Штраф за просрочку ндс в 2019 году

Оглавление:

Какая ответственность за несвоевременную уплату НДС?

Несвоевременная уплата НДС в зависимости от причин может привести не только к начислению пеней, но и повлечь штрафные санкции в размере от 20% до 40% от суммы неуплаты в соответствии со ст. 122 НК РФ. Рассмотрим, в каких обстоятельствах будет начислен штраф за несвоевременную уплату НДС, а также те обстоятельства, которые могут смягчить ответственность за несвоевременное перечисление налогов.

Налоговая ответственность за несвоевременную уплату налога

За неуплату налога или неполную уплату в установленные сроки в Налоговом кодексе предусмотрены последствия как в виде штрафа (ст. 122 НК РФ), так и в виде пени (ст. 75 НК РФ),

Штраф по ст. 122 НК РФ предъявляется по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки (письмо Минфина России от 28.06.2016 № 03-02-08/37483) в случае, когда неуплата или неполная уплата налога образовалась в результате неправильного его исчисления.

Если неуплата налога вызвана тем, что при расчете налоговой базы было допущено ее занижение в результате неумышленных ошибок, то в этом случае налогоплательщику предъявят штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога (п. 1 ст. 122 НК РФ)

Если налоговый орган докажет умышленное занижение налоговой базы, то размер штрафа вырастет вдвое (п. 3 ст. 122 НК РФ).

Если налогоплательщик подал декларацию, в которой сумма налога рассчитана правильно, но при этом он не уплатил его в установленный срок, то в такой ситуации взыскиваются только пени, а штраф по ст. 122 НК РФ не назначается (письмо Минфина России от 28.06.2016 № 03-02-08/37483, п. 19 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57). Это правило действует и в случае, когда налогоплательщик подал уточненную налоговую декларацию, не уплатив налог по первоначальной декларации (письмо ФНС России от 22.08.2014 № СА-4-7/16692).

Несвоевременная уплата НДС (как и любого другого налога) как по причине занижения налоговой базы, так и в случае нарушения срока уплаты правильно исчисленного налога влечет за собой взыскание пени (ст. 75 НК РФ).

На сегодняшний день пени рассчитывают в процентах от суммы неуплаченного налога исходя из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки, но уже начиная с 01.10.2017 правила расчета изменятся. Эти условия будут сохранены только для физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Для юридических лиц формула расчета сохранится только в случае, если количество дней просрочки уплаты налога не превысит 30. Начиная с 31-го дня просрочки для юридических лиц пеня будет рассчитываться исходя из 1/150 ставки рефинансирования, т. е. будет увеличена вдвое.

Какие обстоятельства смягчают ответственность за налоговое правонарушение

В пп. 3 п. 1 ст. 112 НК РФ перечислены обстоятельства, смягчающие (при определении степени) вину в неполной уплате или полной неуплате налогов. Так, например, к ним отнесены стечение тяжелых личных (семейных) обстоятельств или наличие угрозы. Перечень не является закрытым, поэтому налоговая инспекция или суд могут посчитать смягчающими и другие обстоятельства, не вошедшие в список.

Переплата по налогу

На вопрос, является ли смягчающим обстоятельством переплата по налогу, есть 2 противоположные позиции.

Первая точка зрения основана на утверждении, что переплата по налогу — это смягчающее обстоятельство при определении степени вины в неуплате этого налога. В пользу такой позиции говорят решения различных инстанций арбитражных судов.

Так, ФАС Северо-Кавказского округа в постановлении от 13.05.2011 по делу № А32-24703/2010 указал, что наличие переплаты по налогу на счетах организации говорит о неточностях в расчетах, а не о желании уклониться от обязанностей налогоплательщика. Поэтому такие обстоятельства можно признать смягчающими, несмотря на их отсутствие в перечне, приведенном в пп. 3 п. 1 ст. 112 НК РФ.

Аналогичные аргументы содержатся в постановлениях ФАС Западно-Сибирского округа от 10.07.2012 по делу № А45-23284/2011 и ФАС Северо-Кавказского округа от 15.03.2011 по делу № А32-18613/2010.

Еще больше убеждает судей в невиновности налогоплательщика переплата, превышающая на момент проверки величину обнаруженной недоимки. Подтверждением такой позиции служит постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 07.04.2008 № Ф04-1668/2008(1938-А45-25) по делу № А45-806/2004-СА40/45.

Схожие аргументы приведены, кроме того, в постановлениях ФАС Московского округа от 30.01.2007, 06.02.2007 № КГ-А40/12966-06 по делу № А40-32425/05-14-286 (определением ВАС РФ от 31.05.2007 № 6329/07 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ) и ФАС Западно-Сибирского округа от 21.03.2007 № Ф04-1683/2007(32718-А75-26) по делу № А75-6311/2006 (определением ВАС РФ от 23.07.2007 № 8578/07 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ).

Примечательно, что арбитражные суды принимали решения в пользу смягчения ответственности не только по НДС, но и по налогу на прибыль, а также налогу на имущество организаций.

Альтернативная точка зрения говорит о том, что переплата по налогу не может служить смягчающим обстоятельством при определении степени вины, если допущена несвоевременная уплата НДС или иного налога.

Такая позиция содержится лишь в одном судебном акте — постановлении ФАС Уральского округа от 20.08.2008 № Ф09-5323/08-С3 по делу № А71-3098/2007. Арбитражные судьи указали, что установление смягчающих обстоятельств — это сфера компетенции судебных органов. На этом основании требование налогоплательщика о снижении размера штрафа было отклонено.

Добровольное погашение недоимки и пеней

По вопросу, является ли добровольное погашение недоимки и пеней смягчающим обстоятельством, также сложилось 2 мнения.

Первое: если недоимки и пени погашены досрочно, то это обстоятельство можно считать смягчающим при неуплате или неполной уплате налога.

Наиболее убедительные аргументы приведены в постановлении ФАС Северо-Кавказского округа от 23.10.2013 по делу № А32-37825/2012. В нем арбитражные судьи отметили, что досрочной уплатой недоимки и пеней налогоплательщик компенсировал отрицательные последствия для бюджета, поэтому его вина может быть смягчена.

