Налоговая декларация 3 ндфл 2011 образец

Образец 3-НДФЛ(13%) при стандартных налоговых вычетах

Изменения 2017 года

В 2017 году форма 3-НДФЛ обновлена (Приказ ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected] с учетом изменений, внесенных приказами ФНС России от 25.11.2015 № ММВ-7-11/[email protected] и от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]), старую декларацию при отчётности за 2016 год налоговая служба принимать не будет. Новую форму 3-НДФЛ можно скачать здесь: Форма 3-НДФЛ в формате .pdf (482 KB; программа Adobe Acrobat) и Форма 3-НДФЛ в формате .xls (474 KB; программа Microsoft Excel)

Изменения, которые внесены в декларацию находятся в Инструкции от ФНС (файл .doc (WORD)).

Изменения незначительны, инструкции в картинках на Сайте остаются актуальными.

Нужно заполнить только Титул, Р.1, Р.2, Лист А, Лист Е1.

Если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено настоящей статьей, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, в ИФНС производится перерасчет налоговой базы.

Если в отдельные месяцы у налогоплательщика не было дохода, то стандартные налоговые вычеты также предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.

Новая форма для 2017 года (для отчетности за 2016, 2017 и 2018 год). Декларация 3-НДФЛ.XLS(все листы)

ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться.

Коды категории налогоплательщика: Код 720 — ИП; Код 730 — нотариус; Код 740 — адвокат; Код 760 — иное физическое лицо; Код 770 — ИП глава крестьянского (фермерского) хозяйства

Код страны: Код 643 — Россия.

Код вида документа: Код 21 — паспорт.

Налоговый период (код): 34(год).

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ Титул

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ Р.1

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ Р.2

Исходные данные

Работник весь 2011 год работал в ООО «Ромашка» и получал 6000 в месяц. Также 6 месяцев. Он не получал стандартный налоговый вычет 400 рублей, но сейчас решил подать уточняющую декларацию и вернуть налог.

Нужно заполнить только Титул, Р.1, Р.2, Лист А, Лист Е1.

Новая форма с 2017 года (утверждена в октябре 2016 года). 3-НДФЛ.XLS образец заполнения при социальном налоговом вычете.. Исправьте данные в форме на свои с учётом поправок (смотрите первое предложение).

ШАГ 1 Заполняем Лист Титул (Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)).

Здесь всё просто: указываем номер корректировки (при первой подаче ставим цифру «0», при подаче после коррекции — «1», после второй коррекции — «2» и т.д.)

Указываем налоговый период (код) — если декларация подается за год, то указываем цифру 34.

Налоговый период — год, за который подаётся декларация.

Код страны — 643 (Российская Федерация).

Указываем свои данные.

Код вида документа — 21 (паспорт).

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ Титул.

ШАГ 2 Заполняем Р1 (Раздел 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета).

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ Р.1

КБК 1821 01 02021 01 1000 110. Налог на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой

Скачать 3-НДФЛ 2011-2012

ФНС не вносила изменения в декларацию 3-НДФЛ за 2012 год по сравнению с 2011 годом. Об этом Федеральная налоговая служба сообщила в своем письме № ЕД-4-3/[email protected] от 19 ноября 2012. Таким образом, в 2013 году при заполнении декларации 3-НДФЛ за 2012 год используется форма, такая же, как и декларация 3-НДФЛ за 2011 год).

Текст Письма Федеральной Налоговой Службы от 19.11.2012 №ЕД-4-3/[email protected] на сайте «Консультант Плюс»

Срок подачи 3-НДФЛ за 2011 год (для тех лиц, кому подавать декларацию обязательно) был не позднее 30 апреля 2012 года (с учетом переноса праздничных дней не позднее 02 мая 2012 года).

Скачать бланк формы 3-НДФЛ 2012-2011 (для подачи в 2013-2012 году) в формате TIF

Бланк формы 3-НДФЛ за 2012-2011 год отличается от бланка формы 3-НДФЛ 2010 года. Шаблоны форм налоговых деклараций в формате TIF опубликованы на сайте ГНИВЦ ФНС России. На странице «Шаблоны форм налоговых деклараций» в том числе приведен шаблон печати Налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц форма 3-НДФЛ. Период применения приведенной справа формы, начинается с налогового периода 2011 года. Т.е. эту форму можно использовать в 2013 и 2012 году для подготовки декларации 3-НДФЛ за 2012 и 2011 годы. Форма 3-НДФЛ приведена на сайте www.gnivc.ru в комплекте с другими формами в архиве RAR, состав которого можно найти в документе Word с описанием комплекта поставки. Отдельно форму 3-НДФЛ из этого архива (файл 1151020_5.07000_10.tif

1.5 Mb) можно скачать и с нашего сайта по ссылке справа. Скачать старые формы 3-НДФЛ можно на официальном сайте в составе полного комплекта форм налоговых деклараций (и для других налогов). Там среди представленных шаблонов есть формы декларации 3-НДФЛ за прошлые периоды 2010, 2009, 2008, 2007 и т.д. Так же на сайте ГНИВЦ ФНС России можно скачать бесплатную программу Декларация 3-НДФЛ 2011 для автоматического заполнения на компьютере.

