вендик добавляет, что важно, как в действительности будут воплощаться новые поправки, особенно то, коснется ли это особых налоговых режимов или только общей системы налогообложения. Большинство организаций, работающих в этой сфере, применяют упрощенную систему. «Но изменения в налоговом кодексе, мне кажется, открывают новые возможности, больше предпринимателей обратят свое внимание на бизнес в этой социальной сфере. Хочется надеяться, что это будет способствовать снижению расходов и формированию более конкурентной цены», — говорит Анна Вендик.

Владелица коворкинга «Дом гнома» Мария Юдаева считает, что есть немало игроков на рынке, которые все же соблюдают условия и требования, предложенные государством, и нулевая ставка для них станет вознаграждением и стимулом для честной работы. «Есть множество «курсов» и «образовательных центров», а есть и реальные частные детские сады, которые выполняют нормы. Будет хорошо, если в качестве компенсации их усилий для них будет нулевая ставка, но было бы еще полезнее, если бы упомянутые СанПиН и требования к детским садам приводились к современным реалиям, например, учитывали бы возможность совместного пребывания детей и родителей — тут, очевидно, не нужны слишком жесткие требования», — рассуждает предпринимательница.

Напомним, что год назад, когда Правительство РФ освободило компании по оказанию дошкольных образовательных услуг от НДС, воспользоваться льготой смогли только только те, кто прошел через лицензирование и придерживается основной системы налогообложения, — не более пятой части рынка.

Но в итоге, даже если нулевая ставка распространится на всех, она поможет предпринимателям только точечно. В целом по рынку экономия составит не более 14-15 млн рублей в год при условии рентабельности бизнеса на уровне 15%. В Петербурге около 500 частных учреждений дошкольного образования, чаще всего это микропредприятия, многие индивидуальные предприниматели открывают детские сады в квартире. Объем городского рынка частного дошкольного образования оценивают в 1,7-1,8 млрд рублей в год, при этом не менее 40%, как рассказывают предприниматели, приходится на компании, зарегистрированные как «образовательные курсы» или не зарегистрированные вовсе. До прошлого года рынок рос на 15-20%, теперь развитие замедлилось, но не фатально: петербуржцы за несколько лет привыкли записывать детей в садики с различными курсами и кружками и многие начали считать эти расходы необходимостью.

Налог меньше, цена выше. Станут ли частные детсады дешевле?

Все частные детские сады с 1 июля освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) в размере 18 %. Повлияет ли эта льгота на стоимость их посещения — разбирался корреспондент АиФ.ru.

По статистике, более двух миллионов детей в России сейчас стоят в очереди на получение мест в муниципальных детских садах. Новые садики строятся, но не в тех темпах, которые могли бы заметно уменьшить такую очередь.

Для многих родителей частные детские сады становятся решением проблемы, однако главный недостаток в этом решении — цена. Посещение детского садика в Москве обходится в среднем в 30 тысяч рублей в месяц, хотя в некоторых учреждениях цена может доходить даже до ста. В регионах немного дешевле: там посещение частного детского садика стоит 10 – 20 тысяч рублей в месяц. Почти все учреждения требуют также оплатить первоначальный взнос на развитие садика, который примерно равен ежемесячной плате.

Закон, который поможет создателям частных детских садов немного снизить цену, обсуждался давно. Идеи были разные — введение государственных дотаций, льгот, упрощённой налоговой ставки. Выбрали последнюю — с 1 июля все частные детсады освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость (18 процентов). Предполагается, что родительская плата за детский сад таким образом уменьшится, а количество частных садиков увеличится, поскольку снижение налогового бремени положительно повлияет на развитие этого бизнеса. Вот только родители, скорее всего, будут платить столько же, сколько и раньше.

«Дело в том, что НДС и раньше не входил в ту сумму, которую платят родители. Но это сильно облегчит жизнь частным садикам в смысле ведения бизнеса, а значит, их станет больше, они смогут принять больше детей», — объясняет президент образовательной организации «Территория Образования» Ольга Целовальникова.

Родители, которые надеялись на снижение ежемесячной оплаты, могут рассчитывать только на рывок в развитии рынка: чем выше будет конкуренция, тем больше шансов, что цены упадут.