Аналогичные доводы содержатся в постановлениях ФАС Западно-Сибирского округа от 04.03.2013 по делу № А27-15083/2012 и ФАС Волго-Вятского округа от 19.09.2012 по делу № А28-11341/2011.

Смягчающим обстоятельством арбитры признают и уплату недоимки и пеней до назначения налоговой проверки. Если налогоплательщик своевременно и самостоятельно устранил задолженность на основании уточненных деклараций, то эти действия, по их мнению, снижают степень вины. Такие доводы содержатся в постановлениях ФАС Поволжского округа от 21.02.2012 по делу № А55-12545/2011 и ФАС Московского округа от 13.10.2008 № КА-А40/8307-08 по делу № А40-64015/07-107-371.

В постановлении Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 16.06.2016 № Ф04-2227/2016 по делу № А27-17694/2015 уплата недоимки и пени до принятия решения инспекцией по проверке также была признана смягчающим обстоятельством, которое позволяет снизить размер штрафа. Второе мнение: досрочное погашение недоимок и пеней нельзя считать смягчающим обстоятельством при неуплате или неполной уплате налога.

Особенно показательным является постановление ФАС Северо-Западного округа от 08.02.2008 по делу № А05-6875/2007. Арбитражные судьи в нем указали, что признание справедливости требований ИФНС не влечет за собой смягчения вины организации. Налогоплательщик должен исполнять обязанности по уплате налогов самостоятельно, без налоговых проверок.

Аналогичные выводы содержатся и в постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 31.01.2012 по делу № А27-6262/2011 (определением ВАС РФ от 20.04.2012 № ВАС-4621/12 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ).

Правонарушение по неполной уплате или общей неуплате налога совершено впервые

Ответ вопрос, является ли смягчающим обстоятельством тот факт, что налогоплательщик впервые не уплатил налог или уплатил его в меньшем размере, также неоднозначен.

В одном случае суды считают, что если налоговое правонарушение совершено впервые, то его можно считать смягчающим обстоятельством при привлечении к ответственности за неполную уплату или неуплату налога. Такие аргументы содержатся, в частности, в постановлениях Арбитражного суда Поволжского округа от 26.05.2016 № Ф06-8342/2016 по делу № А72-1808/2015, ФАС Поволжского округа от 26.03.2014 по делу № А72-6157/2013 и ФАС Северо-Кавказского округа от 14.03.2014 по делу № А32-26775/2011.

В другом случае арбитры убеждены, что налоговое нарушение таковым является даже в том случае, если оно совершено впервые. Налоговый кодекс РФ в пп. 3 п. 1 ст. 112 не называет такие случаи в перечне смягчающих обстоятельств при неуплате налогов.

Эти доводы содержатся в постановлениях ФАС Восточно-Сибирского округа от 10.07.2012 по делу № А78-7098/2011 (определением ВАС РФ от 13.11.2012 № ВАС-14171/12 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ) и ФАС Поволжского округа от 13.09.2011 по делу № А55-25957/2010.

За несвоевременную уплату налога ответственность в виде пени наступает всегда, а вот штраф начисляется, только если причиной несвоевременной уплаты НДС было занижение налоговой базы. Если налоговый орган установит, что занижение было умышленным, то размер штрафа вырастет в 2 раза — с 20 до 40 процентов. Штраф может быть снижен, если у налогоплательщика есть хотя бы одно смягчающее обстоятельство.

Пеня расчет по ставке рефинансирования, неустойка онлайн

Пеня — это денежная сумма , которую компания (ИП) должна заплатить в бюджет, если налоги (взносы, сборы) уплачены не вовремя (ст. 75 НК РФ). Уплата пени — это не право налогоплательщика, а его обязанность. Если у компании или ИП будет выявлена недоимка по налогу, нужно погасить долг и заплатить пени по налогам.

Если недоимку выявит ФНС, налогоплательщик получит требование об уплате налога и пеней. Налогоплательщик может обнаружить недоплату по налогу самостоятельно (раньше ФНС). В таком случае нужно рассчитать и заплатить пени вместе с недоимкой, не дожидаясь требования ФНС, иначе будет штраф по налогам.

Пени начисляются за каждый календарный день просрочки начиная со следующего за установленным законодательством днем уплаты налога или сбора.

Изменения в расчете пеней произошли 1 октября 2017 года — пени организации будут рассчитывать по новым правилам, а именно:

  • за просрочку уплаты налогов или страховых взносов до 30 календарных дней (включительно) процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ;
  • за просрочку уплаты налогов или страховых взносов свыше 30 календарных дней процентная ставка пени принимается равной 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и 1/150 ставки, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

Когда возникают пени по налогам ?

Согласно п.3 статьи 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика (со счета иного лица в случае уплаты им налога за налогоплательщика) в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа.

Часто бывает, что по каким-либо причинам налоги или авансовые платежи не были уплачены вовремя. В данной статье приведен калькулятор налоговых санкций согласно ключевой ставке, он необходим когда делается расчет суммы, для перечисления в бюджет. Мы рассмотрим расчет пени на калькуляторе в режиме онлайн на примере задержки авансовых платежей по упрощенному налогу УСН.

Рассмотрим ситуации, когда возникает просрочка в перечислении налогов, а, соответственно, налоговые санкции:

1-я ситуация . Пропущен установленный срок уплаты налога. В этом случае нужно как можно быстрее перечислить просроченные налоговые платежи, а также пени. Согласно статьи 75 НК РФ сумму пеней рассчитывается на калькуляторе исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки уплаты суммы налога. Причем пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Доначисленный налог и пени за просрочку необходимо отразить в бухучете. Если речь идет о УСН, то в налоговом учете упрощенный налог и пени отражать не нужно, поскольку они не включены в список расходов по УСН.

Например, авансовые платежи по «упрощенному» налогу нужно вносить не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. То есть за I квартал аванс требуется перечислить не позднее 25 апреля, за полугодие — не позднее 25 июля и за 9 месяцев — не позднее 25 октября. Это следует из пункта 2 статьи 346.19 и абзаца 2 пункта 7 статьи 346.21 НК РФ.

Ознакомьтесь так же:  Пенсия в 68 лет когда

2-я ситуация . Авансовые платежи по УСН перечислены своевременно, но размер его был занижен из-за ошибки в расчетах. Тогда тоже возникает недоимка по налогу и обязанность сделать уплату пеней в бюджет.

