Когда платить налог на квартиру в московской области

Оглавление:

Налоги на недвижимость: сколько и как платить в 2017-м

Фискальные расходы российских граждан ощутимо увеличиваются

ФОТО: Юрий Инякин

В 2017 году вступают в силу поправки в законодательство, существенно меняющие порядок налогообложения имущества физических лиц. О том, как будут действовать нововведения, шла речь на пресс-конференции в редакции «Парламентской газеты».

И за сарай заплатим

С 2015 года база для исчисления налога в 49 российских регионах формируется исходя из кадастровой стоимости, а не инвентаризационной. Суть такого метода — кадастровая стоимость рассчитывается органами Росреестра в субъектах Федерации с учётом среднерыночной цены аналогичных объектов недвижимости, а следствие — налогооблагаемая база должна неизбежно вырасти (хотя теоретически может и упасть в районах, где отсутствует спрос на жильё).

С 2017 года такой порядок будет применён в 72 регионах России, как подчеркнул начальник Управления налогообложения имущества ФНС России Алексей Лащёнов. В конечном итоге фискальная нагрузка существенно возрастёт, чему способствуют и объективные причины: этот налог идёт в региональные бюджеты, а они большей частью либо дефицитны, либо под долговой нагрузкой. И местные власти, понятно, вынуждены повышать объёмы налоговых сборов, стимулируя наращивание кадастровой оценки недвижимости.

Учтём, что налогом облагаются и «объекты, не имеющие инвентаризационной стоимости» — строения на садовых, огородных и дачных участках, гаражи, квартиры в многоквартирных домах, введённые в эксплуатацию после 1 марта 2008 года (тогда отменили требование предоставлять в налоговые органы документ об инвентаризационной стоимости такого жилья).

Какие финансовые последствия можно ожидать от того, что зона действия кадастровой оценки значительно увеличивается? Опыт 49 регионов, где кадастровая методика уже используется, свидетельствует, что налоговая нагрузка повышается на владельцев городской недвижимости, а в сельской местности люди начали платить меньше.

К примеру, в Москве объёмы налога на недвижимость увеличились за год на 2 миллиарда рублей, а в Московской области уменьшились почти на миллиард. В целом же по стране было собрано 33 миллиарда рублей налога на имущество. Однако эти цифры в ближайшие годы существенно возрастут: пока применяются понижающие коэффициенты исчисления налога: — в первый год 0,2 от общей суммы налога, а в каждый последующий год больше на 20 процентов.

Таким образом, в течение пяти лет сумма фискальных платежей за имущество увеличится в пять раз. Это, по мнению Валентина Шурчанова, первого заместителя председателя Комитета Госдумы по бюджету и налогам, может привести к росту социальной напряжённости: ведь доходы абсолютного большинства налогоплательщиков за этот период вряд ли станут больше в такой же прогрессии.

Тем не менее налоговые изменения в определённой степени будут соответствовать принципам социальной справедливости: едва ли можно считать нормальным положение, когда десятки квартир и некоторых других объектов недвижимости не входили в налогооблагаемую базу, а их владельцы, имея право на разного рода социальную поддержку из местных бюджетов, не платили соответствующие налоги, формирующие эти самые бюджеты. К тому же как ни парадоксально, новая система, по словам Алексея Лащёнова, во многих случаях приводила к тому, что кадастровая оценка оказывалась ниже инвентаризационной, преимущественно на селе, и величина налога уменьшалась.

Достаточно щадящий налоговый режим предусмотрен в 2017 году в отношении садовых и дачных домов: они не только приравнены по статусу к жилым домам с возможностью соответствующего налогового вычета 50 квадратных метров необлагаемой кадастровой стоимости (а такой вычет для большинства малоразмерных домиков означает нулевую ставку налога), но и налогообложение будет осуществляться по ставке, не превышающей 0,3 процента от установленной муниципальным органом по месту нахождения дома, исходя из кадастровой стоимости.

Штрафы будут немалыми

Ещё одно новшество 2017 года — ужесточение штрафных санкций за несоблюдение налоговых требований. Если налогоплательщик неправомерно не представит (или несвоевременно представит) налоговому органу сведения о принадлежащей ему недвижимости или автомобилях, то это повлечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы неуплаченного налога в отношении недвижимости или транспортного средства, по которым не представлено (несвоевременно представлено) соответствующее сообщение. При этом штраф будет взыскан за весь период с момента возникновения права на объект, но не более чем за три налоговых периода перед годом, когда владельцу было направлено налоговое уведомление.

