Список госпошлина

Оглавление:

Госпошлина: новый перечень и размеры

Федеральный закон 27.12.2009 N 374-ФЗ опубликован в «Российской газете» 29 декабря 2009 г. и вступил в силу с 29 января 2010 г. С этой даты следует платить пошлины по новым размерам.

В связи с вступлением в силу Закона N 374-ФЗ Минфину России пришлось в срочном порядке отвечать на вопросы, как действовать в ситуации, когда организация до этой даты уплатила пошлину по старым нормам и представила документы в уполномоченный орган, а решение по документам принималось позднее.

В Письмах Минфина России от 12.03.2010 N 03-05-04-03/19, от 03.03.2010 N N 03-05-04-03/13 и 03-05-05-03/08, от 01.03.2010 N 03-05-05-03/07, от 16.02.2010 N 03-05-04-03/07 отмечено следующее.

Согласно п. 1 ст. 333.18 НК РФ плательщики уплачивают государственную пошлину, если не установлено иное, до подачи заявлений и (или) иных документов на совершение юридически значимых действий.

Если организация обратилась в уполномоченный орган до 29 января 2010 г., уплатив государственную пошлину, а уполномоченный орган, рассмотрев заявление, принял соответствующее решение после указанной даты, государственная пошлина за совершение данных юридически значимых действий должна уплачиваться в размерах, действовавших до 29 января 2010 г. Начиная с этой даты государственная пошлина должна уплачиваться в новых размерах.

Аналогичные разъяснения даны Минюстом России в Информационном сообщении от 27.01.2010 «Изменение размера государственной пошлины за государственную регистрацию некоммерческих организаций» и в письмах иных ведомств.

Регистрационные платежи

Вдвое возрос размер пошлины за государственную регистрацию и другие действия, связанные с деятельностью организаций и предпринимателей:

— для юридического лица, за исключением государственной регистрации ликвидации юридических лиц и (или) государственной регистрации политических партий и региональных отделений политических партий, — до 4000 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 333.33 НК РФ);

— за аккредитацию филиалов иностранных организаций, создаваемых на территории Российской Федерации, — до 120 000 руб.;

— за государственную регистрацию политической партии, а также каждого регионального отделения политической партии — 2000 руб. (ранее — 1000 руб.).

Госпошлины при ликвидации организации и прекращении деятельности предпринимателя, внесении изменений в учредительные документы в процентном выражении остались теми же — 20% сумм пошлин, уплачиваемых при регистрации. Однако в абсолютном выражении они увеличились в два раза по сравнению с предыдущими значениями, и теперь их величина составляет 800 и 160 руб. соответственно (пп. 3 и 7 п. 1 ст. 333.33 НК РФ).

В связи с повышением данных пошлин ФНС России опубликовала Письмо от 25.01.2010 N МН-22-6/[email protected] «О повышении размеров государственной пошлины за государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», где разъяснена особенность взимания платы по документам, представленным в регистрирующий орган в период с 25 по 29 января 2010 г.

В п. 1 ст. 333.33 установлены новые размеры госпошлин:

— за выдачу свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином или с денатурированным этиловым спиртом, — 2000 руб. (пп. 9 и 10 п. 1); об утверждении типа стандартных образцов или типа средств измерений — 1000 руб. (пп. 76 п. 1);

— выдачу разрешения на проведение всероссийских лотерей — 6000 руб. (пп. 113 п. 1); за применение технических устройств на опасных производственных объектах — 2000 руб. (пп. 114 п. 1); за эксплуатацию гидротехнических сооружений — 2000 руб. (пп. 115 п. 1);

— внесение сведений о некоммерческой организации в государственный реестр саморегулируемых организаций — 4000 руб. (пп. 4 п. 1);

— совершение уполномоченным органом действий, связанных с регистрацией пенсионных и страховых правил негосударственных пенсионных фондов, — 2000 руб. (пп. 54 п. 1).

Введена также пошлина за государственную регистрацию договора участия в долевом строительстве, которая составит для физических лиц 200 руб., для организаций — 4000 руб.

Увеличились в пять раз (пп. 71 п. 1 ст. 333.33 НК РФ) суммы за право использования наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц — 50 000 руб. (ранее — 10 000 руб.).

За выдачу разрешений на выброс вредных (загрязняющих) веществ в атмосферный воздух (пп. 116 п. 1 ст. 333.33), вредное физическое воздействие на атмосферный воздух (пп. 117 п. 1 ст. 333.33), сброс загрязняющих веществ в окружающую среду (пп. 118 п. 1 ст. 333.33) нужно заплатить 2000 руб.

Более чем в два раза увеличена госпошлина за госрегистрацию программы для ЭВМ (пп. 1 п. 1 ст. 333.30). За регистрацию договора об отчуждении исключительного права на зарегистрированную программу придется заплатить в четыре с лишним раза больше, чем раньше, — 3000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 333.30 НК РФ).