Поправка оказалась тем более нерабочей, поскольку касается только лицензированных детских садов. В столице таких большинство, в регионах — единицы. Так, в Красноярске всего 11 частных садов имеют лицензии на образовательную деятельность. В реальности число негосударственных садиков в сибирском городе больше в разы.

В нелицензированных детских садах говорят, что точно не собираются снижать цены, отмечая, что нововведение касается только лицензированных, а получить лицензию на образовательную деятельность им сложно. Формально они называются «группами кратковременного пребывания».

Ознакомьтесь так же:  Как оформить самостоятельно визу в оаэ

«Мы работаем без лицензии. Для частного детского сада она необязательна. Она для тех, кто хочет выдавать дипломы об окончании дошкольного образовательного учреждения. Индивидуальный предприниматель имеет право организовать досуг для детей. К сожалению, получение лицензии — очень сложная процедура. Во-первых, нужны огромные деньги, которых у нас нет. Мы очень хотели лицензироваться, обращались в пожарную инспекцию, другие инстанции, но все они не согласованы между собой. За техпаспорт, например, нужно отдать 500 тысяч рублей, необходимы другие расходы. У нас нет такой финансовой возможности, а государственные субсидии получить очень сложно», — пояснили корреспонденту АиФ.ru в частном детском саду «Маугли».

В красноярском лицензированном детском саду «Алые паруса» сообщили, что и так не платят НДС в размере 18 %. «Нас уже давно освободили от НДС в индивидуальном порядке, с тех пор, как мы организовались», — пояснили представители администрации «Алых парусов».

«Поправки никак не повлияют на нашу ценовую политику. Мы используем специальные режимы налогообложения: вменёнку или упрощёнку, — рассказывает сотрудник детского сада «Волшебная страна» Татьяна Павлушкина. — То есть налог на вменённый доход, когда платится фиксированная сумма. Или упрощёнка — платим 6 – 15% с доходов малого бизнеса. И НДС никакой роли для малого бизнеса не играет. Упрощённая система налогообложения применяется для малых предприятий с оборотом меньше 40 миллионов рублей в год. Сейчас почти все детские сады так работают».

Некоторые частные детские сады, напротив, планируют повышать цены, поскольку держали их долгое время на одном уровне. «Нет, мы не выплачиваем НДС, изменения нас не коснутся. Поэтому родительские взносы не станут ниже, — пояснила руководитель детского центра «Сибирята» Татьяна Базанова. — У нас стоимость — 18 тысяч рублей в месяц. На рынке всё дорожает, а мы держим такую цену уже несколько лет».

В итоге поправка, освобождающая частные детские сады от НДС, почти никак не повлияет на ситуацию на рынке в ближайшее время. Только в перспективе, если это вызовет бум на рынке, цены могут немного снизиться. Или — нужны дополнительные меры.

Налог на частный детский сад

Промо-экземпляр журнала «Российский бухгалтер» — журнала для.

Счет на промо-подписку на электронную версию журнала «Кадровый.

Счет на промо-подписку на электронную версию журнала «Российский.

Типовая межотраслевая форма № ЭСМ-7

Типовая межотраслевая форма № ЭСМ-6

Типовая межотраслевая форма № ЭСМ-5

Не стоит путать частный и домашний детский сад. Открытие частного детского сада подразумевает регистрацию некоммерческой организации, которая должна иметь лицензию, занимаемое помещение обязательно должно быть выведено из жилищного фонда. Домашний сад лицензии не требует, его можно открыть в квартире зарегистрировав ИП, в этом случае он позиционируется как детский развивающий или обучающий центр, время на которое можно оставить ребенка в этом заведении составляет максимум до 3-4 часов, в противном случае такой садик считается нелегальным и грозит организатору уголовной ответственностью. Также существуют еще семейные детские сады, где воспитателем небольшой группы детей выступает одна из мам (проходит бесплатные курсы, получает зарплату и компенсации из бюджета на питание), следящая за детьми в квартире, соответствующей определенным условиям, подконтролен муниципальному саду.
Сразу хотелось бы оговориться, что высокой рентабельности от деятельности частного детского сада ожидать не стоит и надо приложить максимум усилий, чтобы получить прибыль с такого предприятия, в то время как конкуренция в этой сфере на сегодняшний день отсутствует (как правило, на одно место в частном детском саду существует не маленькая очередь).
Главные вопросы, которые необходимо решить при открытии частного детского сада:
• Регистрация;
• Помещение;
• Персонал;
• Разрешительная документация;
• Материальная база;
• Образовательная программа, методики

