Платит ли ип налог с продаж

Оглавление:

Налог с продаж в РФ. Кто будет платить. Проект закона

Налог с продаж в РФ планируется ввести в действие. Сейчас проект закона (скачать проект закона о налоге с продаж), подготовленный Минфином, проходит обсуждение. В статье поговорим о том, каким будет налог с продаж. Статья написана на основании проекта Федерального закона о налоге с продаж, подготовленного Минфином.

Внимание! По решению Правительства введение налога с продаж отложено на неопределенный срок, но пока говорить о том, что налога с продаж не будет рано. Журнал «Упрощенка» будет следить за решениями власти по налогу с продаж. В 2017 году появилась информация, что в правительстве обсуждается введение налога с продаж.

Налог с продаж — это Глава 30.1 НК РФ

В НК РФ появится новая глава 30.1 НК РФ. Налог с продаж — региональный налог. Это значит, что пока субъект РФ не примет закон о налоге с продаж, на территории этого региона налог с продаж не уплачивается.

Налог с продаж должны платить:

При этом платить налог нужно в случае, если ИП и ЮЛ реализуют товары (работы, услуги) на территории того субъекта РФ, в котором принят закон о налоге с продаж.

Вступление в силу закона о налоге с продаж. Кто и когда будет платить налог с продаж?

Федеральный закон должен был вступить в силу с 1 января 2015 года. При этом малый бизнес должен уплачивать налог с продаж только с 1 января 2016 года. Послабления вводятся для упрощенцев, плательщиков ЕНВД и ЕСХН, а также ИП на патенте. Они не должны платить налог с продаж в 2015 году.

Однако проект был отложен на неопредленный срок. В марте 2017 года появилась информация, что налог с продаж будет введен как альтернатива повышения НДС.

В марте 2017 года министр финансов Антон Силуанов предложил идею, как пополнить казну: поднять ставку НДС с 18 до 22% и снизить страховые взносы с работодателей с 30 до 22%. НДС платят все, этот налог проходит через кассы и его тяжело не платить. А вот взносы из-за зарплат в конвертах работодатели часто недоплачивают. Поэтому налоговый маневр 22/22, по мнению Силуанова, будет предпочтителен.

Вместо повышения НДС в правительстве также обсуждается введение налога с продаж на физлиц, пишут Ведомости.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории региона физическим лицам.

Льготы по налогу с продаж

Если налогоплательщик одновременно проводит операции как подлежащие налогообложению, так и те, которые попадают под льготы, то нужно вести раздельный учет таких операций.

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) операции по реализации физическим лицам следующих товаров (работ, услуг):

  1. хлеба и хлебобулочных изделий, молока и молокопродуктов, масла растительного, маргарина, муки, яйца птицы, круп, сахара, соли, картофеля, продуктов детского и диабетического питания по перечню, определяемому субъектом Российской Федерации;
  2. детской одежды и обуви по перечню, определяемому субъектом Российской Федерации;
  3. лекарств, протезно — ортопедических изделий;
  4. жилищно — коммунальных услуг, услуг по сдаче в наем населению жилых помещений, а также услуг по предоставлению жилья в общежитиях;
  5. зданий, сооружений, земельных участков и иных объектов, относящихся к недвижимому имуществу, а также ценных бумаг;
  6. услуг санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха, организаций отдыха и оздоровления детей, в том числе детских оздоровительных лагерей, расположенных на территории Российской Федерации, оформленных путевками или курсовками, являющимися бланками строгой отчетности;
  7. услуг в сфере образования, оказываемых некоммерческими образовательными организациями по реализации общеобразовательных и (или) профессиональных образовательных программ (основных и (или) дополнительных), программ профессиональной подготовки, указанных в лицензии, или воспитательного процесса, а также дополнительных образовательных услуг, соответствующих уровню и направленности образовательных программ, указанных в лицензии, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений;
  8. учебной и научной книжной продукции;
  9. периодических печатных изданий, за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера;
  10. услуг, оказываемых организациями, осуществляющими деятельность в сфере культуры и искусства (театры, кинотеатры, концертные организации и коллективы, театральные и концертные кассы, цирки, библиотеки, музеи, выставки, дома и дворцы культуры, клубы, дома (в частности, кино, литератора, композитора), планетарии, парки культуры и отдыха, лектории и народные университеты, экскурсионные бюро (за исключением туристических экскурсионных бюро), заповедники, ботанические сады и зоопарки, национальные парки, природные парки и ландшафтные парки) при проведении ими театрально — зрелищных, культурно — просветительных мероприятий, в том числе операции по реализации входных билетов и абонементов;
  11. услуг по уходу за больными, инвалидами и престарелыми, необходимость ухода за которыми подтверждена соответствующими заключениями организаций здравоохранения, органов социальной защиты населения и (или) федеральных учреждений медико-социальной защиты;
  12. услуг по присмотру и уходу за детьми в организациях, осуществляющих образовательную деятельность по реализации образовательных программ дошкольного образования, услуг по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях (включая спортивные) и студиях;
  13. услуг по перевозке пассажиров транспортом общего пользования муниципального образования (за исключением такси), а также услуг по перевозкам пассажиров в пригородном сообщении морским, речным, железнодорожным и автомобильным транспортом;
  14. услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами территории Российской Федерации, при оформлении перевозок на основании единых международных перевозочных документов;
  15. услуг, оказываемых кредитными организациями, страховщиками, негосударственными пенсионными фондами, профессиональными участниками рынка ценных бумаг в рамках их деятельности, подлежащей лицензированию, а также услуг, оказываемых коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями;
  16. ритуальных услуг похоронных бюро, кладбищ и крематориев, услуг по проведению обрядов и церемоний религиозными организациями;
  17. услуг, оказываемых уполномоченными органами государственной власти и органами местного самоуправления, за которые взимаются соответствующие виды пошлин и сборов;
  18. предметов культа и религиозного назначения религиозными организациями.