Государственная пошлина за государственную регистрацию прав, ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество, договоров об отчуждении недвижимого имущества увеличилась для физических лиц с 500 до 1000 руб., для организаций — с 7500 до 15 000 руб.

За государственную регистрацию прав граждан на объекты недвижимого имущества в упрощенном порядке по так называемой дачной амнистии государственная пошлина составит 200 руб.

Расценки на регистрацию прав, ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество, договоров об отчуждении недвижимого имущества теперь составляют (пп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ): для организаций — 15 000 руб., для граждан — 1000 руб.

Лицензия на розничную продажу алкоголя заменена государственной пошлиной.

Закон N 374-ФЗ внес изменения в абз. 2 п. 10 ст. 18 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции». Установлено, что за предоставление лицензии на розничную продажу алкогольной продукции уплачивается государственная пошлина.

Пошлина за выдачу лицензии на розничную торговлю алкоголем будет составлять 40 000 руб. за каждый год пользования (пп. 94 п. 1 ст. 333.33 НК РФ). Лицензию можно запрашивать на любой срок от одного года до пяти лет. Причем и для сетевых магазинов, и для магазинов мелкорозничной торговли сумма будет одинаковой.

Ранее срок действия лицензии был ограничен тремя годами, предприниматели единовременно уплачивали 100 000 руб. вне зависимости от срока использования лицензии. Сборы были установлены Федеральным законом от 21.07.2005 N 114-ФЗ, который прекратил свое действие с момента вступления в силу Закона N 374-ФЗ (п. 5 ст. 27).

Установлены следующие размеры пошлин, взимаемых за предоставление, продление срока действия лицензии, а также ее переоформление (пп. 94 п. 1 ст. 333.33 НК РФ):

— за продление срока действия лицензии — в размере, установленном для предоставления лицензии;

— переоформление лицензии в связи с изменением наименования юридического лица (без его реорганизации), его местонахождения или указанного в лицензии места осуществления деятельности либо иных указываемых в лицензиях данных, а также в связи с утратой лицензии — 2000 руб.;

— переоформление лицензии при реорганизации юридических лиц в форме слияния и при наличии на дату государственной регистрации правопреемника реорганизованных юридических лиц у каждого участвующего юридического лица лицензии на осуществление одного и того же вида деятельности — 2000 руб.;

— переоформление лицензии при реорганизации юридического лица (за исключением реорганизации юридических лиц в форме слияния и при наличии на дату государственной регистрации правопреемника реорганизованных юридических лиц у каждого участвующего юридического лица лицензии на осуществление одного и того же вида деятельности) — в размере, установленном для предоставления соответствующего вида деятельности.

Новая редакция ст. 333.33 НК РФ предусматривает взимание государственной пошлины в следующих размерах:

— за предоставление лицензии — 2600 руб.;

— переоформление документа, подтверждающего наличие лицензии, — 200 руб.;

— выдачу дубликата, подтверждающего наличие лицензии, — 200 руб.;

— продление срока действия лицензии — 200 руб.

Ранее взимались суммы за рассмотрение заявления о предоставлении лицензии (300 руб.), за предоставление лицензии (1000 руб.), за переоформление документа, подтверждающего наличие лицензии (100 руб.).

Новые размеры госпошлин, связанных с лицензированием различных видов деятельности, установлены в пп. 93 — 95, 110 п. 1 ст. 333.33 НК РФ.

Пошлины по судебным делам

В среднем в два раза увеличен размер госпошлины, уплачиваемой по делам, которые рассматривают суды общей юрисдикции и мировые судьи (п. 1 ст. 333.19 НК РФ) (см. таблицу).

Размер уплачиваемых пошлин

Действие, за которое взимается
пошлина

Размер государственной пошлины в судах
общей юрисдикции и у мировых судей

Подача искового заявления
имущественного характера,
подлежащего оценке, при цене
иска

— до 20 000 руб. — 4% цены иска, но не
менее 400 руб.;
— от 20 001 до 100 000 руб. — 800 руб. +
3% суммы, превышающей 20 000 руб.;
— от 100 001 до 200 000 руб. —
3200 руб. + 2% суммы, превышающей
100 000 руб.;
— от 200 001 до 1 000 000 руб. —
5200 руб. + 1% суммы, превышающей
200 000 руб.;
— свыше 1 000 000 руб. — 13 200 руб. +
0,5% суммы, превышающей 1 000 000 руб.,
но не более 60 000 руб.

Ознакомьтесь так же:  Что дает доверенность на представление интересов

Подача искового заявления
имущественного характера, не
подлежащего оценке, а также
искового заявления
неимущественного характера

— для физических лиц — 200 руб.;
— для организаций — 4000 руб.

Подача надзорной жалобы

— в размере государственной пошлины,
уплачиваемой при подаче искового
заявления неимущественного характера

Подача заявления об оспаривании
(полностью или частично)
нормативных правовых актов
органов государственной власти,
органов местного самоуправления
или должностных лиц

— для физических лиц — 200 руб.;
— для организаций — 3000 руб.