Шаблоны форм налоговых деклараций на сайте www.gnivc.ru

Скачать бланк формы 3-НДФЛ 2012-2011 (для подачи в 2013 или в 2012 году) в формате PDF

Несмотря на то, что современные компьютеры с современными операционными системами позволяют достаточно легко открыть, посмотреть и распечатать файлы формата TIF, иногда данный формат вызывает затруднение у пользователей. Для этих случаев мы конвертировали вышеприведенный файл в формат PDF (файл 3-ndfl_2012_2011.pdf

1.4 Mb), который также можно скачать с нашего сайта по ссылке справа.

Скачать бланк формы 3-НДФЛ 2012-2011 (для подачи в 2013 и 2012 годах) в формате Excel

Приведенные выше шаблоны формы налоговой декларации 3-НДФЛ в форматах TIF и PDF, можно легко посмотреть и распечатать, однако, заполнить их можно только вручную после распечатки на принтере. Для тех, кто хотел бы сначала заполнить форму 3-НДФЛ и распечатать ее уже в заполненном виде на официальном сайте компании «Консультант Плюс» можно найти бланк налоговой декларации 3-НДФЛ в формате Excel. Ссылка на форму налоговой декларации 3-НДФЛ в формате Excel приведена на сайте «Консультант Плюс» на странице Приказа Федеральной Налоговой Службы от 10.11.2011 № ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)». Также этот файл (файл 3-ndfl.xls

0.7 Mb) 3-НДФЛ 2012-2011 в формате Excel можно скачать с нашего сайта по ссылке справа.

Форма декларации в формате Excel и текст Приказа Федеральной Налоговой Службы от 10.11.2011 № ММВ-7-3/[email protected] на сайте «Консультант Плюс»

Как быстро визуально отличить форму 3-НДФЛ 2012-2011 от формы 3-НДФЛ 2010?

Форма 3-НДФЛ 2012/2011 года не претерпела столь существенных изменений, как это было в 2010 году, когда по сравнению с 2009 годом был исключен целый ряд листов. В форме 3-НДФЛ 2011 по сравнению с 2010 годом все листы остались на месте. Тем не менее, декларация 3-НДФЛ 2012/2011 года была изменена в сторону упрощения и облегчения её заполнения налогоплательщиками.

Так в декларацию 3-НДФЛ 2012-2011 добавлены расшифровки и подсказки, имеющие целью помочь налогоплательщикам её заполнить. Эти подсказки можно заметить, начиная с титульного листа. Пример, можно увидеть на рисунке ниже. Естественно, это не единственное изменение-подсказка.

В рамках упрощения уменьшено количество строк в первых пяти разделах декларации 3-НДФЛ 2012-2011 года. Так раздел №1 декларации 3-НДФЛ 2012-2011 года заканчивается 110 строкой, в 3-НДФЛ 2010 года последняя строка была 120. В разделе №2 теперь 9 строк, а не 10, в разделе №3 теперь 8 строк, а не 9, в разделе №4 строк 7, а не 8, а в раздел №5 декларации 3-НДФЛ 2011 года заканчивается 60-йстрокой, а не 70-й, как было в декларации 3-НДФЛ 2010 года.

Лист З декларации 3-НДФЛ 2012-2011 года, посвященный «Расчету налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок» более детализирован. Этот лист состоит из 11 разделов. В декларации 3-НДФЛ 2010 года их было девять.

Декларация 3-НДФЛ за 2011 год

Налоговая декларация 3-НДФЛ – документ, который содержит информацию о полученных налогоплательщиком доходах подлежащих налогообложению в России за 2011 год, и льготах и вычетах по данному налогу. Декларация 3-НДФЛ подается в налоговую инспекцию по месту жительства физического лица. Код декларации 3-НДФЛ по классификатору КНД 1151020.

Декларация 3-НДФЛ за 2011 год может быть сдана физическим лицом с 1 января до 30 апреля 2012 года.

Форма декларация 3-НДФЛ по налогу на доходы физических лиц заполняется от руки либо распечатывается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета. При этом двусторонняя печать декларации на бумажном носителе не допускается.

Рекомендуем бесплатную программу для подготовки сведений 3-НДФЛ за 2011 год — Декларация 2011. Программа разработана ГНИВЦ ФНС РФ.

Налоговая декларация 3-НДФЛ 2011 утверждена приказом ФНС РФ от 10.11.2011 N ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)». Приказ зарегистрирован в Минюсте РФ 13.12.2011 N 22575. Опубликован в Российской газете, N 287, 21.12.2011.

Форма декларации 3 НДФЛ может формироваться с использованием специального программного обеспечения, предусматривающего при печати декларации вывод на страницах декларации двумерного штрих-кода. Ниже представлена краткая инструкция по заполнению декларации, так же вы можете скачать декларацию 3-НДФЛ в формате Excel и инструкцию к ней.

Ознакомьтесь так же:  Материалы фонд оплаты труда единый социальный налог

Кто должен сдавать налоговую декларацию 3-НДФЛ

Согласно налогового кодекса РФ, декларация должна быть подана физическими лицами которые имели следующие виды доходов в 2011 году:

  • лицами, получавшими вознаграждения от иных физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, по договорам подряда, оказания услуг, аренды и т.д. Сюда относятся доходы от сдачи квартиры в аренду (наем), или оказания иных услуг другим физическим лицам.
  • лицами, получавшими доход от продажи имущества. Сюда относятся доходы от продажи квартиры, автомобиля и иного имущества.
  • лицами, получавшими доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации. Сюда относятся стипендии и другие доходы, полученные из заграницы.
  • лицами, получавшими другие доходы, при получении которых не был удержан налог.
  • лицами, получившими выигрыши от участия в лотереях, тотализаторах и других основанных на риске игр (сюда относятся доходы, полученные с использованием игровых автоматов)
  • лицами, получившими доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам.
  • лицами, получившими доходы в денежной и натуральной формах в порядке. За исключением случаев дарения от членов семьи.