Налоговая ставка

Налоговая ставка устанавливается законами регионов. При этом ставка может быть от 0 до 3% на усмотрение субъекта РФ.

Налоговая база по налогу с продаж определяется как стоимость реализованных товаров (работ, услуг) с учетом НДС и акцизов (для подакцизных товаров) без включения в нее налога с продаж. Например, если продавец продает товар за 100 руб. (в эти 100 руб. входят НДС и акцизы), то окончательная цена товара с учетом налога с продаж составит 103 руб. при ставке налога 3%.

Налоговый период

Налоговый период по налогу с продаж устанавливается как календарный месяц.

Порядок исчисления налога с продаж

Сумма налога включается налогоплательщиком в цену товара (работы, услуги), предъявляемую к оплате покупателю (заказчику, отправителю).

Налог уплачивается по месту осуществления операций по реализации товаров (работ, услуг).

Комиссионеры уплачивают налог с продаж, если по договору комиссии продажа товара производится комиссионером. То есть если деньги поступают в кассу комиссионера. Если же деньги поступают в кассу комитента, то тогда платить налог с продаж должен комитент.

Датой осуществления операций по реализации товаров (работ, услуг) считается наиболее ранняя из дат — день поступления средств за реализованные товары (работы, услуги) на счета в банках, день поступления выручки в кассу или день передачи товаров (работ, услуг) покупателю.

Уплата налога с продаж и декларация

Налоговым периодом по налогу с продаж признается календарный месяц. Это значит, что платить налог и отчитываться по нему нужно будет ежемесячно. Формы отчетности установит ФНС России. А вот конкретные сроки их представления, а также сроки уплаты налога, будут прописаны в законе вашего региона.

Налог на имущество ИП в 2018 году: какие налоги платить с продажи имущества предпринимателю

Очень часто ИП используют при ведении своего бизнеса личное имущество. Никаких запретов в этом вопросе нет, а какие-то особые границы, отделяющие личное имущество физлица от его других объектов его имущества как ИП, отсутствуют. Вопросы начинают возникать, когда ИП решает продать свое имущество, и главным из этих вопросов остается следующий: какой налог с дохода, полученного от продажи, имущества ИП должен заплатить в госбюджет?

Вопрос этот довольно сложен, так тут следует учесть и использование объекта имущества в бизнесе, и его особенности, и срок владения, и вид деятельности ИП, и возможность применить вычеты. Считается, что продавать какое-либо имущество как физлицо выгоднее, чем как ИП. Но свой статус продавца как обычного гражданина, а не бизнесмена придется подтверждать. Ситуаций может быть несколько, мы рассмотрим основные моменты.

Продается личное имущество

Итак, представьте себе, вы — ИП, который продает какое-либо личное имущество, например, дачу. Как быть в этом случае? Во-первых, так как сделка носит единоразовый характер и явно осуществляется в личных целях, то продажа объекта имущества не имеет ничего общего с предпринимательством. Во-вторых, в такой ситуации, вы будете обязаны перечислить налог с продажи объекта – 13%, но эта норма действует, если вы владели объектом период, составляющий менее 5 лет (это касается объектов, которые приобретены по договору купли-продажи после 01.01.2016г.).

С продажи объектов недвижимости, купленных до 01.01.2016г. и находящихся в вашей собственности более 3-х лет, налог с продаж платить не придется, к примеру, если сделка купли-продажи будет совершена в 2019 году.

Если срок владения не достиг 5 лет, то вы будете должны сдать декларацию 3-НДФЛ и перечислить налог в размере 13%. Следует также помнить, что в этой ситуации при расчете налога вы вправе применить имущественный вычет — 1 млн.руб., который уменьшит итоговую базу для расчета налога.

Отметим еще такой момент: теперь сумма продажи имущества не может быть ниже 70% от кадастровой стоимости объекта, определенной на 1 января того года, в котором будет происходить сделка купли-продажи и право собственности перейдет к покупателю. Ранее многие при продаже имущества, чтобы не платить налог, намеренно занижали цену продажи. Если этот факт будет обнаружен, то в расчет налоговой базы будет приниматься во внимание сумма в виде 70% от кадастровой стоимости, а не заниженная цена, указанная вами в договоре.