Подача заявления об
оспаривании решения или
действия (бездействия) органов
государственной власти, органов
местного самоуправления,
должностных лиц,
государственных или
муниципальных служащих,
нарушивших права и свободы
граждан или организаций

Подача заявления по делам
особого производства

Подача апелляционной и (или)
кассационной жалобы

— 50% размера государственной пошлины,
подлежащей уплате при подаче искового
заявления неимущественного характера

Утратил силу пп. 14 п. 1 ст. 333.20 НК РФ, который предусматривал, что при подаче надзорных жалоб госпошлина уплачивалась, только если дело не было обжаловано в кассационном порядке. Теперь при подаче надзорной жалобы в суд общей юрисдикции госпошлина уплачивается независимо от того, обжаловалось дело в кассационном порядке или нет.

В среднем в два раза увеличен также размер госпошлины, уплачиваемой по делам, рассматриваемым арбитражными судами (п. 1 ст. 333.21 НК РФ).

В то же время размер пошлины по делам о признании незаконными нормативных и ненормативных актов государственных органов и должностных лиц для организаций остался прежним — 2000 руб. Для предпринимателей размер указанной госпошлины увеличился в два раза и равен 200 руб. (пп. 3 п. 1 ст. 333.21 НК РФ).

Например, при подаче в арбитражный суд искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, размер пошлины составляет:

— при цене иска до 100 000 руб. — 4% цены иска, но не менее 2000 руб.;

— при цене иска, составляющей от 100 001 до 200 000 руб., — 4000 руб. плюс 3% суммы, превышающей 100 000 руб.;

— при цене иска, составляющей от 200 001 до 1 000 000 руб., — 7000 руб. плюс 2% суммы, превышающей 100 000 руб.;

— при цене иска, составляющей от 1 000 001 до 2 000 000 руб., — 23 000 руб. плюс 1% суммы, превышающей 1 000 000 руб.;

— при цене иска свыше 2 000 000 руб. — 33 000 руб. плюс 0,5% суммы, превышающей 2 000 000 руб., но не более 200 000 руб.

Обратите внимание! С 29 января 2010 г. в случае оплаты государственной пошлины, в размере меньше установленного Законом N 374-ФЗ, процессуальные документы, поданные в суды, будут оставлены без движения.

Пошлины в ГИБДД за транспорт

Более чем в три раза повышены размеры пошлин, взимаемых в подразделениях ГИБДД за государственную регистрацию транспортных средств и совершение иных регистрационных действий (пп. 36 п. 1 ст. 333.33 НК РФ).

Например, за совершение действий, связанных с выдачей государственных регистрационных знаков на автомобили, в т.ч. взамен утраченных или пришедших в негодность, следует уплатить 1500 руб. (вместо 400 руб.); с выдачей паспорта транспортного средства, в т.ч. взамен утраченного или пришедшего в негодность, — 500 руб. (вместо 100 руб.); за выдачу талона о прохождении государственного технического осмотра — 300 руб. (вместо 30 руб.).

Новые бумажные водительские права обойдутся в 400 руб. вместо 100 руб., а в виде пластиковой карточки — не в 200 руб., как раньше, а уже в 800.

Госпошлины на услуги ГИБДД не менялись с 2005 г. Причины их повышения Минфин России разъяснил в Письмах от 20.01.2010 N 03-05-06-03/04 и от 16.02.2010 N 03-05-04-03/07. Ранее помимо государственной пошлины взималась плата за выдачу и замену государственных регистрационных знаков, свидетельств о регистрации транспортных средств, водительских удостоверений, талонов к ним и другой специальной продукции, а также за прием экзаменов на основании Постановления Правительства РФ от 08.04.1992 N 228 «О некоторых вопросах, связанных с эксплуатацией автомототранспорта в Российской Федерации».

В оплату указанной продукции включались свободная отпускная цена изготовителя продукции (с НДС), затраты на ее транспортировку и хранение, а также специальный сбор, связанный с осуществлением этой деятельности органами внутренних дел, величина которого не должна была превышать 1% минимального годового размера оплаты труда.

Конституционный Суд РФ в Определении от 01.03.2007 N 326-О-П признал: по буквальному смыслу закона выдача водительского удостоверения приравнена к юридически значимым действиям. Следовательно, она охватывает действия не только по передаче документа заинтересованному лицу, но и по его изготовлению. Дифференциация размера государственной пошлины за выдачу водительского удостоверения в зависимости от того, из каких расходных материалов оно изготавливается, означает, что затраты на изготовление документа учтены законодателем при определении размера государственной пошлины. Государственные органы не вправе требовать от граждан уплаты каких-либо иных платежей за выдачу водительских удостоверений, кроме государственной пошлины, установленной НК РФ.

