Заявление на возврат ндс

Оглавление:

Заявление на возмещение НДС

Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление на возмещение НДС (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Нормативные акты: Заявление на возмещение НДС

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Заявление на возмещение НДС

Формы документов: Заявление на возмещение НДС

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Как составить заявление на возврат НДС (образец, бланк)

Когда подается заявление на возврат НДС

Если в декларации по НДС за налоговый период сумма налога, предъявляемая к вычету, выше суммы налога, исчисленной к уплате в бюджет, налогоплательщик может подать в налоговые органы заявление на возврат НДС, подлежащего возмещению (п. 2 ст. 173 НК РФ). В целях возмещения НДС организация (или индивидуальный предприниматель) может показать вычеты в налоговой декларации за любой квартал в течение 3 лет, установленных для заявления вычета п. 2 ст. 173 НК РФ.

Также можно подать уточненную декларацию по НДС с отражением в ней налоговых вычетов и при соблюдении указанного трехлетнего срока возместить налог (п. 27 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33).

Возмещение налога из бюджета осуществляется на основании заявления на возврат НДС.

Необходимо помнить, что налоговые органы возместят только ту часть налога, заявленного к вычету, которая не покрывается суммой исчисленного НДС.

Зачастую ситуации с возмещением НДС из бюджета связаны с тем, что:

  • деятельность налогоплательщиков связана с экспортом продукции,
  • налогоплательщики реализуют свою продукцию с применением ставки НДС 10%, но при этом приобретают материалы или товары (работы, услуги), облагаемые по ставке 18%;
  • объемы реализации продукции (работ, услуг) налогоплательщиков в налоговом периоде оказываются ниже объемов закупаемых материалов или товаров (работ, услуг).

В случае подачи налогоплательщиком декларации, в которой сумма НДС подлежит возмещению, налоговые органы проводят камеральную проверку в соответствии с правилами, установленными ст. 88, 100, 101 НК РФ. На основании камеральной проверки налоговики принимают решение о возмещении либо отказе в возмещении налога. Порядок и сроки возмещения НДС регламентируются положениями ст. 176 НК РФ.

Если у налогоплательщика есть недоимка по федеральным налогам либо по пеням и штрафам, то налоговые органы самостоятельно производят зачет суммы НДС, подлежащей возмещению из бюджета, в счет погашения данной недоимки (п. 4 ст. 176 НК РФ).

Если задолженность по налогам, пеням и штрафам у налогоплательщика отсутствует, то сумма возмещаемого налога может быть зачтена в счет будущих платежей по НДС и другим федеральным налогам либо возвращена ему на расчетный счет (п. 6 ст. 176 НК РФ).

Заявление на возврат НДС налогоплательщик может подать в налоговую инспекцию как в письменной, так и в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В последнем случае заявление на возврат НДС подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью (п. 6 ст. 176 НК РФ).

На нашем форуме можно проконсультироваться по любому сложному для вас вопросу по возмещению НДС. Например, здесь разбираем процедуру заявительного порядка возмещения НДС.

Образец заявления о возмещении НДС путем перечисления на расчетный счет

Приказом ФНС РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected] утверждена форма заявления на возврат налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов. Эта форма применяется с 31.03.2017. До 31.03.2017 использовалась форма, утвержденная приказом ФНС РФ от 23.08.2016 № ММВ-7-8/[email protected]

На нашем сайте можно скачать бланк этого заявления и посмотреть заполненный образец по форме, утвержденной приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected]

Итоги

Если знать процедуру, подать заявление на возмещение НДС не так сложно. Бланк у вас есть. Осталось только его заполнить.

Заявление на возврат НДС на расчетный счет в 2018 году: образец и правила составления

В случаях выявления переплаты по налогам потребуется заявление на возврат. Составить и передать его в налоговую службу это пол дела. Как правильно провести сверку с бюджетом и вернуть переплату без ошибок расскажет данная статья.

Какие случаи требуют возврата НДС в компанию

Наиболее вероятные случаи, когда у организации возникает переплата по налогам:

  • Излишняя оплата НДС;
  • Операции с таможенными платежами;
  • Подача декларации с суммой к возмещению налога.

В соответствии нормами налогового права, закрепленного в п. 1 ст. 173 НК РФ величина НДС рассчитывается к оплате в конце каждого налогового периода. Сумма представляет собой положительную разницу налога начисленного от операций по реализации (товаров, услуг), уменьшенную на общую сумму вычетов входящего НДС. Если по завершении расчета выявится отрицательный результат (сумма входного налога превысит налог, начисленный по всем хозяйственным операциям по реализации), такая сумма подлежит возврату из бюджета на счет налогоплательщика. Читайте про особенности возмещения импортного НДС.

Когда в налоговом периоде проводится операция по ввозу импортных товаров на территорию страны или иные места, которые находятся под контролем РФ, сумма НДС оплачивается в полном объеме без каких-либо вычетов в соответствии с п. 5 ст. 166 НК РФ.