Продается имущество предпринимателя

Продажа имущества ИП будет классифицирована как предпринимательская сделка, если будет выполняться хотя бы одно из следующих условий:

  • объект применялся в ведении бизнеса, в личных целях использован не был;
  • если объект был поставлен на учет как основное средство, по которому ежемесячно делались амортизационные отчисления (актуально для общего режима) или стоимость относилась на расходы (актуально для упрощенки);
  • если характеристики объекта фигурируют в бухгалтерских документах (например, на автомобиль выписывались путевые листы или адрес недвижимости проставлялся в накладных при продаже товара) – это явно будет свидетельствовать в пользу того, что объекта напрямую был использован в бизнесе;
  • если доход от объекта имущества включался в декларацию в числе доходов в рамках деятельности бизнесмена (например, когда объект сдавался в аренду);
  • если продажа объектов имущества данного типа включена в коды ОКВЭД, характеризующие деятельность ИП и отраженные в ЕГРИП;
  • если ранее ИП при использовании спецрежима был освобожден от уплаты налога на имущество по данному объекту (подавал заявление в соответствующие государственные органы).
Ознакомьтесь так же:  Оставление заявление без рассмотрения гпк рф

Итак, если вы – ИП, а продаваемый объект имущества подходит хотя бы под одно из перечисленных условий, то налоги с дохода при его продаже платятся уже по-другому. Здесь большое значение будет иметь налоговый режим.

Если вы используете УСН-Доходы, то с суммы выручки от продажи имущества платится налог по ставке 6%, используемой для этого режима.
С УСН-Доходы минус расходы дело обстоит гораздо сложнее. Если имущество было ранее учтено как товар, то доходы от продажи уменьшаются на сумму, за которую вы его приобретали. Если объект был принят на учет как основное средство, а его стоимость уже отнесена на расходы, то налог платится со всего дохода от продажи.

Кроме того, для этой ситуации характерен еще один не очень приятный для ИП момент. Если срок полезного использования по объекту, который вы продаете, превышает 15 лет, а вы его использовали менее 10 лет (аналогично, если срок менее 15 лет и объект эксплуатировался менее 3 лет), то при продаже такого объекта имущества придется пересчитывать налоги за все время, что вы пользовались этим имуществом.

Что это означает? Это означает, что вам придется исключать расходы на покупку объекта из расходов, рассчитывать амортизацию за период эксплуатации, доначислять и уплачивать налоги (плюс пени), а также составлять и сдавать уточненные декларации. Получается, что ничего приятного в этой ситуации нет, а продажа имущества обернется дополнительными проблемами.

Если вы используете ОСНО, то при реализации имущества придется платить и НДФЛ, и НДС. НДФЛ, как обычно, считается по ставке 13% с суммы, которая равна доходу от продажи, уменьшенному на остаточную стоимость объекта. Если расходы по объекту невозможно документально подтвердить, то есть остаточную стоимость невозможно рассчитать, то из дохода разрешается вычесть профессиональный вычет (составляет 20% от полученных доходов). НДС следует уплатить по расчетной ставке, равно 18/118.
Аналогичный порядок уплаты налогов при реализации имущества действует и для тех ИП, которые используют ЕНВД или патентную систему налогообложения и не подавали заявления на переход на УСН. Что это значит? Если вы совмещаете ЕНВД и УСН, или патент и УСН, то налог с продажи имущества платится согласно требованиям по упрощенке. Если заявления на УСН вы не писали, то ИП на ЕНВД или патенте, продающие имущество, платят налоги с его продажи согласно с требованиями к общему режиму.

Когда ИП закрыто

Часто в жизни встречается еще и такая ситуация: вы уже закрыли ИП и теперь по истечении некоторого периода времени решили продать имущество, которое раньше использовали для ведения бизнеса. Платить налоги с суммы выручки от продажи имущества в этом случае вам придется как ИП, причем такое развитие событий наименее предпочтительно. Никаких льгот и вычетов, характерных для простых физлиц вы не имеете, иные правила уменьшения базы по налогу, характерные для перечисленных выше режимов, также для вас уже не доступны, так как ИП закрыто. НДФЛ в размере 13% необходимо будет заплатить со всей суммы выручки от продажи.

В этом случае рекомендуется рассмотреть возможность продажи имущества до того, как вы закроете ИП, так это будет более привлекательным для вас вариантом.

Налоговая начислила 350 тысяч рублей за проданную недвижимость. Спас суд

В 2008 году мужчина купил нежилое помещение. Он решил сдавать его в аренду и честно декларировал доходы. Предпринимателем он в то время не был: отчитывался как физлицо, каждый год подавал налоговую декларацию и платил 13% с доходов. Это законно: формально не запрещено сдавать в аренду личную недвижимость даже без статуса ИП .

В 2009 году мужчина стал ИП , но занялся бизнесом, который вообще не был связан с той недвижимостью. Помещение само по себе, а оптовая торговля офисной мебелью — отдельно. В бизнесе он помещение не использовал и продолжал подавать декларации как физлицо. Как предприниматель он работал на УСН «доходы минус расходы» и тоже исправно платил налог с прибыли.

В 2014 году он решил продать помещение за 2,8 млн рублей. Сдавать его в аренду к тому времени он давно перестал. Налог на доходы с продажи не заплатил: использовал законный вычет как физлицо. Помещение он приобрел 6 лет назад, так что по закону налога быть не должно. Но не тут-то было. Ему доначислили налог 350 тысяч рублей. Начались суды.

Почему начислили налог, если есть право на вычет?