Определены и размеры пени за нарушение сроков уплаты налога, который заканчивается 1 декабря 2016 года. Теперь за каждый день просрочки платежа будет начисляться 1/300 ставки рефинансирования ЦБ (на январь 2017 года — 10 процентов годовых) до момента уплаты долгов по налогу на недвижимость. Сумма для забывчивых может скопиться немаленькая, но пока на переходный период субъекты могут смещать введение этой нормы. В Москве и Московской области, к примеру, пеня будет начисляться не с 1 декабря 2016 года, а с 1 мая 2017 года при неуплате налога за 2015 год.

Чрезвычайно болезненный вопрос — определение кадастровой стоимости жилья, которое проводит Росреестр. Ошибки тут могут быть и технические, и объективные — весьма непросто определить цену квартиры, к примеру, исходя из переменчивой и неопределённой рыночной стоимости.

В случае несогласия с оценкой законодательство предусматривает обращение в суд. Однако если обнаружена и доказана техническая или реестровая ошибка в Едином государственном реестре недвижимости или методологическая ошибка в результате кадастровой оценки, то для налогообложения недвижимости будет использоваться скорректированная кадастровая стоимость, причём, что важно, за весь налоговой период, в течение которого применялись ошибочные расчёты.

Что изменится в расчёте налога на недвижимость? — За дом и землю платить будем умеренно

6 июня в пресс-центре «Парламентской газеты» прошла пресс-конференция, тема которой совпалас главным вопросом жителей страны — «Что изменится в расчёте налога на недвижимость?».

В Госдуме находится законопроект «Об изменении порядка исчисления налога на имущество физических лиц и налоговых льготах», который стал ответом на поручение Владимира Путина доработать методику кадастровой оценки.

На пресс-конференции затронули вопросы, связанные с этим документом, а именно: как будет рассчитываться налог на недвижимость по новому закону? что изменится в кадастровой оценке? для какой категории граждан будут введены дополнительные налоговые льготы на имущество?

На вопросы журналистов отвечали Сергей Катасонов, первый заместитель председателя комитета Госдумы по бюджету и налогам, Андрей Усенко, член Комиссии Общественной палаты РФ по развитию экономики, предпринимательства; Дмитрий Сазонов, заместитель Председателя комитета Госдумы по экономической политике, промышленности, инновационному развитию и предпринимательству, Ирина Радченко, заместитель председателя Рабочей группы при Госдуме по имущественным налогам, кадастровой оценке и оценочной деятельности, и Юрий Лавряков, заместитель министра имущественных отношений Московской области.

Какими получились ответы на вопросы – читайте в материале А лексея Никишин а.

За дом и землю платить будем умеренно

Законодатели предлагают ввести ряд ограничений в процедуру исчисления налога на недвижимость.

П о мнению авторов законопроекта, который вводит новый порядок исчисления налога на имущество, предложенные меры должны ограничить рост налоговой нагрузки на граждан. Такое поручение было дано в марте этого года Президентом России. Что изменится для собственников с принятием этого документа? Законодатели и эксперты сделали ряд пояснений в пресс-центре «Парламентской газеты» 6 июня.

«Кусачая» собственность

В некоторых странах незначительно увеличившаяся сумма в налоговой квитанции кого-то может даже порадовать. Ведь это значит, что цена принадлежащего ему имущества растёт и повышаются шансы продать его с большей выгодой. Кроме того, такое имущество выгоднее страховать или использовать в качестве банковского залога. В нашей же стране увеличение налогов на имущество никого не радует. И дело даже не в том, что новые правила расчёта налога на такое имущество введены сравнительно недавно и люди просто не успели к ним привыкнуть, а в том, что оценка собственности обернулась для большинства россиян «кусачими» налогами.

Ознакомьтесь так же:  Требования к библиотекарю

Как известно, с 1 января 2015 года базой для расчёта налога стала не инвентаризационная, а кадастровая стоимость недвижимости, повлиявшая и на «стоимость« налога. Однако эта «стоимость» должна была расти постепенно, для чего муниципальным властям вменили в обязанность применять специальный коэффициент. «Но желание пополнить муниципальные бюджеты за счёт граждан, получить всё и сразу оказалось на муниципальном уровне слишком сильным. Изначальную цену имущества существенно подняли. И мы получили всеобщее недовольство, о чём и сказал президент», — констатировал первый заместитель председателя Комитета Госдумы по бюджету и налогам Сергей Катасонов .