Регистрация
Образовательную (учебную) деятельность вправе осуществлять юридические лица, организованные в форме учреждения. Коммерческие организации: ООО, ЗАО, ОАО и т.д. вести образовательную деятельность не вправе (Закон от 10.07.92 №3266-1 «Об образовании»).
Регистрация некоммерческих организаций производится в Федеральной регистрационной службе Министерства юстиции РФ. Срок рассмотрения представляемых на государственную регистрацию документов составляет 1 месяц, как показывает практика, может больше. В учредительных документах необходимо указать выбранную специфику деятельности согласно общероссийскому классификатору.
Далее встаем на учет в ИФНС, внебюджетных фондах (Пенсионном фонде, Фонде обязательного медицинского страхования, Фонде социального страхования) и в органе государственной статистики.

Помещение
Независимо от того, помещение для детского сада находится в вашей собственности или вы его арендуете, оно должно соответствовать специфике деятельности. Его посетят все контролирующие органы, при этом представители СЭС уделяют осмотру значительное внимание. Так согласно требованиям (Постановление Главного государственного врача РФ от 22.07.2010 № 91 «Об утверждении СанПиН 2.4.1.2660-10 «Санитарно-эпидемиологические требования к устройству, содержанию и организации режима работы в дошкольных организациях»») раздевалка должна быть не менее 18 кв. м, групповая (для игр, занятий и приема пищи детьми) — площадью из расчета не менее 2,5 кв. м на 1 ребенка в ясельных группах, не менее 2,0 кв. м на 1 ребенка в дошкольных группах без учета мебели и ее расстановки; — буфетная — площадью не менее 3,0 кв. м на 1 ребенка; — спальня — площадью из расчета не менее 1,8 кв. м на 1 ребенка в ясельных группах, не менее 2,0 кв. м на 1 ребенка в дошкольных группах, без учета расстояния от наружных стен при расстановке кроватей и т.д. Помещение должно иметь отдельные комнаты для игр, для сна, спортивно-оздоровительный комплекс, медицинский кабинет, пожарную сигнализацию, специальную мебель и оборудование.

Персонал, образовательная программа, методики
Кроме обязательного персонала (воспитатели, нянечки, заведующий, медработник, уборщица, повар) частные детские сады могут дополнительно нанимать детского психолога, спортивного тренера, охранников, водителя и т.д. Квалифицированные педагоги обязательная и неотъемлемая составляющая частного детского сада. Ребенка необходимо развивать с раннего возраста и родители уделяют особенное внимание развивающим методикам и образовательным программам дошкольного учреждения. Акцент на раннее развитие одно из конкурентных преимуществ по сравнению с муниципальными детскими садиками.

Материальная база
Оснащение детского сада серьезная статья расходов, оно должно соответствовать требованиям санитарных норм и правил для дошкольных учреждений и образовательной программе. Необходимы: игрушки, канцелярия, методические пособия, детская мебель и оборудование для развивающих занятий и свободных игр; рабочее место с музыкальным инструментом для педагога, детские музыкальные инструменты, игрушки и оборудование для физических занятий и подвижных игр; детские кровати, постельное белье (не менее двух комплектов на ребенка); индивидуальные шкафчики для хранения верхней и сменной одежды; посуда, приборы, мебель для приема пищи; горшки и/или детские унитазы, полотенца, хозяйственные принадлежности для санитарно-гигиенических процедур. Также необходимо оборудование для пищеблока, медицинского кабинета и прачечной.