Налоговая декларация так же должна быть представлена следующими налогоплательщиками:

  • индивидуальными предпринимателями
  • лицами, которые занимаются частной практикой, нотариусы, адвокаты и т.д.

Заполнение 3-НДФЛ вручную

Декларацию необходимо заполнять заглавными печатными буквами и символами. В случае отсутствия какого-либо значения, во всех клетках этого поля проставляется прочерк.

Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех клеток соответствующего поля, в незаполненных клетках в правой части поля проставляется прочерк. Например: при указании десятизначного ИНН организации 7759002119 в поле ИНН из двенадцати знакомест показатель заполняется следующим образом: «775902119—«.

Дробные значения заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. Если клеток для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных клетках соответствующего поля ставится прочерк. К примеру: если показатель «доля в праве собственности» имеет значение 1/3, то данный показатель указывается в двух полях по три клетки каждое следующим образом: «1—» в первом поле, знак «/» или «.» между полями и «3—» во втором поле.

Заполнение 3-НДФЛ на компьютере

При печати на принтере допускается отсутствие обрамления клеток и прочерков для незаполненных клеток. Печать декларации должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

По окончании заполнения и комплектования формы декларации 3-НДФЛ налогоплательщику необходимо произвести сквозную нумерацию заполненных страниц в поле «Стр.». Показатель номера страницы (поле «Стр.»), имеющий три клетки, записывается следующим образом: например, для первой страницы — «001»; для двенадцатой — «012».

Копия, подтверждающего полномочия законного или уполномоченного представителя налогоплательщика документа на подписание представляемой декларации, должна быть приложена к декларации 3-НДФЛ.

Непосредственно налогоплательщик или его законный представитель вправе составить реестр документов, прилагаемых к декларации, подтверждающих сведения, указанные в разделах и листах декларации, и приложить его к сдаваемой декларации 3-НДФЛ.

Образец заполнения формы 3-НДФЛ

Порядок заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ в случае продажи имущества

Порядок заполнения налоговой декларации утвержден приказом ФНС России от 25.11.2010 г. № ММВ-7-3/[email protected]

Данный порядок предоставлен для заполнения 3-НДФЛ за 2010 год. Для того, чтобы заполнить налоговую декларацию за 2011 год следует воспользоваться новой информацией.

Файлы для скачивания

Спасибо реальное, ваш образец помог без ошибок заполнить декларацию, до этого часа полтора искала в инете пока не наткнулась на ваш сайт. В налоговой вообще ничего не объяснили и отправили домой. Спасибо ОГРОМНОЕ.

Я Вам очень благодарен.

Спасибо большое. Вы — единственное место где я смогла найти образец заполнения декларации по НДФЛ в соответствии с действующей инструкцией по заполнению. Просто, понятно, доходчиво. Вы молодцы! Спасибо.

Спасибо огромное за разъяснение

вот если бы ещё по возврату за оплату учёбы было )))

дебильная страна-миллионы воруют и все нормально,а чтобы вернуть копейки за обучение устроили тягомотину с бумагами.

наверно,чтобы люди плюнули и не ставили заполнять кучу бумаг.

так мало того что тягомотина, еще и суммы к возврату только с 50000, как в другой стране живут. А я плачу за учебу ребенка 75000, и это только в этом году, дальше больше. Страна такая бедная что не может предоставить возврат со всей уплоченной суммы за учебу? Стыдно!

Спасибо за помощь! В примере нашла то, что ускользало из внимания при прочтении Правил заполнения

Ни когда не оставляла коментов, а тут аж мимо пройти не могу! СПАСИБО ОГРОМНОЕ. вот это называется реальная помощь!

Спасибо доступно и понятно

Добрый день, соотечественники. Вопрос: если сумма оплаты за учебу ребенка не превышает 50 тыс.р., то о возврате можно не беспокоиться? 🙂

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Если сумма расходов на оплату менее 50 тыс. руб, то побеспокоиться как раз можно. Почему нет, заполняйте 3-НДФЛ и подавайте заявление на социальный вычет.

Все очень хорошо понятно, огромное спасибо.

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Спасибо, Надежда. Если понадобится более конкретный пример, вы нам напишите и мы вам поможем.

подскажите, пожалуйста, какие формы заполнять в декларации (физич.лиц), если человек не подавал в течении 3-х лет налоговый вычет на ребенка.

А отправлять надо все страницы в налоговую,даже пустые?

Спасибо огромное. На других сайтах только пустые бланки. С помощью Вашего сайта заполнил все быстро!

при подаче 3ндфл во второй и третий раз за приобретение квартиры (остаток) нужно ли представлять документы (акт или свидетельство о собственности) или только 2ндфл?

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Добрый день. При подаче налоговой декларации за последующие налоговые периоды, вам следует подать копии подтверждающих документов. Налоговый инспектор будет осуществлять камеральную проверку вашей декларации и при возникновении вопросов вас могут вызвать для пояснения фактов.