В ситуации, когда организация, которая применяет спецрежим налогообложения, владеет льготой/освобождением от исчисления и оплаты НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ) выставляет контрагенту счет-фактуру, то потребуется перечислить сумму налога в бюджет.

Этапы возврата НДС

После подачи квартальной декларации по НДС, после которой на лицевом счете компании образуется переплата, потребуется оформить заявление на возмещение НДС. Об этом говорится в п. 2 ст. 173 НК РФ. Сотрудники ФНС получив декларацию с суммой НДС к возврату, начинают камеральную проверку отчета.

Период проверки декларации длится 3 месяца. В некоторых случаях проверка может быть продлена. Если сотрудниками ФНС в процессе работы обнаружены нарушения, они обязаны оставить акт о результатах камеральной проверки и ознакомить с ним налогоплательщика. К акту прилагаются дополнительные документы, которые раскрыли факт нарушения в ходе проверки. У заявителя налоговая служба потребует предоставить необходимые пояснения по данным фактам нарушения.

Заявитель вправе предоставить все необходимые материалы, оправдательные документы, предоставить пояснения и возражения в комиссию. В итоге, руководство ФНС, приняв к сведению все аргументы налогоплательщика, выносит окончательное решение о результатах проверки. Оно может содержать решение:

  • Возместить всю сумму налога;
  • Возместить частично сумму переплаты по НДС;
  • Отказать в праве на возврат налога.

Письменное уведомление заявитель получает в течение 5 дней.

Составление заявления на возврат НДС

Сотрудники ФНС, одобрив заявление на возврат НДС, проверяют наличие задолженности налогоплательщика по всем видам федеральных налогов (недоимки, пени, штрафы) и самостоятельно могут провести взаимозачет образовавшейся переплаты в счет неуплаченных налогов организации (п. 4 ст. 176 НК РФ). Когда какая либо задолженность отсутствует, то федеральная служба удовлетворяет прошение организации о возмещении налога.

Сотрудники ФНС в период до 5 дней составляют письменное обращение в казначейство, от которого поступает извещение о перечислении денежных средств на банковский счет фирмы, который указан в заявлении.

В инспекцию заявление на возврат НДС фирма может подать как на бумажном носителе, так и в электронной форме, заверив его усиленной цифровой подписью руководителя, и отправляет через оператора по ТКС.

Обязательные реквизиты заявления:

  1. Наименование ФНС и реквизиты фирмы.
  2. Указание на статью НК, на основании чего осуществляется возврат.
  3. Указание вида возврата налога: переплата либо излишне взысканные суммы.
  4. КБК, ОКТМО, наименование налога и его сумма.
  5. Наименование получателя и реквизиты счета в банке.

Обязательно указать дату составления и заверить подписью директора и печатью компании (если есть).

Вероятные ошибки при оформлении возврата

Наиболее вероятные основания отказа в возмещении НДС из бюджета:

  • Камеральная проверка выявила грубые нарушения;
  • Заявление сформировано по недействующей форме;
  • Истек срок возврата налога, который ограничивается тремя годами.

Эпизоды, которые повлияли на решение об отказе в возврате НДС сотрудниками ФНС выявляются в ходе камеральной проверки. Учитывается множество нюансов. Это могут быть сомнительные счета-фактуры от ненадежных контрагентов; отсутствие обязательных реквизитов в счетах-фактурах либо найдены ошибки при составлении документов; наличие общего количества уточняющих деклараций по НДС. По убежденному мнению налоговой службы эти факты несут в себе попытку получения необоснованной выгоды плательщика (в данном случае недобросовестного).

Если составлено заявление по недействующей форме, то налоговики, скорее всего, вынесут отказ (либо вовсе не примут заявление в работу) и тут есть шанс своевременно исправить оплошность заявителя. Следует также избегать ошибок и неточностей при заполнении реквизитов компании: ИНН, КПП, наименование получателя, название банка, расчетный счет компании.

Ознакомьтесь так же:  Приказ мчс россии 32 от 22.01.2019

Моментом возникновения условия для возврата налога в фирму принято считать декларацию, а точнее день, когда она передана в ФНС и принята к учету. С момента/даты ее предоставления в ФНС отсчитывается трехлетний срок, по истечении которого задолженность бюджета перед налогоплательщиком нивелируется.

Распространенные вопросы

Ситуация 1: У компании, в процессе реализации продукции сформировалось право на возмещение НДС. На каком этапе образовывается налоговая база в случае возврата НДС?

Сформирована и подтверждена налоговая база от реализации продукции в отношении возврата налога будет после сбора и предоставления исчерпывающего пакета документации в инспекцию для камеральной проверки. В процессе проверки будет подтверждено или отменено право на возврат налога.