Депутат рассказал, что всё это время ситуация находилось под контролем членов рабочей группы Госдумы по имущественным налогам. Некоторые поправки в законодательство приходилось вносить по горячим следам. Например, ввели льготы по земельному налогу для пенсионеров. Но этого недостаточно. Поэтому был инциирован, в том числе и председателем Госдумы, законопроект, вносящий изменения в порядок исчисления налога на имущество.

Два ключа

Согласно основной новелле документа, действие повышающего коэффициента при расчёте налога на недвижимость «замораживается» на уровне 0,6. То есть расчётная база налогообложения не может быть больше 60 процентов от кадастровой стоимости жилища или земли. Рост налога на недвижимость в денежном выражении не должен превышать 10 процентов в год. «Это правило «двух ключей» поможет сбалансировать налоговую нагрузку на граждан», — полагает заместитель председателя Комитета Госдумы по экономической политике Дмитрий Сазонов .

Правило «двух ключей» поможет сбалансировать налоговую нагрузку на граждан.

С такой позицией согласны и в Федеральной налоговой службе. Начальник управления налогообложения имущества Оксана Кастаньо обратила внимание на другое важное нововведение законопроекта. Если выявлена ошибка в начислении налога, то разница возвращается собственнику за все периоды, когда налог начислялся неправильно, а не только за период, определённый решением суда.

А если без суда

Ошибки в оценке земли или дома допускаются часто, поскольку базы, по которым проводилась кадастровая оценка, несовершенна. «У 75 процентов объектов капитального строительства сегодня не обозначен год постройки, а значит, расчёт износа строения просто невозможен»,- заметил представитель оценщиков Алексей Каминский .

Хорошо, конечно, что суды готовы принимать сторону граждан в подобных спорах. Но разбирательства требуют времени и соответствующих затрат. Возникают ситуации, когда один собственник смог отстоять свои права в суде и платит меньше, а его сосед, у которого таких возможностей нет, продолжает платить по ошибочной оценке. «Это нарушает принцип равенства, который закреплён в Налоговом кодексе», — констатировал директор департамента недвижимости Минэкономразвития Алексей Бутовецкий . В связи с этим его ведомство предлагает максимально упростить процедуру доказывания ошибочности оценки собственности во внесудебном порядке. «Можно будет представить любые документы, подтверждающие технический износ дома Например, старые планы БТИ и так далее», — пояснил Алексей Бутовецкий.

Кстати, эксперимент внесудебного разрешения споров вокруг оценки недвижимости уже был проведён в Московской области. Как отметил замминистра имущественных отношений региона Юрий Лавряков , созданная при правительстве комиссия смогла решить 150 тысяч споров по кадастровой оценке без участия суда. Но чтобы понять, что налог рассчитали неправильно и данные кадастровой оценки неверны, их ещё нужно найти.

«Скоро ситуация изменится, — обещал представитель Минэкономразвития. — В регионах начинается инвентаризация всех объектов налогообложения. Она будет проводиться не силами коммерческих оценщиков, а госоценщиками. Годовые отчёты о её итогах будут опубликованы на сайте Росреестра. Чтобы узнать информацию о своём объекте, достаточно ввести его кадастровый номер».

Для справедливого расчета кадастровой стоимости область условно разделили на три зоны: территории, близкие к МКАД, удаленные от кольцевой дороги не более чем на 100 км, и периферийные . Чем ближе к Москве, тем кадастровая стоимость недвижимости дороже. Чтобы сразу не шокировать жителей размером нового налога, повышение будет постепенным — на 20% в год. Зампред Мособлдумы Никита Чаплин рассказал, как это выглядит на конкретном примере: «Трехкомнатная квартира в Балашихе по кадастру оценена, допустим, в 5 миллионов рублей. Сегодня собственник платит за нее 1,2 тысячи рублей налога. В 2016 году, когда он впервые получит налоговое извещение, рассчитанное по кадастру, там будет значиться 1,9 тысячи. Еще через год сумма вырастет до 3 тысяч рублей. И к 2020 году достигнет 5 тысяч, или 0,1% от кадастровой стоимости».