Здравствуйте,Татьяна.Заполняем 3НДФЛ на соц.вычет по лечению.Расходы по лечению превышают доходы(по справке 2НДФЛ) на 50000р.Соответственно при расчёте налоговой базы Раздел 1 строка 050 получается отрицательное число,ставим ноль.Дальше строка 060 тоже тогда получается 0!В итоге сумма по строке 100(подлежащей возврату из бюджета получается0.Что делать. Или только половину в этом году по чекам вернуть половину в следующем.Или как ? Заранее спасибо.

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Добрый день, Наталья.

А вы в какой программе заполняете декларацию? У вас сумма из бюджета должна быть равна той сумме налога, которую с вас удерживали в течение 2012 года (если вы за 2012 год заполняете 3-НДФЛ).

Мы предлагаем вам для заполнения декларации мастер — http://www.taxpravo.ru/ndfl

в котором автоматически формируется налоговая декларация.

подавать декларацию 3 ндфл все страницы или нет?

Купили машину в2010году год выпуска2004 продали в 2012 в ноябре купили за 60000т\р продали за 100000 с какой суммы буду платить налог

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Ответ для Сергея. На основании подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ вы доход, полученный при продаже имущества (в данном случае автомобиля), можете уменьшить на сумму имущественного вычета. Налоговый вычет предоставляется при продаже недвижимого и иного имущества, которое находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет. Если имущество находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет, вычет предоставляется в сумме, не превышающей: – для жилой недвижимости и земельных участков 1 млн руб.; – для иного имущества 250 тыс. руб. Вместо использования вычета сумму полученных доходов можно уменьшить на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Обращаем ваше внимание на то, что Российском налоговом портале запущен удобный сервис – мастер по заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ. Это очень удобная программа, которая поможет вам за считанные минуты сформировать документ. Чтобы при заполнении налоговой декларации у вас не возникали вопросы, советуем вам прочитать статью «Образец заполнения 3-НДФЛ при продаже имущества».

Спасибо, по вашим декларациям заполнил декларацию на транспорт.

Я автомобиль приобретен за 285т.р. — продан за 265т.р., стандартный вычет составляет 250т.р..

Поскольку по факту я прибыль не получил, какая действует формула для меня?

265 — 250 = 15 и с этой разницы меня обязывают уплатить налок, но прибыли нет! Что делать?

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Ответ для Александра.

Ответ: на основании подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ сумма налога к уплате составит 0-00 рублей.

Обоснование: на основании подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, если имущество находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, не превышающей: – для жилой недвижимости и земельных участков 1 млн руб.; – для иного имущества 250 тыс. руб. Следует обратить внимание, что вместо использования указанного имущественного вычета сумму полученных доходов от продажи автомобиля можно уменьшить на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Иными словами, вы имеете право уменьшить полученные доходы от продажи транспортного средства на сумму документально подтвержденных расходов.

СПАСИБО! все четко и понятно без лишней писанины и путаных бухгалтерских формулировок

Татьяна, здравствуйте, Возникли сложности с заполнение листа И. Я купила квартиру в 2012 году. В 2013 сдала декларацию за 2012 год и получила возврат налога. С 2014 года я не работаю ( на пенсии) Сейчас заполняю за 2013 год. Как заполнить лист И? И могу ли я еще получить возврат налога за 2011 и 2010. И еще не поняла, как получить возврат с процентов по ипотеке. Заранее спасибо.

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Нина, добрый день. Вы вправе включить в состав имущественного вычета сумму уплаченных вами процентов по кредиту. Они указываются отдельной строкой в декларации. Чтобы вам разобраться с порядком заполнения декларации 3-НДФЛ в случае получения имущественного вычета, я вам рекомендую посмотреть образец заполнения.

Здравствуйте, я владел автомобилем менее 3-х лет, но к сожалению все копии документов о покупке и продаже были утеряны! Но знаю одно, что суммы указанные как при покупке таки при продаже данного авто были менее 250 т.р.! Скажите пожалуйста, как мне заполнить 3-НДФЛ? и потребуют ли у меня подтверждающие документы?

Добрый день! Пришло письмо из налоговой. Как мне заполнить декларацию 3-НДФЛ, если все документы о покупке и продаже не сохранены. Я владел автомобилем менее 3-х лет.

Ознакомьтесь так же:  Органы опеки устиновского района ижевска

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Анатолий, добрый день. Если вы не сохранили ваши документы, вам в любом случае необходимо заполнить и сдать налоговую декларацию 3-НДФЛ. Я вам рекомендую посмотреть образец заполнения декларации в случае продажи автомобиля. Можно вам для восстановления информации обратиться в ГИБДД, где идет регистрация данного рода сделок.

Налоговая декларация 3 ндфл 2011 образец

Налогоплательщики, которые обязаны предоставить в налоговые органы налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2014 год, обязаны предоставлять отчетность на новых бланках.

Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected] утверждена новая форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ). Документ зарегистрирован Минюстом России 30.01.2014 года, регистрационный номер 35796.

В новой форме учтены изменения законодательства, связанные с порядком получения имущественных и социальных налоговых вычетов, порядком определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами и с финансовыми инструментами срочных сделок. Кроме того, форма дополнена новым листом для расчета налоговой базы и сумм налога в отношении доходов, полученных от участия в инвестиционных товариществах.