Ситуация 2: Сотрудники ФНС в процессе камеральной проверки отказали в возмещении НДС, обосновывая решение тем, что фирма пропустила установленный временной порог 3 года. Допускается ли признать сумму невозвращенного налога в части внереализационных расходов компании?

На основании налогового права все суммы НДС, которые были предъявлены при покупке товаров/услуг, принимаются на основании п. 2 ст. 171 НК РФ к вычету. Норма, которая указана в п. 1 ст. 170 НК не допускает списания сумм НДС, в счет прибыли, на расходы, кроме отдельных случаев. Этот список носит закрытый характер. К таким случаям относятся покупки/ввоза товаров, которые используются в производстве или работах для собственных нужд фирмы, но нет указаний, что суммы НДС с истекшим сроком давности также включаются в расходы.

Рекомендуемый образец заявления на возврат НДС

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Возмещение НДС из бюджета в 2018 году

В случае если сумма налоговых вычетов («входного» НДС) превысила сумму НДС от реализации, разница подлежит возмещению из бюджета.

Обратите внимание, возместить НДС могут только плательщики данного налога. Организации и ИП, применяющие специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН), в случае выставления счет – фактуры с выделенной суммой НДС, обязаны уплатить налог в бюджет, но права на возмещение не имеют.

Порядок возмещения НДС

НДС может быть заявлен к возмещению в общем и заявительном порядке.

Общий порядок возмещения НДC

Данный порядок применяется всеми налогоплательщиками, кроме тех, что имеют право на возмещение НДС в ускоренном порядке. Возмещение налога данным способом происходит после окончания камеральной налоговой проверки, проводимой ИФНС в течение 3-х месяцев с даты получения декларации.

Алгоритм возмещения НДС в общем порядке

Процесс возмещения НДС в общем порядке состоит из следующих этапов:

1. Подача в ИФНС декларации по НДС, в которой налог заявлен к возмещению из бюджета. 2. Камеральная налоговая проверка декларации (3 месяца с даты получения декларации). 3. Вынесение решения о возмещении (если ИФНС не нашла обстоятельств, препятствующих возмещению налога) – в течение 7 дней, с даты окончания камеральной проверки. 3.1 Вынесение акта камеральной налоговой проверки (если в ходе проверки выявлены нарушения) – в течение 10 дней с даты окончания проверки. 3.2 Обжалование акта камеральной проверки в порядке досудебного урегулирования споров. 3.3 Вынесение решения о привлечении (отказе в привлечении) к налоговой ответственности и решения о возмещении (отказе в возмещении полностью или частично) НДС. 3.4 Обжалование решения в вышестоящем налоговом органе в порядке досудебного аудита. 3.5 Вынесение решения вышестоящим налоговым органом. 4. Направление решения о возмещении налогоплательщику – в течение 5 дней с даты его вынесения. 5. Получение денежных средств на расчетный счет (отражение в карточки лицевого счета, при зачете в счет будущих платежей).

Заявительный порядок возмещения НДС

Суть данного способа состоит в возмещении НДС до начала камеральной налоговой проверки.

Воспользоваться правом на ускоренное возмещение НДС могут следующие категории налогоплательщиков:

  • Организации, уплатившие за три последних года обязательные платежи (НДС, налог на добычу полезных ископаемых, налог на прибыль и акцизы) в сумме более 7 млрд. рублей – если НДС возмещается за налоговые периоды, начиная с 1 квартала 2016 года.
  • Организации, уплатившие за три последних года обязательные платежи (НДС, налог на добычу полезных ископаемых, налог на прибыль и акцизы) в сумме более 10 млрд. рублей – если возмещение происходит по налоговым периодам, предшествующих 1 кварталу 2016 года.
  • Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития при предоставлении договора поручительства управляющей компании.
  • Резиденты свободного порта Владивосток при предоставлении договора поручительства.
  • Налогоплательщики, предоставившие в ИФНС банковскую гарантию.

Банковская гарантия

Банковская гарантия – договор поручительства банка за налогоплательщика перед налоговым органом. По данному документу банк поручается перед ИФНС возместить в бюджет сумму НДС, которую получил налогоплательщик, если ИФНС по итогам проверки признает такое возмещение необоснованным.

Указанный документ должен отвечать ряду требований:

  • Банк, выдавший гарантию, должен входить в специально утвержденный перечень (размещенный на сайте МинФина РФ в свободном доступе).
  • Гарантия должна быть безотзывной и непередаваемой.
  • Срок действия документа – не менее 8 месяцев с даты представления декларации в ИФНС.
  • Сумма по банковской гарантии должна полностью покрывать сумму НДС, заявляемую к возмещению из бюджета.