«Необходимость изменений назрела еще два года назад, — считает министр имущественных отношений Подмосковья Андрей Аверкиев. — У нас владельцы порядка 200 тысяч новых объектов недвижимости вообще не платят никакого налога, потому что в начале 2013 года понятие инвентаризационной стоимости из документов исчезло, а рассчитывать ставку по кадастру не позволяло действующее законодательство». Министр считает, что расчет налога по кадастровой стоимости воплощает социальную справедливость: чем дороже у человека жилье, тем больше он должен платить налог.

Для всех 15 категорий льготников, в число которых входят пенсионеры, инвалиды, ветераны труда и военные и другие категории граждан, закон сохраняет освобождение от уплаты недвижимого налога. К льготной категории в Подмосковье отнесли и гостиницы. По экономическим соображениям: область намерена развивать туристический бизнес, которому катастрофически не хватает отелей.

По предварительным подсчетам, повышение налога на недвижимость ежегодно будет приносить муниципальным бюджетам области порядка 6 млрд рублей дополнительных поступлений.

В этом году налоговые органы Подмосковья попросили службу судебных приставов ограничить выезд за пределы страны более чем 25 тысячам должников, которые в общей сложности задолжали государству 24,9 млрд рублей.

Москва и Московская область: налог на имущество физических лиц в 2017 году

Уже с 2016 года налог на движимые и недвижимые объекты имущества определяется новыми правилами, которые закреплены в 32 главе Налогового кодекса. Согласно принятому законопроекту, собственники имущества должны будут рассчитывать суммы налога для уплаты исходя из кадастровой цены. Все изменения, которые претерпели налоговые законы, касательно частных собственников, будут рассмотрены в статье.

Плательщики налогов

Налог на имущество физических лиц – особый тип налогообложения, средства которого идут в казну местного бюджета. Согласно некоторым нововведениям, принятым в этом году, налогоплательщиками будут являться собственники, обладающие правом на движимые и недвижимые типы имущества, которые в соответствии со статьей 402 НК считаются объектами налогообложения. К их числу относятся:

  • квартиры и частные дома;
  • гаражи и хозяйственные постройки;
  • комнаты и дачи;
  • сооружения незавершенного строительства;
  • нежилые здания и склады;
  • частные гаражи и машиноместа.

Стоит отметить, что все типы строений, которые размещены на участках, предназначенных для ведения дачной деятельности и частного пользования, автоматически будут причисляться к жилым домам. Кроме того, в соответствии с изменениями, принятыми законодателями, перечень имущества, подлежащего налогообложению, несколько расширится, поскольку он пополнился такими графами, как сооружения незаконченного строительства и машиноместо. При этом нововведения не коснутся имущества, которое входит в состав многоквартирных жилых домов.

Ставки налогов в 2016-2017 году

Органы местного самоуправления сами регулируют размер ставки, которая напрямую зависит от инвентаризационной стоимости частного объекта, подпадающего под налогообложение. Также ставка зависит от того, где находится недвижимость применительно к муниципальным формированиям. Новый закон установил ставки налогов для собственников в таких границах:

  • 1 % при инвентаризационной цене до 299 тыс. руб.;
  • 1-0.4% при инвентаризационной цене 300-500 тыс. руб.;
  • 3-2% при инвентаризационной цене свыше 510 тыс. руб.

Обратите внимание, что инвентаризационная стоимость указывается с учетом понижающего коэффициента-дефлятора.

Налог на имущество физических лиц, а точнее его размер, определяется органами местной власти, поэтому местное законодательство может изменять величину ставки, однако она не может быть выше ранее установленной более чем в три раза. Кроме того, дифференцированные ставки могут зависеть от таких факторов:

  • кадастровая стоимость имущества;
  • тип объекта;
  • вид территориальной зоны, на которой расположено имущество;
  • суммарная (инвентаризационная) цена имущества.

Исчисление по кадастровой стоимости

В 2017 году во время расчета суммы налога собственник вправе применить налоговые вычеты. Это значит, что налоговая база по отношению к комнате, площадь которой не превышает 10 кв. м, будет уменьшена на размер кадастровой цены. Согласно соответствующим статьям в НК, для квартир, расположенных в многоэтажных постройках, вычет будет составлять кадастровую цену 20 кв. м, а для частных коттеджей и домов – 50 кв. м.