Разрешительная документация
Чтобы открыть частный детсад, необходимо получить лицензию на ведение образовательной деятельности в Департаменте образования (или в местных органах самоуправления, обладающие соответствующими полномочиями).
Для получения лицензии необходимы следующие документы:
1. Устав организации;
2. Документ, подтверждающий постановку в налоговые органы;
3. Договор на аренду помещения;
4. Заключения СЭС и пожарников о том, что в помещении соблюдены все правила, необходимые для ведения образовательной деятельности;
5. Образовательная программа;
6. Документ, подтверждающий наличие материально-технической базы
7. Документ, подтверждающий наличие учебных материалов и методической литературы;
8. Сведения о составе педагогического коллектива, численности детей и пр.

Подведем итог: преимущества частного детского сада как формы бизнеса — конкурентоспособность, спрос значительно превышает предложение; недостатки — существенные расходы на открытие, окупаются не сразу; сложности при оформлении всей разрешительной документации, высокие требования, предъявляемые нормами СЭС к дошкольным учреждениям (рекомендуем, всем желающим заняться эти бизнесом в первую очередь ознакомиться с СанПиН 2.4.1.2660-10, так как после этого, у основной массы народа, иллюзии на счет своего частного садика отпадают); большие текущие расходы (зарплата, питание, коммуналка, аренда, если арендуем здание, пожарная безопасность, охрана и т.д.); умеренная прибыль, ни о какой сверхприбыли здесь речи быть не может.

Ознакомьтесь так же:  Оплата лечебного пособия

Можно ли получить налоговый вычет за детский сад?

Государство всеми силами старается поддерживать своих граждан. Одним из методов поддержки молодых родителей в стране является налоговый вычет за детский сад. К сожалению не все родители об этом знают, но по закону они имеют право претендовать на получение вычета части средств, внесённых ими в качестве платы за дошкольное учреждение.

Кто может претендовать?

Суть льготы на посещение ребенком детского сада заключается в возможности вернуть часть налога на доходы физ. лиц уплаченного родителем или законным опекуном, в случае если их ребенок обучается в дошкольном учреждении.

Правом на данную льготу обладают граждане, у которых:

  • есть официальный источник дохода, облагаемый стандартным налогом по ставке в 13%;
  • срок получения данного дохода не отличается от срока внесения оплаты за учебу малыша;
  • в отделение ИНФС поддана декларация по форме 3-НДФЛ либо работодателю передано уведомление с правом на вычет;
  • есть полный перечень документов, которые должны быть приложены к декларации;
  • подача декларации, заявления и документов произведена в течение срока исковой давности установленного для подобных вопросов.

Правовое регулирование

Правительство РФ установило, что родители, дети которых посещают дошкольные образовательные учреждения, имеют право на получение компенсации платы за детсад. Данный момент подробно описан в статье 52,2 Закона РФ от 10 июля 1992 года под номером 3266-1. Согласно данной статье правом на получение возврата налога обладают родители детей посещающих детские сады.

Данная компенсация может оформляться на любого из родителей, опекуна либо лицо их заменяющее, в случае заключения договора с детским садом и оплату содержания в нем ребенка.

Налоговый вычет за детский сад

На сегодняшний день услуги по дошкольному обучению детей оказывают частные и государственные детсады. В действующем налоговом кодексе нет никаких различий с точки зрения формы собственности.

Однако одним из главных критериев для предоставления льгот родителям является наличие у садика лицензии на ведение образовательной деятельности.

Государственный

Все государственные детские сады оказывают образовательные услуги законно и обладают соответствующей лицензией. Часто дообразовательные учреждения дополнительно заключают с родителями контракты на уроки с логопедом, подготовку малыша к школьной программе и прочие образовательные услуги.

По желанию родителей данные суммы могут быть отражены в общей стоимости обучения. Соответственно никаких проблем с получением налогового вычета не возникнет.

Частный (платный)

Что касается коммерческих детских садов то в 2018 году не все из них прошли процедуру лицензирования. В этом случае получить вычет не получится.

Если ваш ребенок учится в частном садике, и у учреждения нет лицензии, то получить вычет вы не сможете.

Кто имеет право на получение налогового вычета? Смотрите тут.

Размер налогового вычета напрямую зависит от стоимости оплаты детского сада. Многое также зависит от того за какого по счету ребенка в семье оплачено обучение.

Подробней в следующей таблице:

При этом расчет размера налогового вычета производится за один календарный год.