Обнаружив у себя одну из перечисленных ситуаций, как можно быстрее погасите возникший долг, чтобы прекратилось начисление санкций. Потому что пени начисляются до тех пор, пока не уплачена вся сумма задолженности. Пени с суммы недоимки также нужно будет перечислить (абз. 2 п. 3 ст. 58 НК РФ).

Штраф за несвоевременную уплату авансовых налоговых платежей не предусмотрен (абз. 3 п. 3 ст. 58 НК РФ). Такая санкция может быть наложена только за неуплату самого налога, то есть имеется в виду перечисление «упрощенного» налога по итогам года (ст. 122 НК РФ).

Как избежать штрафа за несвоевременную уплату налога

По общим правилам ФНС вправе наложить штраф на организацию (ИП) за несвоевременную уплату (неполную уплату) налога. Штраф взимается в размере 20 % от недоимки (ст. 122 НК РФ). Что делать, если налогоплательщик самостоятельно обнаружил недоимку по налогу:

  1. Рассчитать сумму пеней.
  2. Перечислить на счет ФНС сумму недоимки и пеней.
  3. Сдать уточненную декларацию.

Именно в таком порядке нужно выполнить перечисленные действия. Тогда налогоплательщик будет освобожден от ответственности в виде уплаты штрафа (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ). Если организация сначала сдаст уточненку, а потом заплатит долг и пени, налоговики выпишут штраф.

Как применять формулу для расчета пени при просрочке налоговых платежей

Сумму санкций определяют в соответствии со статьей 75 НК РФ. Пени рассчитывают исходя из ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый календарный день просрочки начиная со дня, который следует за установленным днем уплаты. И заканчивая днем, когда недоимку уплачивают в бюджет. Формула расчета выглядит так:

Недоимка возникла до 30 сентября 2017 года (включительно) или до 30 дней просрочки

Прежде чем, мы перейдем к расчету пени на специализированном онлайн калькуляторе пеней, посмотрим пример расчета.

Допустим, что вам необходимо было уплатить 35 000 рублей налога, но вы запоздали с уплатой на 23 дня. Ключевая ставка ЦБ РФ в это время была 8,25%. В этом случае расчет в ПФР по страховым взносам и ФНС будет следующий:

Т.е. необходимо одновременно заплатить налог 35000 руб. по своим КБК и одновременно пени 221,75 руб. по другим КБК для пеней. Это важно! Иначе пеня буде продолжать «тикать».

Калькулятор пени по ключевой ставке — незаменимый инструмент, чтобы точно сделать вычисление, но все-таки лучше вовремя платить и налоги и проценты по кредитам.

Недоимка свыше 30 дней просрочки

Пени на налоговые недоимки теперь начисляются по-новому: Изменения 2018 года

В Налоговый кодекс внесены поправки, согласно которым сумма пеней, начисленная на недоимку по какому-либо налогу, не может превышать сумму самого долга.

Это ограничение применяется в отношении недоимок, образовавшихся после 27.11.2018 и начинает действовать с 28.12.2018.

Помимо этого, теперь в НК четко прописано, в какой момент прекращается начисление пеней. Установлено, что пени за несвоевременную уплату налога начисляются по день исполнения обязанности по уплате налога включительно.

КАЛЬКУЛЯТОРЫ расчета пени за просрочку онлайн

Как отразить недоимку и пени в бухгалтерском учете

Согласно рабочего плана счетов в бухучете прежде всего проверьте начисление авансовых платежей — оно должно быть отражено записью на последний день отчетного периода:

ДЕБЕТ 99 — КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по упрощенному налогу» — начислена сумма авансового платежа по УСН за отчетный период.

Если такой проводки в нужный момент вы не сделали, то ваши действия будут зависеть от того, когда и какую именно вы обнаружили недоимку. Если это долг по авансу за текущий год и нашли вы его в текущем году, то просто текущей датой сделайте указанную выше проводку по начислению.

Если год уже закрылся, но бухгалтерскую отчетность вы еще не сдали, сделайте ту же проводку задним числом — от 31 декабря истекшего года. А вот если отчетность уже сдана и вам надо доначислить налог за прошлый год, то счет 99 «Прибыли и убытки» трогать не нужно. Расход в этом случае отразите в бухучете как убыток прошлых лет проводкой:

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» — КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по упрощенному налогу» — доначислена сумма авансового платежа за прошлый год.

Основанием для доначисления налога будет бухгалтерская справка-расчет. В этом документе желательно указать причину образования недоимки.

А вот уплату недоимки отразите проводкой на текущую дату на основании платежки:

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по упрощенному налогу» — КРЕДИТ 51 — перечислен авансовый платеж по упрощенной системе в бюджет.

Начисление и уплату пеней также отразите текущей датой записями:

ДЕБЕТ 99 — КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по пеням» — начислены пени;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по пеням» — КРЕДИТ 51 — уплачены пени.

Обратите внимание: счет 99 при начислении пеней нужно использовать всегда независимо от того, за какой период вы уплачиваете пени — за текущий или за прошлый. Начисление пеней делается на основании бухгалтерской справки, а уплату отразите на основании платежного поручения.

Как было сказано выше, в налоговом учете при «упрощенке», сумма самого «упрощенного» налога и авансы по нему расходом не признаются (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). То же самое относится и к пеням по данному налогу — они не перечислены в закрытом перечне расходов «упрощенца». Поэтому ни уплату «упрощенного» налога, ни уплату пеней в Книге учета доходов и расходов фиксировать не нужно.

ШТРАФ по налогам за неуплату

За неуплату налогов (страховых взносов) организацию ждет штраф. Предусмотрена как налоговая, так и административная и даже уголовная ответственность.

Ответственность за неуплату налога возникает только в том случае, если налог не был перечислен из-за искажения налоговой базы или других неправомерных действий.

Согласно пункту 1 статьи 122 НК РФ, неуплата или неполная налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) налогоплательщика влечет штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога.

Что касается бездействия налогоплательщика, которое выразилось исключительно в неперечислении в бюджет верно исчисленной суммы налога, то оно не может быть основанием для штрафа, предусмотренного статьей 122 Налогового кодекса. Об этом проинформировал Минфин России в письме от 28.06.16 № 03-02-08/37483.