Ознакомьтесь так же:  Льготы по страхованию транспортного средства

При подсчете суммы обязательного платежа физическими лицами будет применяться так называемый понижающий коэффициент, который составит 0,2. Но сразу же стоит оговориться, что такое исключение будет действовать для недвижимых частных объектов, которые, согласно статье 378.2 НК, включены в перечень нормативного акта.

Существующие льготы

Абсолютно все льготы, которые были предусмотрены законодательством до нововведений, сохранились. Поэтому к числу налогоплательщиков, для которых предусмотрены льготы, как и прежде, относятся:

  • инвалиды 1 и 2 группы;
  • участники войны;
  • собственники имущества, которые обладают правом на получение определенной социальной поддержки;
  • военнослужащие и члены семей, которые потеряли кормильца;
  • люди, получившие лучевую болезнь в ходе государственных программ или же испытаний;
  • Герои Советского Союза и РФ.

В отношении этих категорий собственников, налог на имущество физических лиц будет уменьшен в соответствии с законами, закрепленными в статьях НК.

Льготы для пенсионеров

Налог для пенсионеров, которые обладают движимыми или недвижимыми объектами имуществом, не предусмотрен. Но законодателями не так давно были внесены поправки в НК, согласно им от налогообложения полностью будут освобождаться пенсионеры, у которых:

  • имущество находится в собственности;
  • имущество никак не применяется для предпринимательства.

Также обратите внимание, что при наличии имущества одного и того же типа будет отменена уплата только за один объект. Однако по какому именно виду имущества оформить льготу, пенсионер может определить самостоятельно. Иными словами, в случае владения двумя-тремя квартирами, «льготной» окажется только одна, но логично предположить, что пенсионер оформит документы на предоставление льгот для трехкомнатной, а не однокомнатной квартиры.

Люди, достигшие пенсионного возраста, должны понимать, что данный вид льгот относится к числу уведомительных. То есть физические лица пенсионного возраста должны обратиться в соответствующие органы, чтобы заявить о своем праве на освобождении от имущественного налога.

Налоговый калькулятор

Рассчитать необходимую для уплаты налога сумму, собственники могут при помощи налогового калькулятора через Интернет. Благодаря ему можно без особых проблем вычислить величину суммы по соответствующему налогу с учетом необходимых понижающих коэффициентов. Несмотря на то что все расчеты происходят в соответствии с конкретными ставками по налогам, они могут носить только ознакомительный характер.

Воспользовавшись калькулятором, можно оценить сумму налога на недвижимые типы имущества для собственников, проживающих в Москве и других регионах страны. В опциях предоставлены такие типы имущественных объектов, по которым можно рассчитать величину налога:

  • дома и квартиры;
  • недвижимые комплексы;
  • комнаты и гаражи;
  • административно-деловые комплексы и нежилые сооружения;
  • хозяйственные постройки и здания неоконченного строительства;
  • другие типы объектов налогообложения.

При расчете налога калькулятором учитываются такие факторы:

  • налоговые вычеты, в соответствии с кадастровой ценой (10 кв. м – для отдельных комнат, 50 кв. м – для частных домов, 20 кв. м – для квартир);
  • возможность применения одного типа льгот для нескольких видов имущества (дача + дом + гараж).

Но подобный способ подсчетов совершенно не подойдет для таких категорий лиц, как:

  • пенсионеры и ветераны;
  • инвалиды и участники войны;
  • чернобыльцы и герои СССР.

Дополнительные вычеты, предусмотренные для данных категорий налогоплательщиков, в калькуляторе не учтены. Поэтому произведенные расчеты будут существенно отличаться от реальных результатов.

Уже с 2017 года все физические лица, относящиеся к категории налогоплательщиков по налогу на имущество, будут вынуждены рассчитывать величину налога по другим правилам, о которых говорилось в статье. При этом органы местной власти 28 субъектов РФ уведомляют о том, что налоговая база с будущего года будет формироваться с учетом кадастровой цены на имущество.

И чтобы не допустить слишком большой налоговой нагрузки, законодатели ввели определенные нормы, в соответствии с которыми при расчете инвентаризационной суммы имущества будут учитываться понижающие коэффициенты.