В новой форме налоговой декларации количество листов сокращено с 23 до 19.

Декларация 3-НДФЛ (за 3 года, за 2016 год)

В каких случаях необходимо представление отчетности по форме 3-НДФЛ:

  • При заявлении налогового вычета (любого) через налоговый орган;
  • При реализации имущества, находившегося в собственности менее 3-х лет (если оно приобретено до 2016 года) или пяти лет (если позже 2016 года)
  • При декларировании доходов ИП, применяющим ОСНО.

Рассмотрим особенности представления новой формы 3-НДФЛ за 2016 год по каждому указанному выше основанию с образцами заполнения.

БЛАНК 3 НДФЛ ЗА 2016 ГОД

Приказом ФНС от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/[email protected] утверждена новая форма декларации по подоходному налогу и порядок заполнения 3 НДФЛ за 2016 год. В прежнюю форму декларации были внесены следующие изменения:

1.Изменены штрих-коды всех страниц документа, расположенные в левом верхнем углу.

Обратите внимание, что налоговая декларация 3 НДФЛ за 2016 год должна быть принята налоговым органом даже, в случае, если на ней отсутствует двухмерный штрих-код. Отсутствие этого кода не может быть основанием для отказа в приеме декларации. Аналогичная позиция изложена в Письме ФНС РФ от 18 апреля 2014 г. № ПА-4-6/7440.

2.В раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке» добавлено поле «002», где необходимо указать вид полученного за год дохода:

  • “1” если доход получен в виде дивидендов;
  • “2” при получении прибыли от контролируемых зарубежных организаций;
  • “3” по всем иным доходам (заработной плате, доходам от продажи имущества и т.д.).

Обратите внимание, что если в отчетном периоде (году) был получен доход нескольких видов, то форма 3 НДФЛ за 2016 год должна содержать то же количество листов Раздела 2, что и видов дохода.

3.Сумму уплаченного в налоговом периоде торгового сбора теперь необходимо отображать по строке 091, а не 123, как было ранее (актуально для ИП);

4.В строку 040 раздела 2 включают суммы соцвычетов, предоставленных в отчетном периоде работодателем (раньше эти суммы в данной строке не отображались);

5.При заполнении листа А добавлен новый вид дохода: 09 – Доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7;

Код «09» необходимо указать, если сумма сделки по продаже недвижимости существенно (на 30 и более процентов) ниже установленной кадастровой стоимости. Например, кадастровая стоимость квартиры равна 20 млн. руб. Если сумма по договору будет ниже 14 млн. руб. (20 млн. руб. х 0,7), то исчислить и уплатить налог необходимо будет именно с «вмененного», а не фактического дохода, то есть, с 14 млн. руб., а не с суммы, указанной в договоре.

Как правило, такие ситуации возникают при занижении в договоре суммы продажной стоимости недвижимости с целью ухода от уплаты налога. Для пресечения подобной практики декларация 3 НДФЛ за 2016 год была дополнена новым кодом вида дохода и порядком расчета налога при существенной разнице между кадастровой и продажной стоимостью недвижимости.

6.Изменен предельный лимит дохода для целей предоставления стандартных вычетов с 280 000 руб. до 350 000 руб. (стр.030)

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц — это документ, по которому физические лица отчитываются о сумме полученных ими доходов и относящимся к ним расходов, к порядку заполнения которого предъявляются определённые требования.

Декларацию можно заполнить как от руки, так и в электронном виде, использовав, например, программу, которая самостоятельно сформирует декларацию на бланках необходимой формы, готовую для подачи в на­логовый орган.

Состав налоговой декларации по НДФЛ

Форма 3-НД­ФЛ со­сто­ит из обя­за­тель­ных листа и раз­де­лов, а также ли­стов, ко­то­рые за­пол­ня­ют­ся толь­ко от­дель­ны­ми на­ло­го­пла­тель­щи­ка­ми (п. 2.1 По­ряд­ка, утв. При­ка­зом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected]).

Так, все физ­ли­ца, сда­ю­щие де­кла­ра­цию 3-НД­ФЛ, долж­ны за­пол­нять де­кла­ра­цию в сле­ду­ю­щем со­ста­ве:

  • Ти­туль­ный лист;
  • Раз­дел 1 «Све­де­ния о сум­мах на­ло­га, под­ле­жа­щих упла­те (до­пла­те) в бюд­жет/воз­вра­ту из бюд­же­та»;
  • Раз­дел 2 «Рас­чет на­ло­го­вой базы и суммы на­ло­га по до­хо­дам, об­ла­га­е­мым по став­ке».

Листы А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И де­кла­ра­ции 3-НД­ФЛ ис­поль­зу­ют­ся для ис­чис­ле­ния на­ло­го­вой базы и сумм на­ло­га и за­пол­ня­ют­ся по необ­хо­ди­мо­сти.

К при­ме­ру, по­лу­ча­ю­щий до­хо­ды от ис­точ­ни­ков в РФ граж­да­нин, по­да­ю­щий на­ло­го­вую де­кла­ра­цию в связи с про­да­жей квар­ти­ры, за­пол­ня­ет по­ми­мо обя­за­тель­ной части сле­ду­ю­щие листы:

  • Лист А «До­хо­ды от ис­точ­ни­ков в Рос­сий­ской Фе­де­ра­ции»;
  • Лист Д2 «Рас­чет иму­ще­ствен­ных на­ло­го­вых вы­че­тов по до­хо­дам от про­да­жи иму­ще­ства и иму­ще­ствен­ных прав».