Минфин России в письме от 05.12.16 № 03-02-08/71886 напомнил условия, при соблюдении которых данного штрафа можно избежать:

  • налогоплательщик представил уточненную налоговую декларацию до момента , когда он узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу;
  • до представления уточненной налоговой декларации налогоплательщик заплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени.

В пункте 19 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.13 № 57 разъяснено: бездействие налогоплательщика, выразившееся исключительно в неперечислении в бюджет указанной в декларации или налоговом уведомлении суммы налога, не образует состав правонарушения, установленного названной статьей. В этом случае с налогоплательщика взыскиваются пени.

Штраф в налоговую ВОЗНИКАЕТ

Если неуплата или неполная уплата суммы налога образовалась в результате его неправильного исчисления и выявлена инспекцией в ходе проверки, применяется статья 122 НК РФ. К примеру, штраф могут назначить, если некорректно определена сумма налога и в бюджет было перечислено меньше, чем следовало заплатить при правильном расчете.

Штрафа нет, а пени — есть

Если же налогоплательщик не перечислил в бюджет верно исчисленную сумму налога, то в этом случае налоговики предпримут меры для принудительного взыскания задолженности и начислят пени, но штрафа по статье 122 НК РФ быть не должно. Например, если страховые взносы перечислены с опозданием, но при этом сумма правильно исчислена и расчет по взносам своевременно представлен в инспекцию, то оснований для штрафа нет.

При наличии переплаты по налогу в предыдущем периоде оснований для штрафа за неуплату налога нет

Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы или по иной причине, влечет за собой штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ). Но, если у налогоплательщика имеется переплата по налогу в сумме, превышающей выявленную недоимку, то инспекторы не вправе его штрафовать. Об этом напомнил Арбитражный суд Северо-Западного округа в постановлении от 07.04.17 № А56-29135/2016.

  1. Как посчитать процент за пользование чужими денежными средствами?
    Дана формула, как рассчитать проценты за пользование чужими денежными средствами.
  2. Какой ШТРАФ за несвоевременную сдачу ДЕКЛАРАЦИИ, БАЛАНСА
    Какой штраф грозит за несвоевременную сдачу декларации по: налогу на прибыль, НДС, УСН, ЕНВД, страховых взносов в Пенсионный фонд РФ — ПФ РФ, соцстрах — ФСС РФ.

Как платить налоги без штрафов?

Доходы государства во многом формируются за счет налогов, уплачиваемых физическими и юридическими лицами. Штрафы за несвоевременную оплату налогов могут быть достаточно большими. Что же делать, чтобы избежать их начисления? В какие сроки следует платить начисленные суммы разным категориям налогоплательщиков? Все зависит от выбранной системы налогообложения.

Системы налогообложения

Согласно законодательству, существует несколько систем налогообложения. Все они представлены на схеме. По каждой из них платятся разные виды налогов.

Рис. 1. Система налогообложения

Платежи, уплачиваемые государству по этим системам, несколько отличаются.

Юридические лица на ОСНО

Налог на прибыль

Юридические лица на ОСНО

Декларация по УСН

ООО и ИП на УСН

Декларация по ЕНВД

ООО и ИП на ЕНВД

Юридические лица на ОСНО

Компании на ОСНО и УСН

Компании на ОСНО и НДФЛ, имеющие сотрудников

Взносы в социальные фонды

Компании на ОСНО и НДФЛ, имеющие сотрудников

Общая система налогообложения ‒ самая распространенная среди организаций и ИП и предусматривает уплату:

  • налога на прибыль 20% – для ООО и прочих организаций;
  • налога на имущество в размере, определяемом субъектами РФ, в зависимости от типа имущества;
  • НДФЛ 13% – для ИП.

Упрощенная система налогообложения, или как ее называют «упрощенка», бывает двух типов:

По схеме «доход-расход» ставка НДФЛ составляет от 5 до 15%, в зависимости от вида деятельности и региона. По схеме «доход» ставка ниже – 0-6%.

Единый налог на вмененный доход не зависит от реальной прибыли или доходов, полученных организацией или индивидуальными предпринимателями. Ставка составляет 5% от потенциальной годовой прибыли.

Патентная система ‒ одна из самых простых. Патент можно приобрести на срок от 1 до 12 месяцев. Его стоимость зависит от вида деятельности.

Сроки уплаты и штрафные санкции

Оплата налогов без штрафных санкций возможна только в случае, если все будет сделано в назначенные сроки. В противном случае будут начислены пени или штрафы.

Важная информация! По всем видам налогов за просрочку платежа, если декларация подана вовремя и рассчитанная в ней сумма верна, начисляются только пени.

Сумма пени, согласно ст. 122 НК РФ, составляет:

  • для юридических лиц при просрочке платежа ‒ не более чем на 30 дней, физических лиц и ИП ставка составит 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день;
  • для юридических лиц при просрочке более чем на 3 дней – 1/150, т.е. в два раза больше.

Налог на добавленную стоимость платят все, кто занимается предпринимательской деятельностью и находится на ОСНО. Декларация по НДС сдается ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. До этого же срока необходимо произвести платеж в бюджет.

Важная информация! С 1 января 2019 года стандартная ставка по НДС повышается до 20%.

Размер штрафа за полную или частичную неуплату НДС зависит от правильности его исчисления. Если расчет произведен неверно, но ошибки не умышленные, то штраф составит 20% от суммы неуплаты. В случае умышленных ошибок – 40%.

Налог на прибыль

Юридические лица обязаны подавать декларацию по налогу на прибыль ежеквартально: до 28 числа следующего за отчетным кварталом месяца:

  • за первые три квартала – до 28 числа, следующего за отчетным кварталом месяца;
  • за год – до 28 марта следующего года.

Сроки уплаты аналогичны. Штрафы существенно отличаются, в зависимости от типа нарушения.

Несвоевременная подача декларации

  • 5% от суммы начислений, отраженной в декларации, за каждый месяц. Min. ‒ 1 000, max. ‒ 30%.;
  • 1 000 – если декларация нулевая или убыточная.