Многодетные семьи московской области могут получить льготы по оплате налога на имущество

В региональное правительство поступило обращение с предложением установить дополнительные льготы по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц для социально незащищенных слоев населения.

«В настоящее время, чтобы помочь многодетным семьям региона, Правительством области рассматривается вопрос о предоставлении им льгот по уплате налога на имущество»,— цитирует пресс-служба Минмособлимущества министра имущественных отношений Андрея Аверкиева.

  • В 2015 году областное правительство ввело льготы для малоимущих, многодетных семей и пенсионеров, которые получили 50-процентные скидки по оплате налога на землю.
  • С 1 января 2015 года пенсионеры получили право не платить налог на имущество физических лиц за одну квартиру или комнату, один жилой дом, одно помещение или сооружение, одно хозяйственное строение или сооружение, на один гараж или машино-место.
  • С января 2017 года пенсионеров освободили от уплаты земельного налога за участок площадью шесть соток.

© Новые Известия, 2018

Свидетельство о регистрации средства массовой информации Эл № ФС77-68989 от 07 марта 2017 г.Выдано: Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)

Учредители: Общество с ограниченной ответственностью «ГАЗЕТА » НОВЫЕ ИЗВЕСТИЯ»

Адрес редакции: 121357, г. Москва, ул. Артамонова, д. 16, корп. 3, тел: 8 985 8473779

Главный редактор — Таранов Сергей Львович ([email protected])

РЕКЛАМА/ПРЕСС-РЕЛИЗЫ Алексей Кузнецов [email protected] 903-726-4282

Подмосковные власти могут ввести льготы для многодетных по оплате налога на имущество

МОСКВА, 17 марта. /ТАСС/. В правительство Московской области направлено обращение с просьбой предоставления льгот по земельному налогу, а также налогу на имущество для многодетных семей.

Об этом сообщили в пресс-службе министерства имущественных отношений Московской области.

«В настоящее время, чтобы помочь многодетным семьям региона, правительством области рассматривается вопрос о предоставлении им льгот по оплате налога на имущество. Такая мера поможет сэкономить бюджет многодетных семей», — цитирует пресс-служба слова министра имущественных отношений Московской области Андрея Аверкиева.

В пресс-службе напомнили, что правительство Московской области в 2015 году ввело льготы для малоимущих, многодетных семей и пенсионеров, предоставив данной группе граждан скидку 50% при оплате собственности на землю. Также с 1 января 2015 года пенсионеры получили право не платить налог на имущество физических лиц за одну квартиру или комнату, один жилой дом, одно помещение или сооружение, одно хозяйственное строение или сооружение, на один гараж или машино-место, а с января 2017 года пенсионеров освободили от уплаты земельного налога за участок площадью 6 соток.

Налог на имущество со свежих квартир

Тему статьи предложила Ирина Сергеевна Викторова, г. Москва.

Собственники квартир в домах, построенных в последние 3 года, не получили из налоговой инспекции уведомление на уплату налога на имущество за 2013 и 2014 гг. Почему это произошло, нужно ли что-то с этим делать и каких налогов ждать в дальнейшем?

Почему нет налогового уведомления в 2015 г.

За 2014 г. и предшествующие годы налог на имущество с квартир физических лиц должен рассчитываться исходя из инвентаризационной стоимости. Но у квартир, построенных в 2013— 2015 гг., инвентаризационной стоимости нет. В личном кабинете налогоплательщика — физического лица можно убедиться в этом.

(1) Подведите курсор к строке, в которой указывается инвентаризационная стоимость.

Связано это с тем, что с 2013 г. государственный технический учет объектов недвижимости на территории России не ведется — его заменил государственный кадастровый учет Письмо ФНС от 01.04.2013 № БС-4-11/[email protected] ; ч. 8 ст. 47 Закона от 24.07.2007 № 221-ФЗ .

А раз у квартиры нет инвентаризационной стоимости — нет и налоговой базы п. 2 ст. 5 Закона от 09.12.91 № 2003-1 . Получается, что по такой квартире вообще не нужно платить налог на имущество за 2013— 2014 гг.

Какой налог придется платить за 2015 г.

По общему правилу начиная с 2015 г. налог платится с кадастровой стоимости.

Но будете вы его так платить или нет, зависит от того, когда ваш регион перешел (или перейдет) на расчет налога исходя из кадастровой стоимости.