В связи с указанным Определением Конституционного Суда РФ и отменой платы за выдачу и замену государственных регистрационных знаков, свидетельств о регистрации транспортных средств, водительских удостоверений, талонов к ним и другой специальной продукции возникла необходимость в компенсации затрат, связанных с изготовлением вышеназванной продукции.

В целях создания дополнительного источника поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и в связи с ростом среднего уровня цен на потребительские товары и были внесены изменения в гл. 25.3 НК РФ, в частности предусматривающие индексацию размеров государственной пошлины за совершение действий, связанных с государственной регистрацией транспортных средств.

Одновременно с повышением пошлин в этой области были отменены пошлины за выдачу или продление срока действия акта технического осмотра транспортного средства; за выдачу свидетельства о допуске транспортного средства к перевозке опасных грузов; за выдачу отличительного знака участника международного дорожного движения; за выдачу физическому лицу справки, подтверждающей получение водительского удостоверения, удостоверения тракториста-машиниста (тракториста) или временного разрешения на право управления транспортными средствами; за прием квалификационных экзаменов (теоретического и практического) на получение права на управление транспортными средствами.

Иные юридически значимые действия

Повышены размеры госпошлин за совершение действий, связанных с российским гражданством или выходом из него, выдачу или продление срока действия вида на жительство, а также въездом в Россию или выездом из нее, приобретением права на трудовую деятельность на территории Российской Федерации (п. 1 ст. 333.28 НК РФ).

Так, за выдачу обычного загранпаспорта (теперь он считается документом старого образца) размер госпошлины увеличивается с 400 до 1000 руб., биометрического, содержащего электронный носитель информации (паспорта нового поколения), — с 1000 до 2500 руб. (пп. 1 и 2 п. 1 ст. 333.28 НК РФ). Правда, согласно новому Закону если загранпаспорт содержит электронные носители информации, срок его использования вырастет до десяти лет. В настоящее время валидность загранпаспорта составляет пять лет.

За выдачу внутреннего паспорта гражданина Российской Федерации размер пошлины увеличивается с 100 до 200 руб. При потере или краже паспорта уплачивается пошлина 500 руб. (вместо 150 руб.). В связи с введением паспорта и удостоверения личности моряка установлена госпошлина за их выдачу в размере 800 руб.

Возрастают размеры государственных пошлин за выдачу разрешений на привлечение и использование иностранных работников, разрешений на работу иностранным гражданам, приглашений, виз, за постановку на миграционный учет, оформление разрешений на временное проживание, вида на жительство. В частности, государственная пошлина за выдачу разрешений на привлечение и использование иностранных работников составит 6000 руб. за каждого привлекаемого иностранного работника (ранее — 3000 руб.), за выдачу разрешения на работу иностранному гражданину или лицу без гражданства — 2000 руб. (ранее — 1000 руб.).

В два раза повышены размеры пошлин за государственную регистрацию актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия, совершаемые органами ЗАГС (п. 1 ст. 333.26 НК РФ). Например, за государственную регистрацию расторжения брака, включая выдачу свидетельств, при взаимном согласии супругов, не имеющих общих несовершеннолетних детей, следует уплатить 400 руб. каждому из них, столько же — при расторжении брака в судебном порядке. Госпошлина за регистрацию заключения брака, включая выдачу свидетельства, осталась прежней — 200 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 333.26 НК РФ).

Государственная регистрация перемены имени, включающего фамилию, собственно имя и (или) отчество (в т.ч. выдача свидетельства о перемене имени), обойдется гражданину в 1000 руб.

Более чем в четыре раза (с 300 до 1500 руб.) возрастет госпошлина за проставление апостиля (процедура признания брака, заключенного на территории иностранного государства, в Российской Федерации). Отдельно установлена госпошлина за выдачу свидетельства о признании и об установлении эквивалентности документа иностранного государства об образовании, ученой степени и ученом звании. Ее размер составляет 4000 руб.

От уплаты госпошлины освобождены федеральные, региональные и местные органы власти при их обращении в другие органы государственной власти за совершением юридически значимых действий, в т.ч. при обращении в суды в качестве истцов и ответчиков (пп. 4 п. 1 ст. 333.35 НК РФ).

Исключение составляет лишь обязательный платеж за принятие решения в отношении установленных тарифов и надбавок по разногласиям между органами исполнительной власти субъектов РФ, организациями, осуществляющими регулируемые виды деятельности, и потребителями (пп. 124 п. 1 ст. 333.33 НК РФ). Кстати, Федеральная служба по тарифам очень оперативно среагировала на нововведения и в Письме от 29.01.2010 N ЕП-492/14 дала образец платежного поручения для оплаты государственной пошлины с детальными пояснениями.

Ознакомьтесь так же:  Пошлина за утрату паспорта

Не будет уплачиваться пошлина в случае исправления ошибок в документе, допущенных по вине выдавшего документ органа, должностного лица.