При продаже недвижимости можно получить вычет по НДФЛ . Если продать любую личную недвижимость, которая была в собственности больше минимального срока владения, налога вообще не будет.

Декларацию в таком случае тоже можно не подавать. Налоговая видит, что продано помещение, которое тот же собственник покупал шесть лет назад, — оснований отчитываться и что-то платить в бюджет быть не должно. Мужчина так и подумал и сделал все вроде бы по закону: продал помещение за 2,8 млн рублей, налог не заплатил и декларацию не подавал. Всю информацию о сделке налоговая получает из общих баз и может отследить сроки владения.

Но тут налоговая увидела другое. Помещение продал человек, который в это время был ИП . Назначение у помещения нежилое — налоговая решила, что это доход от бизнеса. А бизнес на УСН . Это значит, что налог на доходы по ставке 13% физлицо не платит. А на других системах налогообложения вычет по НДФЛ при продаже недвижимости не дают. Минимальный срок владения здесь роли не играет. Вывод: вычета в размере полной суммы доходов быть не может.

Предприниматель на УСН платит налог с разницы между доходами и расходами и не пользуется вычетами, как при НДФЛ . Налоговая сделала доначисления за продажу помещения, как будто его продал ИП на УСН — 280 тысяч рублей налога плюс пеня и штраф. Получилось 350 тысяч.

Что сказали суды?

Налоговая проверяла 2014 год. В это время мужчина уже был ИП на УСН . В этом же году он продал недвижимость. Раньше он ее сдавал, то есть фактически занимался предпринимательской деятельностью.

Значит, доход от продажи — это доход от бизнеса. Бизнес на УСН , а вычеты на упрощенке не положены. Нужно заплатить минимум 1% от стоимости помещения.

Тот факт, что ИП занимался торговлей мебелью, а не продажей и арендой недвижимости, значения не имеет. Под УСН попадают все доходы, которые он получил, когда был ИП . Никаких вычетов по НДФЛ ему не положено. Если декларировал раньше доходы как физлицо — молодец, но это как раз и означает, что он занимался предпринимательством. Просто не оформлялся как ИП , но фактически им был: систематически получал доход от арендаторов.

Налоговая права: 350 тысяч рублей придется заплатить.

Предпринимательская деятельность — это когда физлицо занимается чем-то в статусе ИП .

Если человек не зарегистрировался как ИП , но систематически получает доход и ведет бизнес, ему могут начислить налоги как предпринимателю. Ссылаться на то, что статуса ИП нет, не получится.

Но это налоговая должна доказывать, что человек фактически предприниматель , а не просто физлицо, которое сдает личную недвижимость и получает дополнительный доход.

Аргументы могут быть, например, такие:

  1. Нанимается рабочая сила.
  2. Закупается оборудование, технологии, сырье.
  3. Используются информационные ресурсы.
  4. Затраты нацелены на получение прибыли.
  5. Ведется учет хозяйственных операций.
  6. Операции повторяются и их много.
  7. Есть связь с другими сделками за тот же период.

Для продажи недвижимости важно, что оно, например, недолго находилось в собственности — то есть его купили, чтобы потом продать. А потом купили другое и снова продали.

В этом случае налоговая не разобралась и даже не пыталась. Нельзя делать вывод, что продажа недвижимости — это результат предпринимательской деятельности.

Кроме того, налоговая в течение шести лет получала декларации 3- НДФЛ и видела, что мужчина сдает нежилое помещение и получает доход от арендаторов. Арендаторы при этом не физические лица, а компании — они сами удерживали у него НДФЛ и перечисляли в бюджет. Так и положено, когда фирма платит человеку.

Никаких подозрений у налоговой эта схема не вызвала, хотя в то время мужчина уже официально стал ИП и продавал мебель. Почему-то тогда не было ни вопросов, ни проверок, ни уведомлений, что пора бы использовать спецрежим.

Мужчина имел полное право думать, что раз налоговая не предъявляет к нему претензий, не запрашивает пояснений и документов, то все в порядке и он ничего не нарушает. Отдельно сдает личное помещение как физлицо, отчитывается и платит НДФЛ . Отдельно ведет бизнес на УСН , тоже отчитывается, платит налоги и взносы от продажи мебели. Потом взял — продал личную недвижимость, получил законный вычет и законно не заплатил налог.

Если налоговая не имела претензий, пока получала декларации, и не квалифицировала эту деятельность как предпринимательскую, то теперь поздно. Иначе выходит, что налоговая может творить произвол: сначала говорить, что все нормально, а потом доначислять сотни тысяч. Конституционный суд не раз это объяснял.

Итог. Решения трех инстанций отменили, потому что они были приняты с нарушениями. Дело предпринимателя отправили на пересмотр с указанием учесть разъяснения Верховного суда. Окончательное решение вынесли в пользу предпринимателя. Мужчина ничего налоговой не должен, а вот она ему еще вернет госпошлину.

Это значит, что можно сдавать квартиру, а потом стать ИП и потерять право на вычет?

Может быть все что угодно. Каждая ситуация индивидуальная, и анализировать ее желательно с экспертом. Можно сдавать квартиру, быть ИП и сохранить право на вычет — налоговой даже в голову не придет что-то доначислить. А можно сдавать квартиру, не быть ИП , не отчитываться и попасть на налоги и штрафы вовсе не из-за продажи.