СИТУАЦИЯ 1. В 2015 г. в регионе еще не перешли на расчет налога исходя из кадастровой стоимости, то есть до 02.12.2014 не был принят соответствующий региональный закон. Это значит, что налог продолжает исчисляться исходя из инвентаризационной стоимости кварти р пп. 1, 2 ст. 402 НК РФ; п. 3 ст. 5 Закона от 04.10.2014 № 284-ФЗ ; Письмо ФНС от 16.10.2014 № БС-4-11/[email protected] .

Ознакомьтесь так же:  Отдел опеки района южное бутово

В таком случае в 2016 г. вам опять не пришлют уведомление на уплату налога за 2015 г.

СИТУАЦИЯ 2. Регион, в котором расположена ваша квартира, в 2015 г. перешел на расчет налога исходя из кадастровой стоимости.

Это произошло в 28 регионах, в том числе в Москве, Московской и Тверской областях, Республиках Татарстан и Коми, в Забайкальском крае. Собственникам квартир-новостроек в таких регионах надо ждать уведомления на уплату имущественного налога за 2015 г. в 2016 г. Ведь кадастровая стоимость должна быть у всех квартир-новостроек — без этого невозможен полноценный кадастровый учет.

Базовые правила расчета «кадастрового» квартирного налога за 2015 г.

Для расчета налога будет использоваться кадастровая стоимость, действовавшая на 1 января 2015 г. То есть если у вас, к примеру, есть кадастровый паспорт, заказанный 2— 3 года назад, указанная в нем стоимость может быть уже неактуальна. Но это не страшно, поскольку налог вам рассчитывают налоговики. И у них есть доступ к действующей кадастровой стоимости квартиры.

В личном кабинете налогоплательщика — физического лица на сайте ФНС кадастровая стоимость не отображается — пока там предусмотрено лишь отражение инвентаризационной стоимости. Наверняка это исправят ближе к сроку выставления налоговых уведомлений за 2015 г. (то есть ближе к лету 2016 г.).

Узнать кадастровую стоимость своей квартиры вы можете, к примеру, на сайте Росреестра в сервисе «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online» сайт Росреестра . Проще сделать это по кадастровому номеру (он указан в свидетельстве о госрегистрации права собственности на квартиру) или же по адресу вашей квартиры.

Формула для расчета «кадастрового» налога с жилья в общем случае така я ст. 403 НК РФ :

(1) Местные власти/ власти городов федерального значения могут увеличить размер налогового вычет а пп. 3— 7 ст. 403 НК РФ .

(2) Если власти муниципального образования не установили свои ставки налога на имущество на 2015 г., то будет взята ставка, указанная в Налоговом кодексе, — 0,1% п. 2, подп. 1 п. 6 ст. 406 НК РФ .

Переходный период нам поможет

В течение 4 лет, следующих за годом перехода региона на расчет налога исходя из кадастровой стоимости, налог должен расти постепенно по сравнению с ранее уплачиваемым.

Стать обладателем новостройки и при этом какое-то время не платить имущественный налог — чем не повод устроить грандиозный праздник?!

Однако, как мы уже разобрались, по новостройкам в 2013— 2014 гг. никакого налога на имущество не было. В связи с этим некоторые собственники боятся, что переходного периода не будет и кадастровый налог им выставят сразу в полной сумме. Другие же надеются, что в переходный период вообще не будет имущественного налога: ведь если брать нулевой налог за 2014 г. и умножать его на какой-либо коэффициент, все равно получится ноль. Но и те и другие не правы.

В переходном периоде собственники новостроек будут платить кадастровый налог, но меньше, чем собственники старых квартир с аналогичной кадастровой стоимостью.

Переходная формула такая: к сумме налога, рассчитанной исходя из инвентаризационной стоимости объекта, ежегодно будут добавляться по 20% от разницы между «кадастровым» и «инвентаризационным» налогам и п. 8 ст. 408 НК РФ .

(1) Значение коэффициента К составит: 0,2 — для первого года (в котором налог на имущество рассчитывается исходя из кадастровой стоимости); 0,4 — для второго года; 0,6 — для третьего года; 0,8 — для четвертого года.