Госпошлина не уплачивается:

— за госрегистрацию права постоянного (бессрочного) пользования земельными участками, находящимися в государственной или муниципальной собственности (пп. 4.3 п. 3 ст. 333.35 НК РФ);

— внесение изменений в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП) в случае изменения российского законодательства (пп. 4.4 п. 3 ст. 333.35 НК РФ);

— внесение изменений в ЕГРП при представлении уточненных данных об объекте недвижимого имущества (пп. 4.5 п. 3 ст. 333.35 НК РФ);

— госрегистрацию прекращения арестов недвижимого имущества (пп. 5 п. 3 ст. 333.35 НК РФ);

— госрегистрацию прекращения прав в связи с ликвидацией объекта недвижимого имущества, отказом от права собственности на объект недвижимого имущества, переходом права к новому правообладателю, преобразованием (реконструкцией) объекта недвижимого имущества (пп. 8.1 п. 3 ст. 333.35 НК РФ);

— госрегистрацию прекращения ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество (пп. 8.2 п. 3 ст. 333.35 НК РФ);

— проставление апостиля на истребуемых по запросам дипломатических представительств и консульских учреждений Российской Федерации документах о регистрации актов гражданского состояния и справках, выданных архивными органами по обращениям проживающих за пределами России физических лиц (пп. 12 п. 3 ст. 333.35 НК РФ).

Госпошлина за выдачу копий документов не уплачивается, т.к. отныне это не приравнивается к юридически значимым действиям (изменения в п. 1 ст. 333.16, пп. 4 п. 1 ст. 333.18 НК РФ). Теперь юридически значимой признается только выдача документов и их дубликатов.

Однако до 1 января 2013 г. взимается госпошлина за повторную выдачу копий решений, приговоров, судебных приказов, определений суда, постановлений президиума суда надзорной инстанции, копий других документов из дела, выдаваемых судом, а также подачу заявлений о выдаче дубликатов исполнительных документов (пп. 10 п. 1 ст. 333.19 НК РФ, п. 4 ст. 28 Закона N 374-ФЗ).

По-прежнему будет взиматься плата за выдачу копий договоров по правилам, установленным в п. 2 ст. 11 Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним».

Определены размеры пошлин при регистрации лекарственных препаратов

Федеральным законом от 05.04.2010 N 41-ФЗ внесены изменения в НК РФ и ряд других законодательных актов. Отдельные положения касаются пошлин, уплачиваемых в рамках государственной регистрации лекарств.

Ранее за государственную регистрацию взималась пошлина в размере 4000 руб. За проведение экспертизы лекарственных средств перед регистрацией взималась на договорной основе плата. Теперь эта плата заменяется госпошлиной (в связи с этим НК РФ дополнен ст. 333.32.1).

Установлены размеры государственной пошлины за совершение действий уполномоченным федеральным органом исполнительной власти при осуществлении государственной регистрации лекарственных препаратов:

— за проведение экспертизы документов для получения разрешений на проведение клинических исследований лекарственного препарата для медицинского применения и этической экспертизы при обращении за государственной регистрацией лекарственного препарата — 75 000 руб.;

— проведение экспертизы качества лекарственного средства и экспертизы отношения ожидаемой пользы к возможному риску применения лекарственного препарата для медицинского применения при его государственной регистрации — 225 000 руб.;

— проведение экспертизы качества лекарственного средства и экспертизы отношения ожидаемой пользы к возможному риску применения лекарственного препарата, разрешенного для медицинского применения на территории Российской Федерации более 20 лет, при государственной регистрации лекарственного препарата — 30 000 руб.;

— проведение экспертизы качества лекарственного средства и экспертизы отношения ожидаемой пользы к возможному риску применения лекарственного препарата для медицинского применения, в отношении которого проведены международные многоцентровые клинические исследования, если часть из них происходила на территории Российской Федерации, при государственной регистрации лекарственного препарата — 225 000 руб.;

— проведение экспертизы качества лекарственного средства и экспертизы отношения ожидаемой пользы к возможному риску применения лекарственного препарата для ветеринарного применения при его государственной регистрации — 150 000 руб.;

— подтверждение государственной регистрации лекарственного препарата для медицинского применения — 100 000 руб.;

— подтверждение государственной регистрации лекарственного препарата для ветеринарного применения — 50 000 руб.;

— внесение изменений в инструкцию по применению лекарственного препарата для медицинского применения — 50 000 руб.;

— внесение изменений в инструкцию по применению лекарственного препарата для ветеринарного применения — 50 000 руб.;

— внесение изменений в состав лекарственного препарата для медицинского применения — 100 000 руб.;

— включение фармацевтической субстанции, не используемой при производстве лекарственных препаратов, в Государственный реестр лекарственных средств — 100 000 руб.;

— выдачу разрешения на проведение международного многоцентрового клинического исследования лекарственного препарата для медицинского применения — 200 000 руб.;

— выдачу разрешения на проведение пострегистрационного клинического исследования лекарственного препарата для медицинского применения — 50 000 руб.