А если такое физ­ли­цо еще и ку­пи­ло квар­ти­ру в 2016 году и за­яв­ля­ет на­ло­го­вые вы­че­ты в связи с этим, пред­став­ля­ет по­ми­мо Ти­туль­но­го листа, Раз­де­лов 1 и 2, а также Листа А и листа Д2 до­пол­ни­тель­но:

  • Лист Д1 «Рас­чет иму­ще­ствен­ных на­ло­го­вых вы­че­тов по рас­хо­дам на новое стро­и­тель­ство либо при­об­ре­те­ние объ­ек­тов недви­жи­мо­го иму­ще­ства».

Сроки представления налоговой декларации

Декларация по налогу на доходы физических лиц подаётся в налоговый орган (инспекцию ФНС России) по месту жительсва (месту пребывания) физического лица не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был полу­чен соответствующий доход. Если 30 апреля приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то декларация должна быть представле­на не позднее ближайшего рабочего дня.

В соответствии со статьей 11 Налогового кодекса местом жительства физического лица является адрес, по которому физическое лицо зарегистрировано в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. При отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации оно может определяться по просьбе этого физического лица по месту его пребывания.

Представление в налоговый орган декларации только с це­лью получения налоговых вычетов, предельный срок подачи декларации — 30 апреля — не распространяется. Т.е. подать декларацию в налоговый орган с целью получения налого­вого вычета налогоплательщик может в любое время в течение года.

Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов, подтверждающих правильность расчётов и обоснованность запрашиваемого вычета, проводится в течение 3 месяцев с даты их подачи в налоговый орган (п. 2 ст. 88 НК).

В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета вместе с нало­говой декларацией в налоговый орган можно подать заявление на возврат НДФЛ в связи предоставлением налогового вычета. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п. 6 ст. 78 НК).

Об изменениях в новой форме декларации 3-НДФЛ 2017

Новая форма декларации 3-НДФЛ и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] “О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected]”.

Об изменениях в новой форме декларации 3-НДФЛ 2017 (за 2016 год):

  • Новая редакция формы 3-НДФЛ учитывает увеличение размера стандартного вычета согласно Федеральному закону (ФЗ) от 23.11.2015 № 317-ФЗ.
  • Также особенности определения НДФЛ по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, внесенные в НК РФ согласно ФЗ от 28.11.2015 № 327-ФЗ.
  • Также новая форма декларации 3-НДФЛ учитывает особенности налогообложения доходов физлиц, полученных от контролируемых иностранных компаний согласно нормам ФЗ от 15.02.2016 № 32-ФЗ.

Декларация 3-НДФЛ за 3 года

Частенько приходится отвечать на вопросы, касающиеся заполнения декларации формы 3-НДФЛ сразу за три налоговых периода (года). В основном вопросы сводятся к тому, как заполнять декларации, как вносить расходы и доходы и какие документы к ним прилагать. Принимая во внимание тот факт, что таких вопросов уж очень много решила немного написать об этом.

Допустим, Вы приобрели дом в 2008 году и решили в этом году – 2012 воспользоваться своим правом на получение имущественного вычета.

Так как право на получение вычета возникло у Вас в 2008 году, то Вы вправе подать декларацию 3-НДФЛ за 2008, 2009, 2010 и 2011 годы. Но так как, вернуть налог можно только за три последних налоговых периода (года), то в 2012 году Вы можете задекларировать свои доходы за 2009, 2010 и 2011 годы. Соответственно вернуть налог только за эти годы.

Возникает резонный вопрос: сколько деклараций сдавать? Вы заполняете декларацию за каждый год отдельно. Например, Вы хотите вернуть налог по расходам за обучение за 2010 и 2011 годы.

В этом случае, Вы отдельно заполняете декларацию за 2010 год, в которой указываете доходы за 2010 год и понесенные расходы, датированные 2010 годом. Отдельно заполняете декларацию за 2011 год, указываете доходы и расходы 2011 года.

Как Вы понимаете складывать ничего не нужно и указывать все расходы в одной декларации. Аналогично Вы действуете и при заполнении декларации по имущественному вычету.

Если Вы сразу заполняете несколько деклараций и хотите получить имущественный вычет по приобретению недвижимости, то начинать заполнение декларацию нужно с самого последнего года, т. е с года, когда у Вас возникло право на вычет.

Так как в декларациях последующих налоговых периодов Вы, возможно, будете указывать остаток имущественного налогового вычета либо заполнение еще двух деклараций не потребуется.

Ознакомьтесь так же:  Спор о компетенции

Следовательно, Вам необходимо заполнить декларацию за 2010 год и возможно за 2011 год, если опять образуется остаток вычета.

Если Вы подаете одновременно в налоговую службу три декларации, то полный пакет документов прикладываете только к первой декларации (касается имущественного вычета на приобретение недвижимости). А к двум следующим декларациям прикладываете справки ф. 2-НДФЛ, документы по иным доходам, копию свидетельства о праве собственности и необходимые заявления.

Если Вы получаете социальный налоговый вычет, то пакет документов должен быть полным для каждой декларации.