Нарушение способа отправки декларации*

Неуплата полная или частичная из-за ошибок в расчетах

ст. 122, п. 1 ст. 129.3 НК РФ

  • 20% от недоплаченной суммы в общих случаях;
  • 40% ‒ в случае занижения налогооблагаемой базы, min. ‒ 30 000.

Умышленное занижение налогооблагаемой базы

п. 3 ст. 122 НК РФ

40% от недоплаченной суммы.

Нарушение правил бухгалтерского учета

  • 10 000 – если нарушения обнаружены в одном периоде;
  • 30 000 ‒ если нарушения присутствовали в нескольких периодах;
  • 20% (min. ‒ 40 000) – если нарушения повлекли за собой занижение налогооблагаемой базы.

Непредставление сведений для налогового контроля

ст. 126, 129 НК РФ

  • 200 – за нарушение сроков;
  • 10 000 –за отказ предоставить документы.

*Для компаний, обязанных сдавать отчетность в электронном виде, т.е. тех, среднесписочная численность персонала в которых превышает 100 человек.

Декларация по УСН

Отчетность для организаций подается ежегодно:

  • для юридических лиц – 31 марта года, следующего за отчетным;
  • для ИП – до 30 апреля.

Однако платится ежеквартально – до 25 числа, следующего за отчетным месяцем. Штрафы следующие:

  • не вовремя сданная декларация с просрочкой до полугода повлечет за собой штраф в размере 5% от суммы годового платежа, но минимум ‒ 1 000 руб.;
  • если просрочка составляет более 180 дней, то штраф увеличивается до 30% плюс 10% за каждый последующий месяц;
  • в случае несвоевременной сдачи нулевой декларации размер штрафной суммы составит 100 руб.

Более подробно о сроках сдачи отчетности и оплаты платежей в бюджет рассказано в видео:

Отчетность по ЕНВД сдается ежеквартально до 20 числа, следующего за отчетным месяца. Налог необходимо заплатить до 25 числа. Наказание следующее:

  • несвоевременная сдача декларации – 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 руб. Дополнительно штрафуются должностные лица и предприниматели – 300-500 руб.;
  • полная или частичная неуплата из-за ошибок в расчетах – 20%;
  • предумышленное допущение ошибок – 40%.

В случае если патент приобретен на срок до полугода, то вся сумма уплачивается один раз, до окончания срока действия патента. В случае приобретения на срок от шести месяцев до года, выплата производится дважды: 33% от суммы через 90 дней после приобретения, остальное ‒ до окончания действия патента. Штраф за неуплату не назначается, только пеня.

Обратите внимание! В патентной системе налогообложения в 2018 году произошли некоторые изменения.

Налог на имущество

Данный вид налога оплачивают только работающие по ОСНО, в случае наличия в собственности недвижимости, например, земли или зданий. Декларация сдается ежеквартально до 30 числа, следующего за отчетным месяцем. Оплата производится в те же сроки. Штрафы и пени начисляются по классической схеме, предусмотренной в ст. 122 НК РФ, т.е. это 20% ‒ в случае ошибок в расчетах и 40% ‒ в случае, если эти ошибки были умышленными.

Транспортный налог

Уплачивают все компании и ИП, имеющие на балансе транспортные средства. Сроки сдачи декларации и оплаты устанавливаются в регионах. В Москве декларация предоставляется ежегодно до 1 февраля следующего года, а оплата должна быть произведена до 5 февраля. Штраф составляет 20%.

Сроки уплаты НДС в 2019 году

Когда должна производиться уплата НДС в 2019 году? Сроки, регламентированные Налоговым Кодексом, остались неизменными, но фактические даты уплаты могут сдвигаться, в зависимости от выходных или праздников. В данной статье вы найдете информацию о том, как производится уплата НДС в 2019 году и в какие сроки.

Не забывайте об ответственности, которая ждет налогоплательщиков за нарушение сроков перечисления НДС. Скачайте таблицу сроков уплаты НДС в нашей статье и используйте как памятку.

Общие правила по срокам для НДС

По общему правилу уплата НДС производится следующим образом:

  • Налогоплательщик высчитывает общую сумму НДС за квартал.
  • Затем он делит ее на три части и перечисляет каждый месяц, в течение квартала, следующего за отчетным.

Статья 174 НК РФ устанавливает, как производится уплата НДС в 2019 году, сроки уплаты 1/3 квартальной суммы. НДС должен выплачиваться каждый месяц, не позднее 25 числа.

То есть, если предприятие платит НДС за первый квартал года, то суммы налога будут перечисляться в апреле, мае и июне этого же года.

При расчете НДС применяется следующее правило округления: если высчитанная сумма налога не делится на три равные части, то последняя оплата округляется в большую сторону, а первые две в меньшую.

ООО «Лютик» должно заплатить НДС в размере 100 000 рублей. Если поделить эту сумму на три части, то получаем ежемесячный платеж равный 33333,33 рубля. Соответственно первые два месяца перечисления будут составлять 33333 рубля, а платеж третьего месяца составит 33334 рубля.

Обратите внимание! Если конечный срок уплаты НДС приходится на выходной или праздник, то его переносят на следующий рабочий день.

Сроки уплаты НДС в 2019 году: таблица

Ниже можно посмотреть сроки уплаты НДС в 2019 году, таблица содержит конкретные даты, с учетом переносов выходных и праздничных дней.

КБК НДС 2019 для юридических лиц

Указывайте в платежных поручениях по налогу на добавленную стоимость правильные коды бюджетной классификации. Актуальные КБК НДС 2019 для юридических лиц — в этой статье.

КБК — один из основных реквизитов платежного поручения по налогу на добавленную стоимость. Если код бюджетной классификации (КБК) НДС в 2019 году указан неверно, платеж потеряется, зависнет в невыясненных. Чтобы этого не произошло, смотрите актуальные коды в таблицах ниже.

Смотрите все коды в таблицах ниже.

КБК НДС 2019 для юридических лиц

Коды для уплаты НДС делятся на три группы:

  1. Для налога на товары, работы и услуги, реализуемые в России;
  2. Для налога на товары, которые ввозятся из Беларуси и Казахстана;
  3. Для налога на товары, которые ввозятся в Россию из других стран.

Всего для налогоплательщиков и налоговых агентов по НДС предусмотрено девять кодов КБК по налогу, пеням и штрафам.