Алгоритм возмещения НДС в заявительном порядке

Процесс возмещения НДС в заявительном порядке состоит из следующих этапов:

  1. Подача в ИФНС декларации по НДС (где налог заявлен к возмещению из бюджета) и банковской гарантии.
  2. Направление в ИФНС заявления о применении заявительного порядка возмещения НДС не позднее 5 дней с даты представления декларации (если оно не было приложено к декларации).
  3. Вынесение решения о возмещении (отказе в возмещении) НДС не позднее 5 дней с даты получения заявления от налогоплательщика.
  4. Направление решения налогоплательщику – в срок не позднее 5 дней с даты его вынесения.
  5. Получение денежных средств на банковский счет – не позднее 6 дней с даты вынесения решения.

В целях сокращения контрольных мероприятий и объема представляемых документов при подтверждении ставки 0% (при осуществлении внешнеэкономической деятельности) налогоплательщиками дополнительно вносятся сведения в программу «Возмещение НДС: Налогоплательщик» (ПИК НДС) при подаче налоговой декларации на возмещение НДС.

Обратите внимание, отказать в приеме налоговой декларации при непредставлении сведений в электронном виде (сформированных в программе ПИК НДС) ИФНС не может. Об этом прямо высказалась ФНС в своем письме от 6 марта 2015 г. N ЕД-4-15/3682.

Способы возмещения НДС

Сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета и подтвержденная ИФНС, может быть:

  • зачтена в счет погашения имеющейся задолженности по НДС и иным федеральным налогам.
  • зачтена в счет будущих платежей по НДС и иным федеральным налогам.
  • перечислена на счет налогоплательщика.

Примечание: если у налогоплательщика есть задолженность по федеральным налогам, то ИФНС самостоятельно произведет зачет подтвержденной суммы НДС, а разницу вернет на расчетный счет или зачтет в счет будущих платежей (по выбору налогоплательщика).

Заявление на возврат (зачет) налога

Заявление на возврат (зачет) НДС может быть направлено в ИФНС в письменной форме или в электронном виде по ТКС (телекоммуникационным каналам связи) с ЭЦП (электронно-цифровой подписью).

Обратите внимание, бланка определенной формы данное заявление не имеет и может быть составлено в произвольной форме.

Образец заполнения заявления о возмещении НДС путем возврата на расчетный счет (скачать образец).

Образец заполнения заявления о возмещении НДС путем зачета в счет будущих платежей (скачать образец).

Рассчитывать на возврат НДС из бюджета можно в следующих ситуациях.

Ситуация 1. Вы перечислили в бюджет сумму НДС больше, чем были должны. К примеру, по данным декларации сумма НДС к уплате составила 1000 руб., а вы пополнили бюджет (допустим, из-за ошибки в платежке) на 1500 руб. Тогда 500 руб. – переплата, которую можно вернуть из бюджета.

Ситуация 2. Сумма входного НДС, принятого в конкретном квартале к вычету, превышает сумму начисленного налога за этот же период (п. 2 ст. 173 НК РФ). Допустим, НДС, отраженный по строке 118 Раздела 3 Декларации (утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected]), составил 2000 руб., а НДС по строке 190 Раздела 3 — 3000 руб. Соответственно, 1000 руб. вы можете вернуть из бюджета.

Ситуация 3. Вы реализовали товары на экспорт и смогли подтвердить нулевую ставку налога (п. 1 ст. 164, п. 1, 9 ст. 165 НК РФ). Поскольку в этом случае НДС, исчисленный по ставке 0%, равен 0, то весь входной НДС, относящийся к экспортной операции, можно будет принять к вычету и заявить к возмещению из бюджета (п. 1 ст. 176 НК РФ).

Что нужно сделать для возврата НДС

Скачать форму заявления о возврате налога можно здесь.

Сроки подачи декларации по НДС см. здесь.

Без камеральной проверки НДС не вернут

В ситуациях 2 и 3 инспекторы в обязательном порядке проведут камеральную проверку декларации по НДС, по результатам которой решат, имеете ли вы право на возврат (возмещение) НДС (п. 8 ст. 88, ст. 176 НК РФ). В соответствии с последними поправками максимальный срок камеральной проверки именно в отношении декларации по НДС составляет в общем случае 2 месяца со дня ее представления (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Если инспекторы решат, что права на возмещение налога у вас нет, можете представить возражения на акт камеральной проверки в течение одного месяца со дня получения этого акта (п. 6 ст. 100 НК РФ).

Если же ждать 2 месяца (пока проводится проверка) не хочется, можно попробовать возместить НДС в заявительном порядке (ст. 176.1 НК РФ). Правда, он доступен лишь при определенных условиях.

Ознакомьтесь так же:  Иск киркорова

Срок возврата НДС

Если камеральная проверка прошла успешно, то налог вам вернут в следующие сроки.

Заявление на возврат ндс в 2018 году: скачать образец и правила составления

Заявление на возврат НДС: образец и правила составления, налоговый разрыв по ндс могут заблокировать счет

В случаях выявления переплаты по налогам потребуется заявление на возврат. Составить и передать его в налоговую службу это пол дела. Как правильно провести сверку с бюджетом и вернуть переплату без ошибок расскажет данная статья.