В каких случаях нужно сдавать декларацию за 3 года

Декларация 3-НДФЛ — документ, формируемый физлицом в отношении его доходов за налоговый период. Для такого налога, как НДФЛ, этот период равен 1 году.

Физлица, составляющие отчет, делятся на 2 категории:

  • обязанные направить его в ИФНС за прошедший год даже в том случае, если у них отсутствуют данные для заполнения (ст. 227 НК РФ);
  • подающие его только тогда, когда в минувшем году возникли обстоятельства, создающие обязанность (ст. 227.1, 228 НК РФ) или заинтересованность (ст. 218–221 НК РФ) в подаче отчета.

То есть обычно декларацию подают за 1 год. Почему же возникает необходимость в представлении декларации 3-НДФЛ за 3 года или за любой год из этих 3 лет?

Потому что возможно возникновение ситуаций:

  • подачи уточненного отчета, что связано с обнаружением ошибок, либо обязывающих, либо разрешающих внести поправки, — этим обычно пользуются лица, обязанные сдавать отчетность;
  • сдачи первичного отчета позднее даты, установленной для подачи декларации — это делают лица, заинтересованные в сдаче, но:
    • забывшие своевременно подать декларацию;
    • не имевшие на руках всех необходимых документов для ее оформления в срок;
    • решившие воспользоваться возможностью возмещения налога, распространяемой на минувшие 3 года (пенсионеры).

Тонкости, чтобы заполнить декларацию 3-НДФЛ за 3 года

Готовя декларацию за 3 года, нужно исходить из того, что этот документ будет составляться:

  • раздельно за каждый год;
  • только на том бланке, который применялся для отчетности за соответствующий период;
  • с включением в форму помимо обязательных к заполнению листов (титульный, разделы 1, 2) лишь тех из них, которые необходимы для отражения всех иных нужных сведений;
  • с использованием документов, подтверждающих цифры, вносимые в декларацию;
  • точно так же, как и исходная декларация, но только с указанием правильных данных и приведением номера корректировки, если речь идет об исправлении ранее поданного отчета.

Формы декларации, действительные для последних 3 лет, утверждены одним и тем же приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected], который для каждого года применяется в своей редакции:

  • исходной — для 2014 года;
  • от 25.11.2015 — для 2015 года;
  • от 10.10.2016 — для 2016 года.

Необходимость подать декларацию 3-НДФЛ за период, превышающий 1 год, возникает либо при исправлении ошибок, выявленных в ранее поданной отчетности, либо в случае подачи отчета с опозданием. Вне зависимости от того, к какому количеству лет будет относиться отчетность, ее составляют раздельно по каждому году с применением бланка, относящегося именно к этому периоду.

Формы налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц

В данном разделе Вы можете скачать формы налоговых деклараций за разные периоды, форматы, инструкции и примеры заполнения, а также программу Декларация для заполнения деклараций в автоматизированном режиме.

  • Расчёт сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом 2015 год
  • Форма налоговой декларации за 2016 год
  • Справка о доходах физического лица за 2015 г.
  • Налоговая декларация по форме 4-НДФЛ на 2015 г.

Сохраните, а то забудете:

3-НДФЛ налоговая декларация по доходам физических лиц
(2017, 2016, 2015) подается в 2018 году

Ломаете голову с заполнением 3-НДФЛ? Ищете бланки 3-НДФЛ? Вас пугает мысль о подаче 3-НДФЛ? Всю информация по 3-НДФЛ вы можете найти здесь и избежать проблем.

В 2018 году подаются налоговые декларации 3-НДФЛ за 2017, 2016, 2015 гг.

Декларирование доходов в обязательном порядке осуществляется до 30 апреля года, следующего за отчетным. Подача 3-НДФЛ в добровольном порядке для получения социальных вычетов и имущественного налогового вычета при покупке жилья осуществляется в любое время в течение года.

Варианты заполнения 3-НДФЛ:

Форму 3-НДФЛ можно заполнять через бланки Excel для каждого года декларирования (долго и муторно)
[ см. «Налоговая декларация 3-НДФЛ» ]

Форму 3-НДФЛ можно заполнить в программе или через он-лайн сервисы
(более простой способ)
[ см. раздел «Программа или online- сервис» ]

Отчетный налоговый период

Утверждающий
нормативно-правовой акт по 3-НДФЛ

Ссылка на бланк
Excel

Варианты заполнения формы 3-НДФЛ без бланков

Возврат НДФЛ по декларациям до 2014 года теоретически возможен только в судебном порядке

Что такое форма 3-НДФЛ?

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ является основным отчетным документом налогоплательщика — физического лица по налогу на доходы (НДФЛ).

Что же это за странная аббревиатура? Все довольно просто. Основным налогом для физических лиц в России является налог на доходы физических лиц (сокращенно — НДФЛ ). Ранее этот вид налога назывался » подоходным налогом «, но по инерции это название также применяется в обиходе как более удобное в речи. Форма декларации в качестве налоговой отчетности граждан и индивидуальных предпринимателей принята с индексом «3», т.е. 3-ндфл. Более часто граждане встречаются с формой справки о доходах физлица (2-НДФЛ), которая выдается обычно по месту работы.

В налоговой декларации 3-ндфл указываются паспортные данные, ИНН, адрес регистрации налогоплательщика, все доходы за год от различных источников, налоговые вычеты , фактически понесенные расходы (связанные с получением доходов). см. Исходные данные и документы для 3-ндфл.