В этой ситуации предпринимателю повезло. Помогла честность: раньше мужчина отчитывался перед налоговой и претензий к нему не было. Причем доход от аренды он декларировал одновременно с предпринимательской деятельностью. Верховный суд раскусил хитрый ход налоговой: раньше не имела претензий, а как появился повод что-то доначислить, тут же спохватилась.

Если бы мужчина не сдавал декларации, ему было бы сложнее доказать свою правоту. Это тот случай, когда стоило чем-то пожертвовать, чтобы потом не потерять больше.

Ознакомьтесь так же:  353 федеральный закон о потребительском кредитовании

Но была и другая история, когда налогоплательщику не удалось оспорить доначисления на сумму 720 тысяч рублей. Он тоже продал недвижимость, которую сдавал в аренду. Там есть другие нюансы — в таких делах бывает важна каждая мелочь.

Как сдавать и продавать недвижимость, чтобы не попасть на внезапные налоги?

Сдавать личную недвижимость и получать от этого доход не запрещено. Можно делать это как физлицо — то есть без регистрации ИП . А можно как предприниматель.

Если вы сдаете квартиру, проблем меньше. Будет сложно связать это с какой угодно предпринимательской деятельностью, если только у вас не апартаменты и вы не отельер. Сдача квартиры в аренду — это просто возмездная сделка. ФНС считает, что регистрироваться в качестве предпринимателя при этом необязательно.

Можно декларировать доходы, платить НДФЛ как физлицо и не бояться доначислений. Когда придет время, заявите вычет, и, может быть, вообще не придется платить налог при продаже. Даже если вы ИП и, например, делаете сайты или продаете детские игрушки, объяснить, как личная квартира используется для бизнеса, налоговой будет сложно.

Если вы сдаете коммерческую недвижимость, нужно быть осторожнее и просчитывать риски заранее. Как только вы продадите объект, налоговая об этом узнает. Если при этом вы ИП (об этом она, конечно, тоже знает), то попробует доказать, что доход от продажи недвижимости — предпринимательский. А дальше все зависит от выгоды для бюджета, вашей убедительности и квалификации юриста.

Не надейтесь на эти выводы Верховного суда. Они очень важные, их обязательно стоит учесть, но у вас может быть другая ситуация и другой результат. Сейчас кому-то повезло, а год назад тот же Верховный суд не помог предпринимателю и оставил в силе доначисления на сумму 630 тысяч рублей.

Мы бы хотели дать вам тут много советов, но все равно не сможем учесть все нюансы. Пока просто имейте в виду, что продажа недвижимости при наличии статуса ИП может обернуться доначислениями. Речь в таких случаях идет о сотнях тысяч рублей. Прежде чем оформить сделку, проконсультируйтесь с налоговым экспертом. Лучше сделать это еще до того, как заключите первый договор и зарегистрируетесь как ИП .

Какой налог платит ИП при продаже авто

Рассказываем, какие налоги платит ИП при продаже ТС, когда нужно за это отчитываться и какие могут быть штрафы

Большинство людей представляет себе схему продажи автомобиля простым физическим лицом. Там нет ничего сложного, всё понятно, да и налоги, взимаемые с продажи вполне себе прозрачны. Но возникает вопрос, так ли обстоит дело, когда автомобиль продаёт индивидуальный предприниматель? Ответ — там есть свои нюансы, о которых стоит узнать заранее.

В первую очередь, что нужно знать предпринимателю, продающему машину — налог будет зависеть от нескольких факторов.

Но прежде разъясним — для государственных органов принципиальной разницы в том, кто продаёт — индивидуальный предприниматель, или физическое лицо — нет. И выбирать, от чьего имени будет совершена продажа нужно только для того, чтобы понять, какой именно налог придётся уплатить.

Если продажей занимается физическое лицо, то сделка будет облагаться налогом на добавленную стоимость (НДС).

Если всё происходить от лица ИП, то в дело вступает налог при УСН (упрощённая система налогообложения).

Какие налоги платятся при продаже авто

  • Тринадцатипроцентный налог на доходы (НДФЛ). Платят и «физики» и «ипешники», которые продают автомобиль, использовавшийся до этого только в личных целях.
  • Восемнадцатипроцентный налог на добавленную стоимость (НДС) платит предприниматель, если автомобиль использовался для получения прибыли, то есть в деятельности фирмы.

Этот налог взимается с ИП только тогда, когда задействована общая схема налогообложения (ОСНО). И это не отменяет уплату НДФЛ (13%).

  • Если же речь идёт об упрощённой системе налогов, то платить вышеуказанные сборы не потребуется. Но обязанностью ИП становится включение дохода от сделки в налоговую базу. И далее с этого дохода будет осуществляться сбор, который составит 6 процентов от прибыли, либо же выбирается другой вариант — 15 процентов от вычисления «доходы минус расходы».
  • В том случае, если вы — предприниматель, работающий по ЕНВД, то вам нужно будет заплатить именно его, то есть единый налог на вменённый доход. Схематично это можно выразить как возможный доход от проведённой сделки, минус те затраты, которые связаны с извлечением прибыли.

Налоговый вычет

Им могут воспользоваться только физические лица в отношении подоходного налога.