Основной код администратора платежа в КБК НДС — 182 (ФНС). Сам код состоит из 20 цифр. В кодах по товарам, которые ввозятся на территорию России не из Беларуси и Казахстана, — 153 (ФТС).

Скачать КБК НДС 2019

Коды бюджетной классификации по НДС 2019

НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России

НДС на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Беларусь и Казахстан)

НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей — ФТС России)

КБК пени по НДС 2019

НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России

НДС на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Беларусь и Казахстан)

НДС на товары, ввозимые на территорию России

КБК штрафы НДС 2019 для юридических лиц

НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России

НДС на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Беларусь и Казахстан)

НДС на товары, ввозимые на территорию России

Ошибка в КБК НДС в 2019 году: как исправить

Заполнять платежные поручения на уплату НДС в 2019 году нужно по правилам, которые установлены приказом Минфина от 12.11.13 № 107н. Поле для КБК НДС — поле 104. В нем надо поставить 20-значный код бюджетной классификации. Как заполнять платежки:

Образец платежного поручения по НДС 2019 для юридических лиц

Образец платежного поручения по НДС 2019 для налогового агента

Если организация перечислит налог, пени или штраф на неверный код, платеж не потеряется. Но надо уточнить реквизиты. Для этого в налоговую инспекцию следует направить соответствующее заявление об уточнении. О том, что ошибка в КБК некритична, Минфин сообщил в письме от 19.01.17 № 03-02-07/1/2145.

Даже если заявление об уточнении реквизита поступило после истечения срока уплаты налога, никаких штрафов быть не должно. Датой перечислени средств будет считаться дата первоначального платежа по неверному коду.

Если ИФНС уже успела насчитать пени за просрочку платежа, то после заявления об уточнении реквизитов все пени обнулятся.

Во избежание уточнения платежа проверяйте все реквизиты платежки до уплаты налога.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Калькулятор расчет штрафов и пени

Калькулятор расчет штрафов и пени полностью бесплатный. Регистрация и отправка СМС не нужна. Результат сразу.

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате(если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок.

Результат расчёта

Пеня за неоплаченный налог(взнос) составит: 117.89 рублей

(сумма налога: 23153.33 * дней неоплаты: 21 * ставка рефинансирования(в среднем): 7.27381 / 300 / 100 = 117.89 )

Для организаций(не ИП и не физ.лиц — для них выше был) расчет будет иным(новые правила с 1 октября 2017 года — ФЗ от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ).

Пеня за неоплаченный налог(взнос) составит: 169.98 рублей

(сумма налога: 23153.33 * дней неоплаты: 30 * ставка рефинансирования(в среднем): 7.341667 / 300 / 100 = 169.98 )

Последующие 30 дней:

(сумма налога: 23153.33 * дней неоплаты: -9 * ставка рефинансирования(в среднем): 0 / 150 / 100 = 0 )

Итого: 169.98 + 0 = 169.98

С 17 декабря 2018 года ставку рефинансирования подняли с 7,5% до 7,75%.

С 27 ноября 2018 года сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

С 17 сентября 2018 года ставку рефинансирования подняли с 7,25% до 7,5%. Первое повышение ставки с 2014 года .

С 26 марта 2018 года ставку рефинансирования снизили с 7,5% до 7,25%.

С 12 февраля 2018 года ставку рефинансирования снизили с 7,75% до 7,5%.

С 18 декабря 2017 года ставку рефинансирования снизили с 8,25% до 7,75%.

С 30 октября 2017 года ставку рефинансирования снизили с 8,5% до 8,25%.

С 18 сентября 2017 года ставку рефинансирования снизили с 9% до 8,5%.

С 19 июня 2017 года ставку рефинансирования снизили с 9,25% до 9%.

Со 2 мая 2017 года ставку рефинансирования снизили с 9,75% до 9,25%.

C 27 марта 2017 года ставку рефинансирования снизили с 10% до 9,75%.

С 2016 года пени вырастут на 33,33%! С 1 января 2016 года ставку рефинансирования(с 14 сентября 2012 г. — 8,25%) отдельно считать не будут и приравнивают к ключевой ставке(сейчас она 11%).

С 14 июня 2016 года ставка рефинансирования равна 10,5%(снизили на 0,5%).

С 19 сентября 2016 года ставка рефинансирования равна 10%(снизили на 0,5%).

Если при перечисления налога или взноса вы ошиблись в КБК или другом реквизите который не помешал «упасть» деньгам на счет ИФНС, то недоимки не возникает. Пени начислять не вправе. Нужно только уточнить платёж.

Для уплаты штрафа или пени достаточно платить по обычной платёжке, как и налог, но при этом заменить 1 или 2 цифры в КБК. Например, УСН налог — 182 1 05 01011 01 1000 110 (исходный).

КБК для перечисления пени(меняем 6 и 7 цифру справа в КБК) по налогу 182 1 05 01011 01 2100 110 – для уплаты пеней, 182 1 05 01011 01 2200 110 – для процентов.

КБК для перечисления штрафа(меняем 7 цифру справа в КБК) по налогу — 182 1 05 01011 01 3000 110

Ответственность

С помощью этого онлайн-сервиса можно вести налоговый учет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, Единый расчет, СЗВ-М, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 325 р/мес.). 30 дней бесплатно. При первой оплате по этой ссылке три месяца в подарок.. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

— Сумма недоплаченных налогов
— Сумма доходов (уклонения)

Уклонение от уплаты налогов(сборов) в крупном размере (Ст. 198 п.1 УК)

– от 0,9 млн руб. за три года, и при этом сумма недоимки превышает 10 процентов от налога к уплате;

– штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или в размере зарплаты виновника за 1-2 года;

– принудительные работы на срок до 2 лет);

–арест на срок до 6 месяцев;

–лишение свободы на срок до 1 года

Если ИП полностью уплатит суммы недоимки(налогов) и пеней, а также суммы штрафа, то он освобождается от уголовного преследования(но только если это его первое подобное обвинение) (Ст. 198 п.3. УК)

Уклонение от уплаты налогов(сборов) в особо крупном размере (Ст. 198 п.2. (б) УК)