Какие случаи требуют возврата НДС в компанию

Наиболее вероятные случаи, когда у организации возникает переплата по налогам:

  • Излишняя оплата НДС;
  • Операции с таможенными платежами;
  • Подача декларации с суммой к возмещению налога.

В соответствии нормами налогового права, закрепленного в п. 1 ст. 173 НК РФ величина НДС рассчитывается к оплате в конце каждого налогового периода.

Сумма представляет собой положительную разницу налога начисленного от операций по реализации (товаров, услуг), уменьшенную на общую сумму вычетов входящего НДС.

Если по завершении расчета выявится отрицательный результат (сумма входного налога превысит налог, начисленный по всем хозяйственным операциям по реализации), такая сумма подлежит возврату из бюджета на счет налогоплательщика. Читайте про особенности возмещения импортного НДС.

Когда в налоговом периоде проводится операция по ввозу импортных товаров на территорию страны или иные места, которые находятся под контролем РФ, сумма НДС оплачивается в полном объеме без каких-либо вычетов в соответствии с п. 5 ст. 166 НК РФ.

В ситуации, когда организация, которая применяет спецрежим налогообложения, владеет льготой/освобождением от исчисления и оплаты НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ) выставляет контрагенту счет-фактуру, то потребуется перечислить сумму налога в бюджет.

Этапы возврата НДС

После подачи квартальной декларации по НДС, после которой на лицевом счете компании образуется переплата, потребуется оформить заявление на возмещение НДС. Об этом говорится в п. 2 ст. 173 НК РФ. Сотрудники ФНС получив декларацию с суммой НДС к возврату, начинают камеральную проверку отчета.

Период проверки декларации длится 3 месяца. В некоторых случаях проверка может быть продлена.

Если сотрудниками ФНС в процессе работы обнаружены нарушения, они обязаны оставить акт о результатах камеральной проверки и ознакомить с ним налогоплательщика.

К акту прилагаются дополнительные документы, которые раскрыли факт нарушения в ходе проверки. У заявителя налоговая служба потребует предоставить необходимые пояснения по данным фактам нарушения.

Заявитель вправе предоставить все необходимые материалы, оправдательные документы, предоставить пояснения и возражения в комиссию. В итоге, руководство ФНС, приняв к сведению все аргументы налогоплательщика, выносит окончательное решение о результатах проверки. Оно может содержать решение:

  • Возместить всю сумму налога;
  • Возместить частично сумму переплаты по НДС;
  • Отказать в праве на возврат налога.

Письменное уведомление заявитель получает в течение 5 дней.

Составление заявления на возврат НДС

Сотрудники ФНС, одобрив заявление на возврат НДС, проверяют наличие задолженности налогоплательщика по всем видам федеральных налогов (недоимки, пени, штрафы) и самостоятельно могут провести взаимозачет образовавшейся переплаты в счет неуплаченных налогов организации (п. 4 ст. 176 НК РФ). Когда какая либо задолженность отсутствует, то федеральная служба удовлетворяет прошение организации о возмещении налога.

Сотрудники ФНС в период до 5 дней составляют письменное обращение в казначейство, от которого поступает извещение о перечислении денежных средств на банковский счет фирмы, который указан в заявлении.

В инспекцию заявление на возврат НДС фирма может подать как на бумажном носителе, так и в электронной форме, заверив его усиленной цифровой подписью руководителя, и отправляет через оператора по ТКС.

Обязательные реквизиты заявления:

  1. Наименование ФНС и реквизиты фирмы.
  2. Указание на статью НК, на основании чего осуществляется возврат.
  3. Указание вида возврата налога: переплата либо излишне взысканные суммы.
  4. КБК, ОКТМО, наименование налога и его сумма.
  5. Наименование получателя и реквизиты счета в банке.

Обязательно указать дату составления и заверить подписью директора и печатью компании (если есть).

Вероятные ошибки при оформлении возврата

Наиболее вероятные основания отказа в возмещении НДС из бюджета:

  • Камеральная проверка выявила грубые нарушения;
  • Заявление сформировано по недействующей форме;
  • Истек срок возврата налога, который ограничивается тремя годами.

Эпизоды, которые повлияли на решение об отказе в возврате НДС сотрудниками ФНС выявляются в ходе камеральной проверки. Учитывается множество нюансов.

Это могут быть сомнительные счета-фактуры от ненадежных контрагентов; отсутствие обязательных реквизитов в счетах-фактурах либо найдены ошибки при составлении документов; наличие общего количества уточняющих деклараций по НДС.

По убежденному мнению налоговой службы эти факты несут в себе попытку получения необоснованной выгоды плательщика (в данном случае недобросовестного).