Другие изменения

Для получения каких-либо разрешений или совершения уполномоченным органом иных юридически значимых действий организация или предприниматель должны представить определенный пакет документов (пп. 6 п. 1 ст. 333.18 НК РФ).

Перечни и формы таких документов, порядок их представления устанавливаются федеральными законами (новый п. 5 ст. 333.18 НК РФ).

Факт уплаты госпошлины в безналичной форме подтверждается платежным поручением с отметкой банка о его исполнении. Согласно внесенным поправкам в п. 3 ст. 333.18 НК РФ оплата может быть также подтверждена платежным поручением с отметкой соответствующего территориального органа Федерального казначейства (иного органа, осуществляющего открытие и ведение счетов), в т.ч. производящего расчеты в электронной форме. Таким образом, бюджетные учреждения, перечисляющие обязательные платежи с лицевых счетов, открытых в территориальных органах Федерального казначейства, подтверждают факт их уплаты платежными поручениями с соответствующими отметками.

Госпошлина за выдачу, продление срока действия и восстановление виз иностранными гражданами и лицами без гражданства может уплачиваться в иностранной валюте по курсу Центрального банка РФ на дату ее уплаты в пунктах пропуска через Государственную границу РФ (новый п. 5 ст. 333.29 НК РФ).

Соответственно, скорректирован и текст п. 5 ст. 45 НК РФ, устанавливающий, что налог должен уплачиваться в валюте Российской Федерации, если иное не предусмотрено НК РФ.

С учетом п. 8 ст. 45 НК РФ это правило распространяется и на уплату госпошлины.

Какие документы нужны для оплаты госпошлины?

Государственная пошлина представляет собой особый вид сбора, который взимается представителями специально уполномоченных организаций во время процедуры оформления и выдачи национального паспорта, загранпаспорта, водительского удостоверения и других подобных документов. Оплата госпошлины также необходима в процессе заключения брака. Госпошлина взимается с плательщика в случае его обращения в госорганы, органы местного самоуправления и прочие государственные учреждения, которые уполномочены выполнять юридически значимые действия.

В качестве плательщиков государственной пошлины могут выступать как физические, так и юридические лица. В нашей стране уплата госпошлины регулируется Налоговым кодексом. Государственная пошлина взимается не только для оформления юридически значимых и нотариальных документов. Оплата госпошлины также может понадобиться в следующих случаях:

  • при обращении в суды общей юрисдикции;
  • для подачи искового заявления в конституционный суд;
  • для снятия гражданства;
  • для оформления просьбы о рассмотрении дела мировым судьей;
  • для обеспечения выступления в силу различных договоров, завещаний и доверенностей.

Какие документы нужны для оплаты госпошлины за паспорт РФ

Госпошлина за оформление паспорта РФ взимается миграционной службой нашей страны. На сегодняшний день размер государственной пошлины зависит от причины получения паспорта. В том случае, если планируется выдача нового документа, размер госпошлины будет составлять всего 300 рублей. Если плательщик планирует оформить паспорт в связи с его механическим повреждением или утерей, то ему необходимо выплатить 1500 рублей.

Для оплаты госпошлины за национальный паспорт следует иметь при себе квитанцию со всеми необходимыми реквизитами миграционной службы России. Эти реквизиты можно получить, обратившись напрямую в ФМС. Кроме того, реквизиты для оплаты также указаны на сайте этой организации. Помимо этого, для оформления национального паспорта понадобится заявление, написанное на специальном бланке в свободной форме. Заявитель должен указать свои персональные данные и причину выдачи документа. С образцом заявления можно ознакомиться на официальном сайте ФМС.

После того, как плательщик осуществил оплату государственной пошлины, он должен получить квитанцию, которую следует приложить к перечню документов, необходимых для оформления паспорта гражданина РФ.

Какие документы нужны для оплаты госпошлины за загранпаспорт

Процесс оформления заграничного паспорта всегда начинается со знакомства с перечнем документов, которые следует предоставить в федеральную миграционную службу РФ. Одним из таких документов является квитанция, свидетельствующая об оплате государственной пошлины.

Для того чтобы совершить данную оплату, плательщик должен использовать соответствующие банковские реквизиты. Узнать эти реквизиты можно в территориальном подразделении УФМС. Помимо этого, все необходимые реквизиты указаны на официальном сайте территориального УМФС. Еще один вариант узнать, какие документы нужны для оплаты госпошлины за загранпаспорт – обратиться в отделение Сбербанка. Стоит учитывать, что для каждого региона нашей страны используются различные банковские реквизиты.

Получив реквизиты, плательщику необходимо их внимательно проверить. Довольно-таки часто они содержат уже устаревшую информацию. Прежде всего, плательщику следует обратить внимание на точность кода ОКТМО. Заполняя бланки для оплаты государственной пошлины, также стоит помнить о необходимости указания кода бюджетной классификации. Этот код имеет некоторые отличия для детей до 14 лет и лиц старше этого возраста.