– от 4,5 млн руб. за три года, и при этом сумма недоимки превышает 20 процентов от налога к уплате;

– штраф от 200 тыс. до 500 тыс. руб. или в размере зарплаты виновника за 1,5-3 года;

– принудительные работы на срок до 3 лет;

–лишение свободы на срок до 3 лет

— Сумма недоплаченных налогов
— Сумма доходов (уклонения)

Уклонение от уплаты налогов(сборов) в крупном размере (Ст. 199.1 УК)

– от 5 млн руб. за три года, и при этом сумма недоимки превышает 25 процентов от налога к уплате;

– штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или в размере зарплаты виновника за 1-2 года;

– принудительные работы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет (или без него);

–арест на срок до 6 месяцев;

–лишение свободы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет (или без него)

Если директор полностью уплатит суммы недоимки(налогов) и пеней, а также суммы штрафа, то он освобождается от уголовного преследования(но только если это его первое подобное обвинение) (Ст. 199 п.2. УК)

Уклонение от уплаты налогов(сборов), совершенное группой лиц по предварительному сговору (Ст. 199.2 (a) УК)

– от 5 млн руб. за три года, и при этом сумма недоимки превышает 25 процентов от налога к уплате;

– штраф от 200 тыс. до 500 тыс. руб. или в размере зарплаты виновника за 1-3 года;

– принудительные работы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет (или без него);

–лишение свободы на срок до 6 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет (или без него)

Уклонение от уплаты налогов(сборов) в особо крупном размере (Ст. 199.2 (б) УК)

– от 15 млн руб. за три года, и при этом сумма недоимки превышает 50 процентов от налога к уплате;

Статья 122 НК РФ — Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)

1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия) влекут взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).

При неуплате налогов или платежей в ПФР в срок предусмотрена пеня в размере 1/300, умноженная на ставку рефинансирования в день.

Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога(НДФЛ за работника или при аренде у физ.лица и пр.), подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению(ст. 123 НК).

Не подача отчетности

Штраф за отчетность Единый расчет по страховым взносам(ЕРСВ) «1)если прошло менее 180 дней 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.» 2)если прошло более 180 дней 30% от суммы + 10% за каждый месяц (27.07.2010 № 229-ФЗ). Т.е. если вы налог УСН заплатили, а декларацию не сдали то штраф — 1000 рублей. Штрафы и пени в декларации не отображается.

Из платных сервисов рекомендую этот от 333 р./месяц(30 дней бесплатно). Возможность всё по зарплате и работникам(в т.ч. 4-ФСС, РСВ-1, 2-НДФЛ) вести в интернете, а также отправлять отчетность через интернет. C 2015 года компании со средней численностью 25(было 50) и более человек обязаны сдавать отчетность через интернет.

Сумму штрафа за несвоевременную сдачу ЕРСВ нужно рассчитывать и распределить отдельно по каждому виду обязательного страхования в соответствии с тарифом (письмо ФНС России от 5 мая 2017 г. № ПА-4-11/8641). Например штраф 1000 руб а страховые взносы 30%(1000 р.) — 22 процента относим на обязательное пенсионное страхование(733,33 руб), 5,1 процента — на обязательное медицинское страхование(170 руб) и 2,9% — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством(96,67 руб).

Штраф за отчетность в ФСС 5 % суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Декларации в налоговую

Штраф за несвоевременно сданную Декларации в налоговую: «1)если прошло менее 180 дней 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.» 2)если прошло более 180 дней 30% от суммы + 10% за каждый месяц (27.07.2010 № 229-ФЗ). Т.е. если вы налог УСН заплатили, а декларацию не сдали то штраф — 1000 рублей. Штрафы и пени в декларации не отображается.

Актуальную нулевую УСН вы можете сформировать и отправить в ИФНС онлайн с помощью этого сервиса. При этом сделать вы это можете абсолютно бесплатно.

Штраф за не предоставленную в срок декларацию рассчитывается из суммы неоплаченного в срок налога. Минфин считает, что если налог оплачен, то штраф за просроченную отчетность не взимается, однако, налоговые и ФАС считают, что тогда должен взиматься минимальный штраф — 1000 рублей.(ст. 119 НК)

Также на должностных лиц: Штраф за несвоевременно сданную Декларацию в налоговую: «Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета — влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трехсот до пятисот рублей.»(статья 15.5 КОАП). Отметим, что ИП также несут административную ответственность как должностные лица.

Через 10 дней просрочки налоговая вправе заблокировать расчетный счет (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Штраф за Среднесписочную в налоговую не в срок: 200 рублей(она относится к статистическим данным).

Штраф за 2-НДФЛ не в срок — 200 рублей за каждую справку (НК статья 126 п.1). С 2016 года вводят новый штраф 500 рублей за каждый документ для налоговых агентов, предоставивших недостоверные данные. Однако, если ошибка была обнаружена и исправлена(подана уточнёнка) до решения о штрафе, то данный штраф ИФНС применять не вправе. Штраф за непредставление(опоздание) с формой 6-НДФЛ — 1000 рублей за каждый месяц. Через 10 дней после просрочки ИФНС вправе заблокировать расчетный счет приостановив по нему операции. С 2016 года вводят новый штраф 500 рублей за каждый документ(2-НДФЛ и 6-НДФЛ) для налоговых агентов, предоставивших недостоверные данные. Однако, если ошибка была обнаружена и исправлена(подана уточненка) до решения о штрафе, то данный штраф ИФНС применять не вправе.

Из платных сервисов рекомендую этот от 333 р./месяц(30 дней бесплатно). Возможность всё по зарплате и работникам(в т.ч. 4-ФСС, РСВ-1, 2-НДФЛ) вести в интернете, а также отправлять отчетность через интернет. C 2015 года компании со средней численностью 25(было 50) и более человек обязаны сдавать отчетность через интернет.

Согласно статье 113 НК РФ срок давности по штрафам перед налоговой составляет три года со дня его нарушения, либо со дня окончания налогового периода. Также налоговая не может требовать для проверки отчетность сроком более трех лет со дня окончания налогового периода. Т.е. в 2018 году это года — 2018, 2017, 2016, 2015.