При проведении расчета должны учитываться такие факторы как:

  • Гражданин не сможет получить назад количество средств больше, чем он перечислил в бюджет в виде подоходного налога, а именно 13% от уровня его официальной зарплаты.
  • Можно получить назад вычет вплоть до 13%, однако данная сумма не может превышать 15 600 рублей. Это связанно с тем, что установлен предельный размер вычета в 120 тысяч (120 000 * 13% =15 600).
  • Ограничение по размеру вычета до 15 600 относится не только к плате за обучение, но и к остальным категориям социальных вычетов (за исключение вычетов на благотворительность и дорогое лечение).

Размер всех социальных вычетов не может превышать 120 тысяч рублей в течение года.

Есть два основных варианта, как получить налоговый вычет за детский сад:

  • Предоставить декларацию в налоговую инспекцию.
  • Получить вычет у работодателя.

Для получения льгот нужно предоставить требуемый пакет документов и заявление в отделение ИФНС по месту прописки гражданина. Право на вычет возникает, в случае если брак родителей ребенка посещающего сад зарегистрирован официально.

Воспользоваться льготой на вычет может любой родитель вне зависимости от того чьи именно данные представлены в поданных документах в налоговую.

Для получения вычета нужно подавать декларации по форме 3-НДФЛ отдельно за каждый год обучения.

Подача требуемой документации может происходить в конце года, в котором появилось право на получение вычета либо в течение трех последующих лет. После этого срок исковой давности истечет.

Вычет у работодателя можно получить на основании уведомления из ИФНС. Чтобы получить данное уведомление требуется:

  1. Документально подтвердить свое право на получение льготы.
  2. Написать заявление для получения уведомления и подать его с остальными документами.
  3. Получить уведомление через месяц.
  4. Обратиться непосредственно в организацию, в которой вы работаете для получения вычета при начислении налога.

Получать налоговый вычет таким способом имеет смысл только в том случае, если сумма оплаты за детсад невелика или вы заплатили только за первую половину учебного года (например, когда ребёнок первую половину года ходит в садик, а во второй поступил в школу).

Если сумма вычета достаточно велика, то до конца года возникнет остаток, для получения которого все равно необходимо будет обращаться в ИНФС. По-другому получить его не получится.

Список необходимых документов

Одна из главных задач родителя при получении вычета заключается в том, чтобы сохранить квитанции об оплате школьного учреждения. Получить льготы по налогам можно будет в конце года, в котором вы оплачивали обучение вашего малыша.

Для этого потребуется представить следующие документы:

  • декларация по форме 2-НДФЛ;
  • заявление с целью возврата социального вычета за оплату обучения малыша в саду;
  • заявление на перечисление возврата на указанные вами реквизиты;
  • копия удостоверения личности;
  • копия договора на обучение малыша в детском образовательном учреждении;
  • копии всех квитанций за оплату садика в течение года или выписки со счета в случае безналичного расчета;
  • копия лицензии образовательного учреждения;
  • номер банковского счета для получения средств;
  • копия свидетельства о рождении ребенка.

Образец заявления на получение вычета за обучение здесь.

Способы предоставления льготы

После того как сотрудники налоговой получат декларацию и все требуемые документы для назначения вычета, они проверят, соответствуют ли представленные документы действительности.

Если все в порядке, то деньги будут переведены на счет заявителя.

Положен ли имущественный налоговый вычет для ИП? Информация здесь.

Какая сумма налогового вычета при покупке квартиры положена? Подробности в этой статье.

После предоставления заявителем всех документов, налоговая назначает камеральную проверку. Она длится в течение трех месяцев. Если по результатам проверки все в порядке, то средства будут переведены в течение одного месяца.

Если при проверке были выявлены недочеты или несоответствия, то этот срок может быть продлен.

На видео о возврате налога за обучение

Комментарии и мнения

Организация, применяющая общий режим налогообложения и присоединившая к себе организацию, применяющую УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», вправе признать доходы и расходы присоединенной организации по правилам п. 2 ст. 346.25 НК РФ.

Если супруг — ИП, применяющий УСН, передает объект недвижимости другому супругу — ИП, также применяющему УСН, расходы на его приобретение могут быть учтены супругом — получателем объекта недвижимости, если ранее эти расходы не были учтены супругом, передающим объект недвижимости.