Ознакомьтесь так же:  Госпошлина за апелляционную жалобу в верховный суд

Какие документы нужны для оплаты госпошлины за водительское удостоверение

Для того чтобы получить водительские права, будущий водитель должен предварительно оплатить государственную пошлину. Оплата госпошлины может быть осуществлена непосредственно в отделении ГИБДД. Там установлен специальный терминал, который позволяет совершить оплату без очередей и в течении нескольких секунд. Стоит знать, что данный терминал не выдает сдачи. Поэтому сдачу можно потратить на совершение других платежей. Также плательщик может заранее подготовить необходимую сумму. Помимо этого, оплата госпошлины за водительское удостоверение может быть совершена в любом коммерческом банке нашей страны. Данный платеж также принимают все отделения Почты России.

Для оплаты госпошлины потребуется ряд документов. Плательщик должен иметь при себе паспорт, реквизиты ГИБДД для оплаты и номера страховых индивидуальных лицевых счетов. Также в процессе совершения оплаты госпошлины необходимо предоставить информацию об автошколе. В квитанции об оплате следует указать ее наименование и местонахождение. Стоит отметить, что реквизиты должны соответствовать тому ГИБДД, в котором планируется получение водительского удостоверение. Под реквизитами понимается ИНН, наименование отделения, код ОКТМО и номер счета.

Квитанция об оплате госпошлины за водительское удостоверение

Какие документы нужны для оплаты госпошлины за заключение брака

Процедура бракосочетания также предусматривает оплату государственной пошлины. Для совершения этого действия необходимы реквизиты того отделения ЗАГСа, в котором будет совершена роспись. Следует знать, что реквизиты меняются в зависимости от города проживания и территориального расположения ЗАГСа. Перед тем, как совершить оплату, необходимо тщательно проверить правильность указания всех цифр. От правильности заполнения зависит уйдут ли деньги в необходимое отделение. Если реквизиты будут указаны неправильно, сотрудник банка наверняка не сможет выполнить платеж. В случае успешного завершения платежа, молодожены должны сохранить квитанцию, которую впоследствии нужно приложить к пакету документов, необходимых для заключения брака.

В реквизитах квитанции для оплаты госпошлины за заключение брака должны быть указаны следующие данные:

  • информация о плательщике;
  • адрес регистрации плательщика;
  • код ОКТМО;
  • сумма оплаты;
  • дата оплаты.

Для совершения платежа понадобится национальный паспорт одного из молодоженов. В завершение стоит сказать, что оплата может быть совершена не только в отделениях банков, но и в специальных терминалах. Для правильного оформления платежа необходимо следовать всем указаниям и инструкциям данных терминалов.

Президент подписал закон об отмене госпошлины за регистрацию юрлиц и ИП в электронном виде

Президент РФ Владимир Путин подписал закон об отмене государственной пошлины за регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и ряд подобных юридических значимых действий при их совершении в электронном виде. Соответствующие поправки вносятся в статью 333.35 («Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций») второй части Налогового кодекса.

Подписанный документ опубликован в понедельник, 30 июля, на официальном интернет-портале правовой информации. Поправки были приняты Госдумой 17 июля и одобрены Советом Федерации 24 июля.

Пункт 3 вышеуказанной статьи НК, в котором перечисляются случаи отсутствия государственной пошлины, дополняется положением о неуплате пошлины «за совершение юридически значимых действий, предусмотренных подпунктами 1, 3, 6 и 7 пункта 1 статьи 333.33 Налогового кодекса, в случаях направления в регистрирующий орган документов, необходимых для совершения таких юридически значимых действий, в форме электронных документов в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Уточним, что в вышеуказанных подпунктах прописаны пошлина за регистрацию юрлиц (за рядом исключений) в размере 4 тыс. рублей, пошлина за государственную регистрацию изменений, вносимых в учредительные документы юрлица, а также за государственную регистрацию ликвидации юрлица (кроме случаев банкротства) в размере 20% от размера госпошлины за регистрацию, то есть в размере 800 рублей, пошлина за государственную регистрацию физического лица в качестве ИП также в размере 800 рублей и пошлина за государственную регистрацию прекращения физическим лицом деятельности в качестве ИП в размере 20% от пошлины за регистрацию, то есть в размере 160 рублей.

Налоговые поправки должны вступить в силу с 1 января 2019 года.

Входит ли госпошлина в расходы при УСН?

Входит ли госпошлина в расходы при УСН, в какой момент и как она отражается, а также что делать с госпошлиной в случае отказа в регистрационном действии? Ответы на эти вопросы вы найдете в статье.

Включаются ли госпошлины в расходы при упрощенке

Перечень издержек, принимаемых к вниманию при определении единого налога при упрощенке, указан в ст. 346.16 НК РФ. Согласно подп. 31 п. 1 вышеупомянутой статьи госпошлина при УСН доходы минус расходы снижает базу для налога. Но согласно п. 2 ст. 346.16 НК РФ затраты должны отвечать требованиям п. 1 ст. 252 Кодекса.

В первую очередь, в этом пункте упоминается экономическая обоснованность расходов. Это значит, что в результате уплаты госпошлины должен быть получен какой-то значимый результат. В противном случае уплаченный сбор к расходам отнести нельзя.

Это касается, например, ситуаций, когда при подаче заявки о внесении изменений в ЕГРЮЛ был получен отказ в регистрационном действии из-за допущенной сотрудником предприятия ошибки при заполнении формы. В данной ситуации уплаченный государственный сбор не возвращается юрлицу, но и в расходы принят быть не может.

ВАЖНО! В случае возмещения госпошлины предприятию по решению суда полученная сумма должна включаться в доходы. Таким образом Минфин РФ трактует нормы кодекса в письмах от 20.02.2012 № 03-11-06/2/29, от 17.05.2013 № 03-11-06/2/17357.

Почитайте о том, какие расходы принимаются к учету при УСН, здесь.

В составе каких затрат при упрощенке принимается к учету государственная пошлина

То, каким образом госпошлина принимается в расходы при УСН, зависит от того, для совершения какого действия пошлина была оплачена. Если госпошлина оплачена для подачи судебного иска, регистрации изменений в ЕГРЮЛ, выдачи дубликатов документов или иных подобных действий, то такой сбор относится к затратам для определения упрощенного налога по нормам подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Ознакомьтесь со списком издержек, снижающих налогооблагаемую базу, в этой публикации.

Но если госпошлина оплачивается для постановки на учет транспортного средства или оформления недвижимости, то такой сбор увеличит сумму амортизируемого имущества и будет снижать налогооблагаемую базу в соответствии с процедурой, описанной в п. 3 ст. 346.16 кодекса. Но это касается только тех сборов, которые оплачены до введения объекта амортизируемого имущества в эксплуатацию. Если сбор оплачивается после, то госпошлина входит в расходы при УСН единовременно согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ.

Как учитывается госпошлина при упрощенке: проводки

Для отражения операции по начислению госпошлины в бухучете необходимо помнить о том, что согласно ст. 333.40 НК РФ в определенных случаях пошлина может быть возвращена плательщику или зачтена по его заявлению в счет иных действий госорганов. Поэтому до момента совершения ожидаемого юридически значимого действия (или получения отказа госоргана в его совершении) нельзя отнести пошлину в расходы ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете.

Для взаиморасчетов с госорганами по оплате госпошлины следует открыть специальный субсчет к счету 68. Проводки будут такими:

  • Дт 68 Кт 51 (50) — оплата госпошлины;
  • Дт 20, 23, 25, 26, 29, 44, 91 Кт 68 — начисление госпошлины;
  • Дт 91 Кт 68 — оплата госпошлины отнесена на внереализационные расходы в связи с отказом в совершении юридически значимого действия;
  • Дт 08 Кт 68 — пошлина увеличила первоначальную стоимость имущества;
  • Дт 51 Кт 68 — госсбор возвращен на счет плательщика.

Отнесение госпошлины к расходам при упрощенке зависит от того, для чего такая пошлина уплачивалась, а также от того, было ли осуществлено это действие или был получен отказ от госорганов.

С выдачей государственных регистрационных знаков «Транзит»

С выдачей государственных регистрационных знаков «Транзит» с заменой паспорта транспортного средства

С заменой государственных регистрационных знаков

С сохранением государственных регистрационных знаков

С заменой государственных регистрационных знаков

С сохранением государственных регистрационных знаков

Без выдачи паспорта транспортного средства

С выдачей паспорта транспортного средства

Без выдачи паспорта транспортного средства

Без выдачи паспорта транспортного средства

С выдачей паспорта транспортного средства

Замена двигателя, цвета и т.д. без выдачи паспорта транспортного средства

Замена двигателя, цвета и т.д. с выдачей паспорта транспортного средства

Без выдачи паспорта транспортного средства

Выдается сроком на 3 года без сдачи экзаменов на основании национального водительского удостоверения для выезда за рубеж

Изготавливается из расходных материалов на пластиковой основе

Выдача национального водительского удостоверения, в том числе взамен утраченного или пришедшего в негодность (при обращении через многофункциональные центры)

Выдача международного водительского удостоверения, в том числе взамен утраченного или пришедшего в негодность (при обращении через многофункциональные центры)

Об использовании информации сайта

Все материалы сайта Министерства внутренних дел Российской Федерации могут быть воспроизведены в любых средствах массовой информации, на серверах сети Интернет или на любых иных носителях без каких-либо ограничений по объему и срокам публикации.

Это разрешение в равной степени распространяется на газеты, журналы, радиостанции, телеканалы, сайты и страницы сети Интернет. Единственным условием перепечатки и ретрансляции является ссылка на первоисточник.

Никакого предварительного согласия на перепечатку со стороны Министерства внутренних дел Российской Федерации не требуется.