Когда разрешено не платить налог на доходы физического лица (НДФЛ):

Эти два пункта возможно реализовать только в том случае, если продаваемый автомобиль был только в личном пользовании владельца. Если осуществляется сделка с авто коммерческого назначения, то это не сработает, и налоговый вычет реализовать не удастся.

Указывать цель использования транспортного средства?

Конкретная цель использования ТС может повлиять на дальнейший вид взимаемого налога. Поэтому о ней стоит заранее подумать.

Если вы продаёте легковой автомобиль и при этом ваша фирма не занималась извозом пассажиров, то трудностей никаких не возникнет. Это и понятно, что такой автомобиль не был предназначен для коммерческой деятельности.

А вот в случае грузовика или автобуса доказывать, что ТС использовалось только лишь в личных целях, а не для получения выгоды в ходе коммерческой деятельности — проблематично. И потому начнёт действовать схема уплаты налога, исходя из того какая система налогообложения применяется к индивидуальному предпринимателю.

Декларация при продаже машины

В первую очередь нужно знать, что сроки подачи декларации — фиксированные, а вот сроки подачи заявления на налоговый вычет — нет. Вы можете подавать это заявление в любое удобное время.

Подробнее о сроках по подаче декларации — сделать это нужно не позднее 30 апреля следующего года. Сама же декларация заполняется на бланке по форме 3-НДФЛ. Заполнять вы можете её как в ручную, так и с помощью электронного сервиса.

На что стоит обращать внимание при заполнении бланка декларации?

В первую очередь на то, как рассчитывается коэффициент владения. В 2016 году в схему его расчёта были внесены поправки, поэтому важно заново со всем ознакомиться.

Когда вы снимаете автомобиль с регистрации после пятнадцатого числа месяца, то нужно учитывать, что этот месяц засчитывает полным.

А вот если ТС снимается с регистрации в течение первых пятнадцати дней месяца, то это месяц не учитывается при расчётах налога.

Штраф за несвоевременную подачу декларации

Если вы пропустили крайний срок подачи этой отчётности, или вообще махнули на него рукой (по забывчивости), то вам будет начислен определённый штраф. Сумма этого штрафа составляет пять процентов от суммы, которую вы не заплатили в виде налога.

Но! Размер этого штрафа имеет ограничения. Он не может составлять сумму менее 1 тысяч рублей, и не может превысить тридцати процентов от указанной суммы (Письмо Минфина РФ от 29.01.2014 № 03-02-07/1/3242).

Сделка по продаже транспортного средства — такой же доход индивидуального предпринимателя, как и всё остальное. И за этот доход также нужно отчитываться. Поэтому, прежде чем оформлять эту сделку, подумайте, в каком лице вам будет проще и выгоднее это совершать — в лице индивидуального предпринимателя, или же в качестве простого физического лица.

Как поступать в случае необходимости продать свою машину? Реализовать сделку от лица индивидуального предпринимателя, или же простого физического лица? Ведь эта сделка — такой же доход для ИП, как и всё остальное. А значит и за неё нужно будет отчитаться рублём и документом в налоговую базу нашей страны.

Как избежать уплаты налога с продажи магазина для ип?

О налогах с продаж для ИП. Я ИП. Работаю на ЕНВД. С 2008 года я имею в общей совместной собственности с мужем магазин (изначально покупали как жилое помещение, потом перевели в нежилое). Муж Физическое лицо. Получается магазин в собственности более 3 лет. Все эти годы я осуществляла в нем предпринимательскую деятельность. Сейчас , если я буду продавать магазин я должна заплатить налог как сказали в налоговой, НДС 8% и НДФЛ 13%. Я бы хотела данный магазин сейчас перевести полностью на мужа ( например: по соглашению о разделе совместно нажитого имущества или по брачному договору). Т.е. продавать магазин будет уже муж как физическое лицо. Взымуться ли с меня налоги? И у мужа тогда сроки нахождения в собственности магазина будет заново исчисляться или нет ( т.к. документ на право собственности будет новым)? Или можно как то по другому уйти от налогов? Заранее спасибо за ответ!

23 Января 2014, 16:25 Ирина, г. Киров

Ответы юристов (25)

К сожалению НК РФ не распространяет свои положения по поводу налогового вычета на коммерческие площади, налог придется платить в любом случае.

Единственный вариант — можно занизить стоимость продаваемого помещения, ну так, чтобы к этому не придралась налоговая.

С Уважением, Олег.

Есть вопрос к юристу?

Налоговый кодекс РФ гласит:

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Таким образом, кто бы ни был собственником — налог на доход от продажи нежилого помещения платить, к сожалению, придется.

Возможен другой вариант (как мне представляется): Вы переводите магазин с нежилого помещения вновь в жилое с оформлением всех необходимых документов. И уже, будучи собственником жилого помещения, можете распорядиться им по своему усмотрению.

Однако после переоформления помещения во вновь жилое, и соответственно, получения нового свидетельства о праве собственности, для освобождения от налога дохода от продажи данной недвижимости необходимо ждать 3 года!

если вы использовали помещение в своей предпринимательской деятельности, то вы вправе воспользоваться профессиональным вычетом .

ст 221 НК РФ -впрве воспользоваться профессиональным вычетом налогоплательщики, указаннве в п1 ст 227 НК РФ ( в т.ч. ИП) в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно свзанных с извлечением доходов.