Налоговый кодекс не распространяется на ПФР и ФСС и для этих фондов(их взносов) сроков исковой давности не существует. По таким взносам требование об уплате предъявляется «не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки»(ст. 70 НК РФ). Могут попросить долг за любой период.

Организацию ждет штраф, если она в течение 5 дней не подаст разъяснения или уточненку если:

  • нашли расхождения между отчетностью и другими данными, которые есть у ИФНС либо другие ошибки, противоречивые данные в отчетности;
  • организация уменьшила налог(сбор) в уточненке;
  • просят обосновать убыток в декларации (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Штраф 5 000 за первое нарушение и 20 000 за последующие в течение календарного года(п. 1 и п. 2 ст. 129.1 НК РФ).

Сроки уплаты налогов и страховых сборов, подачи налоговых деклараций и отчетов.

Платежи налога УСН(раз в квартал): I кв. — до 25 апреля II кв. — до 25 июля III кв. — до 25 октября IV кв. — до 30 апреля(для ИП) до 31 марта(для организаций)

Нулевую УСН вы можете сформировать и отправить в ИФНС онлайн с помощью этого сервиса. При этом сделать вы это можете абсолютно бесплатно.

Платежи налога ЕНВД(раз в квартал): I кв. — до 25 апреля II кв. — до 25 июля III кв. — до 25 октября IV кв. — до 25 января

Платежи НДФЛ (13%)(раз в год): до 30 апреля

Платежи Налог на прибыль (раз в квартал): I кв. — до 28 апреля II кв. — до 28 июля III кв. — до 28 октября IV кв. — до 28 января

Платежи НДС (раз в квартал): I кв. — до 20 апреля II кв. — до 20 июля III кв. — до 20 октября IV кв. — до 20 января

С 2015 года декларация НДС подается до 25 числа . Но срок оплаты всё равно до 20 числа.

НДФЛ 13% за сотрудников (до 15 числа следующего месяца)

Фиксированный платёж в ПФР ИП(платится, раз в год, до 31 декабря) в 2019 году — 36 238 р.(для дохода до 300 т.р. в год. и + 1% от дохода с суммы свыше 300 т.р.), в 2018 году — 32 385 р.(для дохода до 300 т.р. в год. и + 1% от дохода с суммы свыше 300 т.р.) См. Калькулятор Платежа ИП

Взносы в Пенсионный Фонд на ОПС(платятся ежемесячно не позднее 15-го числа следующего календарного месяца) За наемных работников: 26%(или 18% для льготных видов деятельности(производство, строительство, образование, IT)) на ОСНО, УСН, ЕНВД (20% (или 12% для льготных) на страховую 6% на накопительную части; если 1966г и старше, если старше — всё на страховую), ФФОМС 3,1% на ОСНО, УСН, ЕНВД, ТФОМС 2,0% на ОСНО, УСН, ЕНВД.

Пеню в пенсионный также необходимо разбивать на пеню на страховую и накопительную часть, ФФОМС, ТФОМС

При этом можно попробовать снизить штраф и подать в суд. Например, компания снизила штраф в 2 раза, ссылаясь на то, что просрочка отчета была с небольшим количеством дней (см. постановление Арбитражного суда Московского округа от 1 апреля 2016 г. № А41-30902/2015). Сам ПФР штрафы снижать не может, только через суд.

Платёж в ФСС:
I кв. — до 15 апреля
II кв. — до 15 июля
III кв. — до 15 октября
IV кв. — до 15 января
Заполненный образец 4-ФСС 2015 года.

Декларации в налоговую

У ИП с 2014 года фактически к штрафу за просрочку прибавляется еще одна огромная сумма. Дело в том, что в ПФР предпринимателю нужно платить дополнительный процент от доходов. Так вот, если не предоставить декларацию в срок, то ПФР этот процент посчитает по максимуму 8 x 5554 x 26% x 12 = 138 627,84 руб.

Декларация УСН (раз в год) сдать в налоговую: до 30 апреля(для ИП) до 31 марта(для организаций) Воспользуйтесь: калькулятором декларации УСН

Нулевую УСН вы можете сформировать и отправить в ИФНС онлайн с помощью этого сервиса. При этом сделать вы это можете абсолютно бесплатно.

Среднесписочная
(сдается, раз в год, в налоговую до 20 января) Сведения о среднесписочной численности работников.xls

Декларация ЕНВД(раз в квартал): сдать в налоговую: I кв. — до 20 апреля II кв. — до 20 июля III кв. — до 20 октября IV кв. — до 20 января Воспользуйтесь: калькулятором декларации ЕНВД

Декларация 3-НДФЛ (13% за ИП)(раз в год): до 30 апреля

Декларация Налог на прибыль (раз в квартал): сдать в налоговую: I кв. — до 20 апреля II кв. — до 20 июля III кв. — до 20 октября IV кв. — до 20 января

Максимальный штраф за просроченный квартальный отчет по налогу на прибыль 200 рублей(ст. 126 НК и Письмо ФНС от 30.09.2013 N СА-4-7/17536).

Декларация НДС (раз в квартал): сдать в налоговую: I кв. — до 25 апреля II кв. — до 25 июля III кв. — до 25 октября IV кв. — до 25 января

С 2015 года декларация НДС подается до 25 числа . Но срок оплаты всё равно до 20 числа.

Отчеты в ИФНС (ежеквартально не позднее:
I кв. — 3 мая 2018 года;
II кв. — 30 июля 2018 года;
III кв. — 30 октября 2018 года;
IV кв. — 30 января 2019 года.
) Единый социальный страховой сбор(ЕССС) (кроме взносов ФСС на травматизм)

Отчет в ФСС (I кв. — до 15 апреля / II кв. — до 15 июля / III кв. — до 15 октября / IV кв. — до 15 января — до 2015 года. С 2015 года сроки сдачи другие! Для тех, кто подаёт в бумажном виде: I кв. — до 20 апреля / II кв. — до 20 июля / III кв. — до 20 октября / IV кв. — до 20 января. Для тех, кто подает в электронном виде: I кв. — до 25 апреля / II кв. — до 25 июля / III кв. — до 25 октября / IV кв. — до 25 января) Заполненный образец 4-ФСС 2015 года. Расчет по форме 4-ФСС.

Ознакомьтесь так же:  Как подать в суд из заграницы