В рассматриваемой нами ситуации Н2 = 0, так как в 2013— 2014 гг. не было инвентаризационной стоимости и налога. Следовательно, формула приобретает такой вид п. 8 ст. 408 НК РФ :

То есть если квартира-новостройка находится, к примеру, в Московской области, то за 2015 г. надо будет заплатить лишь 20% от суммы исчисленного «кадастрового» налога (Н1), за 2016 г. — 40%, за 2017 г. — 60%, за 2018 г. — 80%, и лишь с 2019 г. налог надо будет платить в полной сумме (Н1).

Сумма налога исчисляется в полных рублях: сумма менее 50 коп. отбрасывается, а сумма 50 коп. и более округляется до полного рубл я п. 6 ст. 52 НК РФ .

«Переходная» формула применяется по отношению ко всем квартирам — в том числе и к тем, которые были построены после вступления в силу гл. 32 «О налоге на имущество физических лиц» НК. То есть не важно, когда построен дом и/или оформлена собственность на квартиру в доме-новостройке — до 2015 г. или после 01.01.2015.

Также не имеет значения, построен ли жилой дом в период, когда налог считался исходя из инвентаризационной стоимости, или уже после того, как регион перешел на расчет имущественного налога исходя из кадастровой стоимости. Это нам подтвердил специалист Минфина.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ Если объект недвижимости не имеет инвентаризационной стоимости, а на территории субъекта РФ введен налог на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости, то в формуле, применяемой для исчисления налога за переходные годы, показатель Н2 (сумма налога, исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости) равен нулю п. 8 ст. 408 НК РФ .

Это правило распространяется как на квартиры постройки 2014 г. и более ранних лет, так и на квартиры, построенные в 2015 г. (и на те, которые будут построены позже).

Для квартир, которые построены после вступления в силу нового порядка исчисления налога, нет каких-либо особенносте й ” .

Пример. Расчет налога на имущество за 2015 г.

/ условие / Квартира находится в г. Красногорске Московской области, площадь — 39,30 кв. м без учета балкона. Инвентаризационной стоимости нет. Налог на имущество за 2014 г. не исчислялся.

Кадастровая стоимость квартиры равна 1 065 800 руб.

Размер налогового вычета не увеличен органом местной власти, следовательно, он равен стоимости 20 кв. м.

/ решение / Рассчитаем налог на квартиру за 2015 г.

ШАГ 1. Считаем Н1 — сумму налога исходя из кадастровой стоимости:

Н1 = 1 065 800 руб. х (39,3 кв. м – 20 кв. м) / 39,3 кв. м х 0,1% = 523,41 руб.

ШАГ 2. Считаем Н — сумму налога, которую надо будет уплатить за 2015 г.:

Н = 523,41 руб. х 0,2 = 104,68 руб.

После округления до полных рубле й п. 6 ст. 52 НК РФ получаем 105 руб.

Отметим, что с этого года появилась обязанность сообщать в инспекцию о своей недвижимости, если ранее вы никогда не получали налоговых уведомлений по ней и не уплачивали нало г п. 2.1 ст. 23 НК РФ; приложение № 1 к Приказу ФНС от 26.11.2014 № ММВ-7-11/[email protected] . Однако если вы — собственник квартиры в новостройке, сообщать о ней в инспекцию пока нет смысла. Даже если такая квартира не отражена в вашем личном кабинете налогоплательщика, в 2015 г. к вам не должно быть никаких претензий со стороны инспекторов:

  • во-первых, налог на имущество за 2014-й и предыдущие годы вы не должны были платить;
  • во-вторых, хотя формально вы обязаны сообщить в инспекцию об имеющейся у вас недвижимости, до 2017 г. за такое несообщение вообще нет ответственности. А начиная с 2017 г. штраф будет составлять 20% от неуплаченной суммы налог а п. 3 ст. 129.1 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2017); ч. 3 ст. 7 Закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ . То есть если не было неуплаченной суммы налога, то нет и штрафа.

Как видим, в налоговом плане повезло собственникам новостроек, квартиры которых не имеют инвентаризационной стоимости. А если регион еще не перешел на исчисление налога с кадастровой стоимости, то они не должны будут платить налог на вполне законных основаниях еще год, а то и два-три. Лишь с 2020 г. независимо от решения региональных властей все должны будут исчислять налог на имущество, основываясь на данных кадастр а ч. 3 ст. 5 Закона от 04.10.2014 № 284-ФЗ .