Если составлено заявление по недействующей форме, то налоговики, скорее всего, вынесут отказ (либо вовсе не примут заявление в работу) и тут есть шанс своевременно исправить оплошность заявителя. Следует также избегать ошибок и неточностей при заполнении реквизитов компании: ИНН, КПП, наименование получателя, название банка, расчетный счет компании.

Моментом возникновения условия для возврата налога в фирму принято считать декларацию, а точнее день, когда она передана в ФНС и принята к учету.

С момента/даты ее предоставления в ФНС отсчитывается трехлетний срок, по истечении которого задолженность бюджета перед налогоплательщиком нивелируется.

Распространенные вопросы

Ситуация 1: У компании, в процессе реализации продукции сформировалось право на возмещение НДС. На каком этапе образовывается налоговая база в случае возврата НДС?

Сформирована и подтверждена налоговая база от реализации продукции в отношении возврата налога будет после сбора и предоставления исчерпывающего пакета документации в инспекцию для камеральной проверки. В процессе проверки будет подтверждено или отменено право на возврат налога.

Ситуация 2: Сотрудники ФНС в процессе камеральной проверки отказали в возмещении НДС, обосновывая решение тем, что фирма пропустила установленный временной порог 3 года. Допускается ли признать сумму невозвращенного налога в части внереализационных расходов компании?

На основании налогового права все суммы НДС, которые были предъявлены при покупке товаров/услуг, принимаются на основании п. 2 ст. 171 НК РФ к вычету. Норма, которая указана в п. 1 ст.

170 НК не допускает списания сумм НДС, в счет прибыли, на расходы, кроме отдельных случаев. Этот список носит закрытый характер.

К таким случаям относятся покупки/ввоза товаров, которые используются в производстве или работах для собственных нужд фирмы, но нет указаний, что суммы НДС с истекшим сроком давности также включаются в расходы.

Образцы заявлений в налоговую инспекцию в 2018 году

Существует множество ситуаций, когда вместе или вместо стандартного пакета различных документов налоговому специалисту необходимо предоставить также заявление.

Согласно федеральному закону, заявление считается просьбой, требованием человека, чтобы его права были реализованы. Представители власти, в нашем случае, налоговые специалисты, в этой просьбе обязаны гражданину посодействовать.

Иными словами, заявление о ФНС – это обращение, содержащее запрос на реализацию права и свободы. В частности, это может быть просьба об оформлении ИНН, требование о вычете по налогам или оформлении льготы.

В этих и других случаях поможет заявление, грамотно и корректно составленное. В тексте мы рассмотрим самые распространённые ситуации и покажем примеры того, как должны выглядеть образцы заявлений в налоговую инспекцию.

Образцы заявлений в налоговую инспекцию

Заявление в налоговую: общие моменты

Многие граждане считают, что заявление составляется в свободной формулировке и пишется на белом листе от руки.

Это не так – большинство заявлений в налоговую нужно заполнять по инструкции и использовать для этого специализированные бланки.

Независимо от того, какое заявление вы готовите для передачи инспектору, необходимо помнить базовые правила:

  1. Правый верхний угол заявления всегда занимают реквизиты налогового отделения. Чтобы узнать их, можно войти на сайт nalog.ru и ввести свой адрес. Система подскажет, к какой налоговой относится гражданин по месту жительства, и, соответственно, предложит реквизиты, адрес и режим работы отделения.
  2. Шапка заявления должна содержать личные данные заявителя – здесь нужно указать паспортные данные, ФИО и номер ИНН. Если гражданин не имеет данных об идентификационном номере плательщика, он может воспользоваться сервисом «Узнать ИНН», запущенным налоговой службой страны.
  3. Если документ заполняется от руки, писать нужно печатными буквами, разрешено использовать только чёрные или синие чернила, запрещено зачёркивать или корректировать ошибки.
  4. Если документ содержит несколько листов, каждый должен быть завизирован личной подписью гражданина. Некоторые заявления по закону должны содержать заверенный автограф – для этого бумагу надо подписать в присутствии налогового инспектора.
  5. Любая информация в заявлении обязана быть актуальной, достоверной и проверенной. Необходимо дважды проверять все данные, указанные в заявлении, особенно числа.

Теперь перейдём к особенностям заполнения и примерам заявлений, использующихся чаще всего.

Каждый гражданин России, неважно, будущий (несовершеннолетний) плательщик или уже являющийся плательщиком налогов, должен встать на учёт ФНС. Для этого нужно получить документ – ИНН. Это можно сделать посредством сайта ФНС.

В течение пяти дней после обращения налоговая служба будет готова предоставить ИНН. Если же гражданин предпочитает взаимодействовать с бумажными носителями или предпочитает посещать государственные учреждения лично, он должен скачать и заполнить форму №2-2-Учёт.

Скачивать эту форму, как и бланк для любого иного заявления, мы рекомендуем исключительно с официального ресурса налоговой службы России.

В случае с заявлением на получение ИНН целесообразнее всего будет набрать в поиске по сайту ключевые слова и получить образец бланка по первой же ссылке. Выглядит он следующим образом.