т.е. если у вас имеются документы о приобретении данного имущества, то Вы можете воспользоваться проф вычетом и уплатить налог с суммы, превышающей произведенные расходы.

Уточнение клиента

Уважаемые юристы! прочитайте пожалуйста еще раз мой вопрос! Я перевожу на мужа, и собственником будет он (физическое лицо), т.к. в праве собственности мы оба указаны! И продавать будет только он! В этом случае тоже будет сниматься налог с меня, если я в продаже не участвовала? В моем обращении стоят конкретные вопросы, на которые вы не ответили! Согласно ст. 217 на которую ссылаетесь Вы, написано, что » также при продаже ИНОГО имущества ( магазин в данном случае будет иным имуществом) , находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.» не облагается налогом!

Ознакомьтесь так же:  Можно ли вернуть залог на автомобиль

Согласно ст. 235 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей долевой собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании ст. 131 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.

В связи с этим моментом возникновения права собственности у участника общей долевой собственности на имущество является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников имущества и долей в праве собственности на него, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данное имущество.

23 Января 2014, 17:34

Согласен с Юлией, документальные подтверждения обязательно нужны. ( к примеру, это вешалки для магазина, если это одежда, или маникены, то есть все, что вы покупали в целях своей коммерческой деятельности), однако это уменьшение налога, но избавиться от него вы никак не сможете.

С уважением, Олег

«Я бы хотела данный магазин сейчас перевести полностью на мужа ( например: по соглашению о разделе совместно нажитого имущества или по брачному договору). Т.е. продавать магазин будет уже муж как физическое лицо. Взымуться ли с меня налоги? И у мужа тогда сроки нахождения в собственности магазина будет заново исчисляться или нет».

В соответствии с подпунктом 1 п. 17.1 НК РФ доходы от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности, облагаются налогом на общих основаниях, т.е. от уплаты налога не освобождаются. Поэтому, если Вы магазин, как таковой, ПЕРЕВЕДЕТЕ НА МУЖА ПО БРАЧНОМУ ДОГОВОРУ ИЛИ КАК-ТО ИНАЧЕ, НАЛОГ ВСЕРАВНО ПРИДЕТСЯ ПЛАТИТЬ НА ОБЩИХ ОСНОВАНИЯХ, поскольку магазин таковым и остается. Если же Вы переведете обратно магазин в жилое помещение, то, как следует из смысла закона и правового положения объекта, при продаже наплог Вам платить не нужно. Почему? Потому что изменение статуса помещения, т.е. изменение его назначения использования не означает смену собственника. Вы есть собственник магазина и Вы же им остаетесь, но уже не магазина, а жилого помещения. Три года ждать, чтобы не платить налог с продажи, не придется.

«Однако после переоформления помещения во вновь жилое, и соответственно, получения нового свидетельства о праве собственности, для освобождения от налога дохода от продажи данной недвижимости необходимо ждать 3 года!»

Не думаю, что это так. Дело в том, что это не приобретение имущества, а изменение его назначения. Собственник тот же. Меняется лишь целевое назначение помещения, которое находится в собственности автора вопроса более трех лет.

если вы переведете помещение на мужа и продавать помещение будет тоже он, то налог платить Вам придется.

согласно ст 217 НК РФ п17.1 положения указанного пункта не распространяется на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, используемого ИП в предпринимательской деятельности.

т.о. перевод помещения, используемого под магазин, на мужа не освободит его от уплаты налога

Уточнение клиента

Спасибо Юлия, тогда объясните пожалуйста, с кого конкретно будет сниматься налог: с меня или мужа? И в каких процентах?

23 Января 2014, 18:17

Уважаемая Ирина! Уточните вид права, который записан в свидетельстве о регистрации права собственности. За Вами зарегистрировано целое право?

Уточнение клиента

Общая совместная собственность с мужем!

23 Января 2014, 18:22

Ирина, кто будет продавать имущество с того и будет списываться налог.

Т.е. у мужа тоже есть свидетельство?

Уточнение клиента

Оно у нас общее!

23 Января 2014, 18:31

В вашей ситуации возможен вариант составить соглашение об определении долей в совместно нажитом имуществе, определив доли каждого по 1/2, и заключить договор дарения Вашей доли супругу. В этом случае одараемый по Налоговому кодексу освобождается от уплаты НДФЛ, т.к. является близким родственником. Вы, как лицо, безвозмездно передавшее свое имущество, налог не уплачиваете, т.к. не извлекаете прибыль. Договор заключается между физ.лицами, а не между ИП и физлицом. Оба договора (соглашение и договор дарения) на регистрацию сдаются одновременно.

Про свидетельство уточнял для того, чтобы определиться, нужно ли в Вашей ситуации определять размер долей в совместно нажитом имуществе.

Уточнение клиента

хорошо,муж будет продавать магазин уже как единственный собственник, с него налог будет взыматься?

23 Января 2014, 18:44

В вашей ситуации возможен вариант составить соглашение об определении долей в совместно нажитом имуществе, определив доли каждого по 1/2, и заключить договор дарения Вашей доли супругу. В этом случае одараемый по Налоговому кодексу освобождается от уплаты НДФЛ, т.к. является близким родственником. Вы, как лицо, безвозмездно передавшее свое имущество, налог не уплачиваете, т.к. не извлекаете прибыль. Договор заключается между физ.лицами, а не между ИП и физлицом. Оба договора (соглашение и договор дарения) на регистрацию сдаются одновременно.

Про свидетельство уточнял для того, чтобы определиться, нужно ли в Вашей ситуации определять размер долей в совместно нажитом имуществе.

Уточнение клиента

Пожалуйста уточните ,муж будет продавать магазин уже как единственный собственник, с него налог будет взыматься?

23 Января 2014, 18:48

Вы в своем уточнении к ответу коллеги Трифоновой уже ответили на этот вопрос, приведя выдержку из разъяснений ФНС России, — срок не начинает течь заново. Будет учитываться первоначальный момент регистрации.

Да, с него налог будет взыматься. Здесь налогообложение никак не избежать. А какой смысл договор дарения тогда заключать? Для чего не пойму?

Уточнение клиента

13 % налог будет?

23 Января 2014, 18:57

Да, 13% с физического лица.

Уточнение клиента

если сумма сделки будет больше 1000000?

23 Января 2014, 19:04

Какая разница, хоть 100 миллионов, налог вы обязаны заплатить.

Добрый вечер, Ирина. Схема которую вы предложили, (перевод имущества на мужа и последующая продажа имущества без оплаты налога) формально отвечает требованиям закона.

Однако цель этой цепи сделок одна — уход от налогов, и как отнесутся к данным сделкам налоговые органы сложно сказать, так налоговый орган вправе, руководствуясь статьей 170 ГК РФ, предъявить требование о признании совершенных налогоплательщиком сделок недействительными как сделок, совершенных лишь для вида, без намерения создать соответствующие им правовые последствия (мнимых), либо с целью прикрыть другую сделку (притворных).

По крайней мере, гарантировать вам спокойствие никто не сможет, тем более переоформление собственности на мужа будет сделкой с взаимозависимым лицом.

Возможен другой вариант, вы переводите свою деятельность ИП (не охватываемую ЕНВД) на УСН (на 6% или 15% доходы-расходы, посчитайте, что вам выгоднее), и с продажи платите данные проценты. Так вы уйдете от НДС и НДФЛ.

Уточнение клиента

Спасибо за ответ.Перейти на УСН сейчас уже поздно,заявление на переход на УСН подать нужно было до 31.12.2013.

23 Января 2014, 19:35

Так Вы обратите внимание, как сформулирована норма:

«непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности», муж ведь не ИП.

«Пожалуйста уточните, муж будет продавать магазин уже как единственный собственник, с него налог будет взыматься?»

Да, он будет платить налог. Об это я и другие написали Вам выше. Будет платить не потому что трехлетний срок вышел-не вышел со дня приобретения права собственности, а потому что муж будет отчуждать магазин, а не жилое помещение. (подпункт 1 п. 17 ст. 217.1 НК РФ, который мною и другими коллегами приведен выше). На отчуждение магазина не распространяются нормы, предусматривающие освобождение от уплаты налога.

Совсем иное будет дело, если переведете магазин снова в жилое и передадите мужу уже как жилое помещение. Кстати, в этом случае можно и не передавать. Можете сами и продавать. Налог платить не будете, потому что у Вас не приобретение недвижимости, а изменение назначения его использования, о чем я писал выше.

Уточнение клиента

Мой знакомый(физ.лицо) также продавал магазин в 2012 году, который был менее 3 лет в собственности и свел декларацию к 0 и налога никакого не было!

23 Января 2014, 19:42

«Мой знакомый(физ.лицо) также продавал магазин в 2012 году, который был менее 3 лет в собственности и свел декларацию к 0 и налога никакого не было!»

Ирина, вариантов очень много. Я подсказал Вам вариант наиболее безопасный и приемлемый, на мой взгляд. Возможно, что Ваш знакомый использовал другой вариант.

Владимир, вы не правы.

При переводе помещения из нежилого в жилое будет выдаваться новое свидетельство о праве собственности!

Кроме того, даже если перевести право собственности на данное помещение на мужа полностью (не имеет значения жилое или нежилое), то срок приобретения им права собственности на все имущество будет течь с даты указанной в новом свидетельстве о праве собственности, т.к до этого он имел 1/2 долю.

В случае если вы переведете данную недвижимость снова в жилое и переоформите его собственность полностью на мужа (дарение, брачный договор), то для избежания уплаты налога на доход от продажи данного имущества (т.к срок нахождения имущества в собственности мужа будет менее трех лет, ка я писала выше) необходимо в договоре купли-продажи указать цену 1 000 000 рублей. Тогда ваш муж сможет воспользоваться имущественным налоговым вычетом

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:

1)имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством);

2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:

1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;

По поводу того, что при переводе имущества из жилого в нежилое и обратно выдается новое свидетельство о праве собственности поясню:

это не просто изменение назначения помещения, а возникновение нового объекта собственности, в связи с этим на данный новый объект выдается новое свидетельство о праве и, соответственно текут новые сроки владения имуществом!

Ирина, вы уже переводили имущество из жилого в нежилое, а соответственно получали на него новое свидетельство о праве собственности.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.