Форм налоговой отчетности, касающихся физических лиц, в России существует четыре:

1-НДФЛ — карточка учета налога на доходы физических лиц по месту работы (заполняется работодателем);

2-НДФЛ — форма справки о доходах с места работы (заполняется работодателем);

3-НДФЛ — форма налоговой декларации по Налогу на Доходы Физических Лиц ( НДФЛ ), в т.ч. индивидуальных предпринимателей;

4-НДФЛ — форма декларации по налогу на доходы физических лиц, в которой налогоплательщики указывают сумму предполагаемого дохода от осуществления предпринимательской деятельности и занятия частной практикой в текущем налоговом периоде (подают вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели для уплаты авансового платежа по налогу). По доходам, не связанным с предпринимательством заполняется 3-НДФЛ.

Обязанность или право

Обязанность по заполнению декларации 3-НДФЛ возникает не у всех граждан, а только в определенных налоговых ситуациях . Основной критерий — это наличие дохода, с которого не удержан подоходный налог. Даже если налог к уплате не возникает по сделкам с имуществом, то все равно может потребоваться декларирование дохода по 3-ндфл и применение налоговых вычетов по заявлению налогоплательщика. Это необходимая формальность для того, чтобы отчитаться об отсутствии налоговой базы по налогу на доходы за конкретный год подачи 3-ндфл. Также обязанность предоставить 3-ндфл возникает в случае «прекращения выплат» после получения регулярных доходов (например, при сдаче в аренду недвижимости).

Сроки подачи налоговой декларации 3-НДФЛ

Срок подачи налоговой декларации 3-НДФЛ зависит от цели подачи (обязательной или добровольной). Если в прошедшем году получен доход от продажи имущества, подлежащего государственной регистрации, и/или с дохода не удержан подоходный налог (ндфл) , то налоговая декларация 3-ндфл подается в обязательном порядке.

Налоговая декларация 3-ндфл за прошедший год подается не позднее 30 апреля следующего года в случаях:

продажи недвижимости или их долей (квартиры, комнаты, дачи, земельного участка)

продажи доли в уставном капитале организации

продажи иного имущества

получении дохода (дивидендов) от иностранной организации

получении имущества по договору дарения (если указана стоимость)

получении страховых выплат

получении доходов, с которых не удержан подоходный налог

С 2009 отчетного года 3-НДЛФ не подается при продаже имущества (недвижимости, автомобиля, иного имущества)находившегося в собственности более 3-х лет.

В любое время в течение года может подаваться налоговая декларация 3-НДФЛ за прошедшие годы для возврата подоходного налога при заявлении налоговых вычетов (имущественный вычет с покупки жилья и процентов по ипотеке, а также социальные вычеты по расходам на обучение, лечение, лекарства, добровольное медицинское страхование, добровольное пенсионное страхование). Использование налоговых льгот через налоговые вычеты является правом налогоплательщика, но не является обязанностью. Поэтому формальных сроков для подачи налоговой декларации 3-ндфл в таких ситуациях не существует. Единственное ограничение — это срок перерасчета подоходного налога. Налоги пересчитываются налоговыми органами только за три последних завершившихся налоговых периода. Однако, после истечения 3-х лет, декларация 3-ндфл все равно может подаваться (налоговые органы не могут отказать в ее приеме).

Результат налоговой декларации 3-НДФЛ

Финансовый результат налоговой декларации 3-НДФЛ может различаться в зависимости от налоговой ситуации .

Вариант 1. По итогам налоговой декларации 3-ндфл подоходный налог к уплате не возникает. Это происходит при продаже имущества, когда налогооблагаемая база не возникает по таким доходам (срок владения более трех лет либо сумма имущественного вычета покрывает сумму дохода от продажи).

Вариант 2. Подоходный налог подлежит уплате (ставка налога зависит от характера дохода) по итогам налоговой декларации 3-ндфл.

Вариант 3. По итогам налоговой декларации 3-ндфл возникает возврат подоходного налога .

Существует несколько путей заполнения 3-НДФЛ:

ручным заполнение печатных бланков 3-НДФЛ,

заполнение на компьютере бланков 3-НДФЛ в Excel,

заполнение 3-НДФЛ в программе «Декларация» Федеральной налоговой службы (ФНС)
или заполнение он-лайн (см. раздел «Программа или online- сервис» );

заказ услуги по заполнению (см. Каталог компаний).

При рукописном заполнении и личной подаче налоговые инспекции рекомендуют заполнять декларацию 3-ндфл карандашом. После проверки инспектором декларация обводится ручкой. При необходимости вносятся исправления. На практике, мало кто самостоятельно заполняет декларацию 3-НДФЛ с первого раза без ошибок. Второй способ облегчает исправление листов декларации в Excel, но расчеты необходимо проводить самостоятельно, как и в первом случае. Третий вариант более предпочтителен. В программе вводятся только исходные данные, а все расчеты и листы декларации 3-НДФЛ генерируются автоматически. Однако при этом нужно освоить программу и на каждый год устанавливать свою программу. Он-лайн формы 3-НДФЛ более удобны и не требуют понимания программы — достаточно ввести последовательно исходные данные.

Форму 3-НДФЛ можно заполнить в программе или через он-лайн сервисы
[ см. раздел «Программа или online- сервис» ]