Ознакомьтесь так же:  Залог прав требований по договору лизинга

Заявление для постановки на учёт в налоговой заполняется очень просто

На примере мы демонстрируем верхнюю часть бланка, которую нужно заполнить гражданину.

Далее идёт поле, в которое вносится информация об официальном представителе плательщика, если он самостоятельно не может обратиться в ФНС, а также поля для заполнения специалистами налоговой. Как видите, ничего сложного.

Справка об отсутствии долгов

Документ, свидетельствующий, что у гражданина нет задолженности перед государством, может понадобиться в ряде случаев, например, при ипотечном кредитовании.

Чтобы такую справку получить, нужно обратиться в территориальную ФНС с соответствующим заявлением.

Для бумаги пока не существуют строгой формы, но в налоговой рекомендуют придерживаться подобного содержания и структуры запроса.

Даже такое простое заявление требует реквизитов налоговой справа наверху

Рассрочка или отсрочка налоговых выплат

До 1 декабря большинство граждан обязаны внести плату за некоторые виды налогов, к примеру, на землю, транспорт или имущество.

Но случается, что человек попадает в сложную ситуацию, когда финансовое положение становится крайне нестабильным.

В этом случае можно обратиться в налоговую с просьбой перенести дату налогового платежа или разбить сумму на более мелкие части. В учреждение нужно принести заявление по следующей форме.

Заявление с просьбой отсрочить платёж помешается на один лист

Форма данного заявления очень проста, скачать её также можно с официального сайта Федеральной налоговой службы. Обсудить заполнение второй части документа можно с налоговым инспектором, рассказав ему о сложившейся жизненной ситуации.

Важный момент! Государство может предоставить отсроченный или рассроченный платёж, когда речь идёт о сумме задолженности, не превышающей стоимости имущества гражданина, помимо того, которые взыскать нельзя (единственная квартира, к примеру).

Налоговый вычет

Процедура возврата тринадцати процентов для плательщиков подоходного налога может быть связана с разными событиями: покупкой недвижимости, оплатой медицинских или образовательных услуг и так далее.

Два названных нами типа вычета – имущественный и социальный, наиболее распространённые.

Они позволяют вернуть достаточно существенные денежные суммы – к примеру, максимум для имущественного возврата составляет 260 тысяч рублей.

Более подробно про имущественный вычет в нашей статье.

Сотрудники налоговой службы принимали заявление от граждан в вольной форме до 2016 года. Сейчас в действие вступила фиксированная форма, по которой следует заполнять бланк заявления.

Скачать форму мы рекомендуем с официального сайта налоговой службы nalog.ru, так как сторонние источники дают риски получить неподходящую бумагу.

Заявление входит в стандартный пакет документов для получения вычета, поэтому его неверное написание может стать основанием для отказа в возвращении средств.

Формат этого заявления несколько похож на декларацию, но интуитивно понятен и сложностей вызвать не должен.

Первая страница заявления с личными данными гражданина

Заявление составляется на нескольких листах, которые должны содержать данные гражданина, полную сумму вычета, на который он претендует и год понесённых трат.

Далее указываются контактные данные и адрес плательщика, расчётный счёт для возврата средств, наименование банка, код бюджетной классификации и количество листов и приложений, из которых состоит заявление.

Напоминаем, что каждая страница заверяется подписью.

Предоставление льготы

Ряд налогоплательщиков по закону имеют право на налоговые льготы – к примеру, полную отмену или снижение суммы платежей по земельному, имущественному или транспортному сборам.

Специалисты налоговой инспекции обязательно подскажут каждому гражданину, может ли он претендовать на так называемую «фискальную амнистию».

Если ответ будет положительным, в ФНС следует незамедлительно подать заявление на получение льготы. Выглядит оно так.

Заполнить заявление для получения льготы – дело двух минут

В заявлении нужно указать личные данные, а также приложить к нему копию документа, на основании которого гражданин претендует на налоговое послабление. Это может быть пенсионное или ветеранское удостоверение, в регионах, где льготы положены многодетным семьям – соответствующее удостоверение.

Возврат или зачёт налога, уплаченного излишне

В процессе исполнения налоговых обязательств граждане могут переплачивать – к примеру, округлять сумму налога в большую сторону или не знать, что им положена льгота. Банальная опечатка в документах может также привести к переплате.

Сообщить об этом может и сама налоговая, но если плательщик обнаружил переплату раньше, он может написать соответствующее заявление. Сумму переплаты можно потребовать вернуть или же «перебросить» в счёт другого вида налога.

Форма заявления сложностей вызвать не должна.

Заявление по переплате схоже с бланком на налоговый вычет

Подать такое заявление можно в течение трёх лет с момента (дня), когда переплата имела место. Налоговый орган вернёт излишнюю сумму за месяц.

Впрочем, он переплате ФНС можно уведомить электронным способом.

Нужно зайти на портал Федеральной налоговой службы, перейти в одноимённый раздел – «Переплата/Задолженность» и заполнить бланк онлайн.

— Составить заявление для возврата излишне уплаченного НДФЛ

Как вы видите, все перечисленные нами типы заявлений заполняются довольно просто, не требуют каких-то особых знаний или сложной информации.

Кроме того, каждый гражданин может прийти в налоговую инспекцию на приём, где специалист покажет и передаст вам бланки для любых заявлений и даст исчерпывающую консультацию по заполнению.

Как сдают заявление на возврат ндс – Адвокатское бюро Вершина

В избранноеОтправить на почту Заявление на возврат НДС — когда его нужно оформлять? Этот вопрос довольно часто возникает у налогоплательщиков.

В нашей статье мы расскажем, куда, как и когда подавать заявление на возврат НДС, а также предложим вашему вниманию образец такого заявления.

Когда подается заявление на возврат НДС Образец заявления о возмещении НДС путем перечисления на расчетный счет Когда подается заявление на возврат НДС Если в декларации по НДС за налоговый период сумма налога, предъявляемая к вычету, выше суммы налога, исчисленной к уплате в бюджет, налогоплательщик может подать в налоговые органы заявление на возврат НДС, подлежащего возмещению (п. 2 ст. 173 НК РФ). В целях возмещения НДС организация (или индивидуальный предприниматель) может показать вычеты в налоговой декларации за любой квартал в течение 3 лет, установленных для заявления вычета п. 2 ст. 173 НК РФ.

  • Возместить всю сумму налога;
  • Возместить частично сумму переплаты по НДС;
  • Отказать в праве на возврат налога.

Письменное уведомление заявитель получает в течение 5 дней.

Составление заявления на возврат НДС Сотрудники ФНС, одобрив заявление на возврат НДС, проверяют наличие задолженности налогоплательщика по всем видам федеральных налогов (недоимки, пени, штрафы) и самостоятельно могут провести взаимозачет образовавшейся переплаты в счет неуплаченных налогов организации (п. 4 ст. 176 НК РФ). Когда какая либо задолженность отсутствует, то федеральная служба удовлетворяет прошение организации о возмещении налога.

Как получить возмещение ндс из бюджета: 7 правил

Руководитель отдела налогового праваГригорьева С.А.

На каком этапе камеральной проверки подается заявление на возврат налога? Анализ опыта практической работы по проектам, связанным с возмещением НДС, показал, что организации, претендующие на возмещение налога из бюджета, как правило, не имеют достаточной правовой определенности при ответе на вопрос: на каком этапе камеральной проверки необходимо подавать заявление на возврат налога или его зачет? Правоприменительная практика по данному вопросу, сформированная в последние годы, очень разнообразна, что также не способствует формированию у заинтересованных лиц устойчивого представления о порядке и сроках подачи заявления о возврате переплаты налога или ее зачет. Между тем, полнота и своевременность реализации организациями принадлежащего им права на возмещение налога во многом зависит от правильности ответа на поставленный вопрос.

По мнению судей, при отсутствии такого заявления инспекция, принявшая решение о взмещении, вправе вернуть НДС на любой известный ему банковский счет организации.

Таким образом, судьи фактически подтвердили правомерность подхода, в соответствии с которым отсутствие заявления о возврате переплаты налога или ее зачет не снимает с инспекции обязанности возвратить налог.

Более того, по мнению судей, проценты за просрочку возврата НДС в данной ситуации, начисляются в общем порядке. В Постановлении Президиума ВАС РФ от 21.02.2012 № 12842.11 по делу А40-137158.

10-116-605, арбитры конкретизировали вышеуказанный вывод, указав на то обстоятельство, что законодательство, в частности ст.
176 НК РФ, не связывает исполнение обязанности по возмещению НДС с подачей заинтересованным лицом соответствующего заявления.

Возмещение ндс: условия и порядок возврата налога из бюджета

Как в первом, так и во втором случае переплаты возвращается при отсутствии у налогоплательщика недоимки по иным платежам соответствующего вида или задолженности по пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию. Обобщая вышеизложенное, получается, что на сегодняшний день фактическое возмещение налога на добавленную стоимость происходит на основании письменного заявления организации, претендующей на такое возмещение.
При этом порядок возврата (зачета) будет зависеть от того, на каком этапе данное заявление подано: до вынесения инспекцией решения о возмещении (ст. 176 НК РФ) или после его принятия (ст. 78 НК РФ).

Возврат и возмещение ндс из бюджета

О том, какая ошибка недопустима в заявлении, читайте в материале «Будьте внимательнее, оформляя заявление на возврат».

Образец заявления о возмещении НДС путем перечисления на расчетный счет Приказом ФНС РФ от 14.02.

2017 № ММВ-7-8/[email protected] утверждена форма заявления на возврат налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов.